Cómo rellenar el Modelo 303 de IVA en 2021: Instrucciones y pdf

Si habéis llegado a este artículo es por que tenéis algunas dudas sobre qué es exactamente el modelo 303 de IVA, queréis aprender a rellenarlo o bien consultas puntuales sobre alguna casilla.

Leyendo el siguiente artículo podrás saber en detalle:

Patricio Diedrichs

En Quipu somos especialistas en impuestos y fiscalidad. Buscamos escribir con un lenguaje más cercano y apetecible distintas temáticas difíciles de comprender. Ademas, desarrollamos un software de gestión administrativa para ecommerce, pymes y autónomos que facilita tu facturación y calcula los impuestos automáticamente, rellenando los modelos tributarios por ti.


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Todos los que ya usáis el Programa de Facturación Quipu, no necesitáis saber en detalle cómo se rellena cada casilla del modelo 303.  De todas formas, vamos a dar algunos truquillos, para todos.

Video Tutorial:

¿Qué es el modelo 303? quién lo presenta, cuándo y principales preguntas.

¿Qué es y para que sirve el modelo 303 de IVA?

Se trata de un modelo que autónomos y empresas deben presentar para hacer la declaración trimestral de IVA, es decir, el modelo 303 sirve para liquidar el IVA. Recordemos que el IVA es un impuesto que exclusivamente paga el consumidor porque grava el consumo, y la empresa o autónomo hace la función de recaudador del impuesto.

Según se define en la normativa, el IVA “grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes”

En otras palabras, en el momento en que compramos o vendemos algo, es cuando pagamos o ingresamos el IVA. Si somos una empresa, cuando ingresamos el importe correspondiente de IVA aplicado a nuestro producto y que ha pagado el consumidor final, luego lo tendremos que devolver a Hacienda.

Del mismo modo la Agencia Tributaria también devuelve el IVA a empresas o autónomos cuando son los que soportan este IVA. Es decir, cuando a su vez lo hemos pagado, por ejemplo a un proveedor, por la prestación de un servicio.

Lo que tendremos que liquidar con Hacienda es la diferencia entre el IVA ingresado y el pagado.

Al final, todo autónomo y empresa está obligado a declarar lo que factura, aunque no lo haya cobrado. Como excepción, los que estén acogidos al régimen especial del criterio de caja.

Se debe tener en cuenta la fecha de emisión de la factura independientemente de la fecha de vencimiento de la misma o del estado del pago.

IVA en Régimen General o Simplificado

Tenemos dos tipos de regímenes de IVA: El Régimen General del IVA, que se aplica cuando a la actividad no le corresponde ningún régimen especial o bien, cuando se ha renunciado o queda excluido del simplificado o del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.

La mayoría de autónomos y empresas están acogidos a este régimen del IVA y repercute, sobre los clientes, el porcentaje de IVA que corresponda según el importe de la operación. Los tipos aplicables de IVA son del 21%, 10% ó 4%.

Por su parte, el Régimen Simplificado del IVA se aplica a personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas, que desarrollen actividades establecidas por la Agencia Tributaria.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 303 en aeat?

La mayoría de actividades están sujetas al IVA, por lo que todo profesional o empresario que realice una actividad económica estará obligado a presentar el modelo 303. Independientemente del resultado de la declaración IVA: sea a devolver, ingresar, compensar, incluso si no tienen actividad.

Existen algunas singularidades:

  • Estarán obligados los sujetos pasivos que realicen actividades en las que apliquen el Régimen General del Impuesto a excepción del Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, del Régimen de recargo de equivalencia y del Régimen simplificado.
  • Estarán obligados los sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual.
  • Estarán obligados los sujetos pasivos que ostenten la consideración de Grandes Empresas por haber excedido la cifra de 6.010.121,04 euros en su volumen de operaciones del año natural inmediato anterior.

Cuándo se presenta el modelo 303 de IVA en Hacienda

La presentación del modelo 303 de IVA tiene que ser trimestral, aunque voluntariamente se puede presentar mensualmente si así se ha indicado previamente al darse de alta como empresa o autónomo (Modelo 036).


¿Tienes claro qué impuestos presentar cada trimestre en 2021?

En los siguiente enlaces te decimos qué te toca  y porqué

 Resumen: Impuestos primer trimestre 2021 

 Resumen: Impuestos segundo trimestre 2021 

 Resumen: Impuestos tercer trimestre 2021 

 Resumen: Impuestos cuarto trimestre 2021 


Declaración IVA mensual – 303

Como hemos dicho, por regla general, se hace la presentación de iva trimestral, puedes optar por presentarlo de forma mensual.

Para las autoliquidaciones mensuales, los plazos de presentación son:

– Del 1 al 20 del mes siguiente al período de liquidación.

– La autoliquidación correspondiente al mes de diciembre se presentará del 1 al 30 de enero. En este plazo también debe presentarse la declaración resumen anual modelo 390.

Para poder acogerse a la liquidación del IVA mensual, los sujetos deben estar inscritos en un “registro de devolución mensual”, presentando el modelo 036 de forma telemática, y marcando la casilla 129. Excepciones: los sujetos pasivos que estén inscritos en el registro de exportadores y otros operadores, para los cuales la norma prevé su inclusión automática.

Los que presenten el IVA mensual, también deberán presentar el modelo 340, que es la declaración informativa de libros registro del IVA.

Plazos para presentar el modelo 303 trimestral:

¿Cuándo se paga el IVA?

El IVA del modelo 303 se paga del 1 al 20 de cada mes (salvo enero) vía domiciliación bancaria o bien directamente en el banco.  Cuando el último día para presentar el impuesto coincida con sábado, domingo o festivo, se amplía el plazo de presentación del modelo 303 hasta el siguiente día hábil.

¿Qué información necesito para rellenar el modelo 303?

Se necesitan todos los ingresos y gastos relacionados con la actividad económica. Para justificarlos, se precisa la factura de cada uno de ellos. Debe tenerse en cuenta que para el IVA solo se puede desgravar las facturas, no los tickets. Puedes comprobar la diferencia entre ticket y factura.

Para poder rellenar el modelo 303 necesitamos separar la información según estos criterios:

  • Separar los valores entre la base imponible y el valor de la cuota de IVA. BASE IMPONIBLE: cantidad a pagar o recibida a partir de la cual pondremos el IVA que le corresponde. Es decir, si tu le pagas a tu cliente 1000€ por un diseño web por ejemplo, tendrás que pagarle 1000+21%. La base imponible son los 1000. El valor de la cuota:
  • Separar según tipo impositivo (IVA del 4%, 10%, 21%)
  • Separar según procedencia del ingreso/gasto (compra nacional, intracomunitaria – es decir, dentro de la UE – o extracomunitaria)
  • Separar según si un gasto es corriente o un bien de inversión (maquinaria, equipamiento informático…). Un bien de inversión es aquel activo que dura más de un año mientras que el corriente son aquellas compras de bienes o servicios que se consumen en menos de un año (gastos corrientes).

Cabe destacar que un activo se puede computar como gasto si el importe es menor de 600€.

Cómo descargar la información de mi facturación de ingresos y gastos

Los que usáis Quipu siempre tenéis la información de tu negocio actualizada, disponible en cualquier dispositivo. Para descargar el documento en excel, solo necesitas ir tanto a ingresos como a gastos, y seleccionar el periodo de tiempo que quieres, sea un trimestre o todo el año. Seguidamente, haces click sobre la flecha de “Exportar”, y se baja directamente un documento en excel con la información separada en columnas para que sea más sencillo. 👇

¿Qué gastos puedo desgravar?

Todos aquellos directamente relacionados con tu actividad económica. Esto implica que el criterio es relativamente subjetivo en función de la actividad económica, sin haber unos estándares definidos. Aquí tienes una lista más específica de lo que puedes desgravar y lo que no.

Cuándo se devuelve el IVA a los autónomos

Por lo general hacienda devuelve el IVA a los autónomos en un plazo de 6 meses. Si el resultado de la liquidación del IVA nos sale negativo, quiere decir que durante ese periodo hemos tenido más gastos que ingresos, por lo que no tendremos que pagarle a la AEAT nada.

En este caso, tendríamos dos opciones: compensación o devolución. Aquí tienes toda la información referente al modelo 303, cuando sale a pagar o a devolver.

💥 BONUS: Con Quipu tus impuestos se rellenan automáticamente. Subes tus facturas de ingresos o gastos y nuestro software se encarga de rellenar los formularios por ti.

¿Cómo realizo el pago del modelo 303 si me sale a ingresar?

Si al presentar el modelo 303, así como cualquier modelo tributario, nos da un resultado positivo, significa que tendremos que abonar dicho impuesto. ¡Sorpresa! Tendremos que pagar a Hacienda. Para poder anticipar este tipo de situación, es imprescindible conocer el IVA a liquidar en todo momento. Con Quipu, conocerás el IVA a liquidar en todo momento, de forma que puedas evitar sorpresas al final del trimestre.iva a liquidar

Para hacer el pago del modelo 303 tenemos dos formas: Mediante domiciliación bancaria o bien, realizar el pago por el banco.

En el primer caso, tienes hasta el día 15 de cada mes para solicitar esta forma de pago. De esta manera, si el resultado te da positivo, es decir, a ingresar, el impuesto se te cobrará directamente por el banco. Y el cargo se te pasará el última día de presentación del impuesto. Puedes consultar en más detalle cómo proceder al pago de un impuesto.

Si contrariamente no has seleccionado hacer el pago mediante domiciliación bancaria, puedes pagar el impuesto directamente por el banco. Te explicamos en detalle cómo puedes presentar los impuestos por el banco.

¿Cómo usar Quipu para rellenar el modelo 303?

Si ya utilizas Quipu no tienes que preocuparte por rellenarlo ya que el programa lo rellena automáticamente. Lo único que tienes que hacer es subir todas tus facturas de ingresos y gastos, ¡y listo! Así se verá tu sección de Impuestos listos para descargar. 👇

¿Qué aún no has probado el programa? Inicia tu periodo de prueba ahora y relájate sabiendo que tus cuentas están siempre en orden y tus obligaciones fiscales al día.

También tienes la posibilidad de contratar un gestor fiscal que lo haga por ti. Tendrás un asesor conectado a tu programa de facturación para que revise tu información, rellene los modelos y presente todos los impuestos.

¿Cómo cumplimentar el modelo 303?

¡Venga va! Pasito a pasito vamos a rellenar las múltiples celdas del modelo 303 que vemos. No te ofusques, sólo hay que poner poco más que unas cruces.

❗️DATO CLAVE : Este modelo ha tenido cambios en algunas partes en el año 2018. Vamos a poner un ejemplo para autónomos y otro para empresas de cómo liquidar el IVA, y que lo tengáis como referencia.

Cambios en el modelo 303 del año 2018

A finales de 2017, Hacienda modificó el modelo 303 de IVA, añadiendo nuevos campos de información que algunos autónomos y empresas deben rellenar. Es importante tener en cuenta los cambios en el modelo 303 para poder presentar a Hacienda la información correcta. Si usas Quipu, no te preocupes que todos los cambios y actualización en los modelos tributarios están contemplados y tus modelos se rellenan solos sin errores.

Ejemplo liquidación IVA autónomos

Somos un autónomo, y suponemos que tenemos un teléfono móvil del que nos llega una factura cada mes de 100 euros más 21% de IVA, que da un total de 121 euros/factura. Del primer trimestre, tenemos 3 facturas, cuyo importe total asciende 363 euros IVA incluído.

De la factura del teléfono móvil, solo nos podemos desgravar el 50 por ciento, porque su uso no es exclusivamente laboral. Por lo que, de los 21 euros de IVA de cada factura, sólo nos podremos desgravar 10,5 euros de cada una. En total, 31,5 euros, en este caso, porque lo hacemos de un trimestre (3 meses).

De esta forma, de los 363 € (del total de la factura) restamos 31,5 € (IVA) = 331,5 €. Este resultado es lo que tendremos que pagar/LIQUIDAR el primer trimestre en el modelo 303.

Ejemplo liquidación IVA empresas

Ahora somos una empresa, que también tenemos teléfono móvil. En este caso, nos podremos desgravar el 100 por cien del IVA. Del primer trimestre, tenemos 1 factura cada mes de 200 más el 21% de IVA. En total, 242 € IVA incluído cada factura, y un total de 726 € de factura de móvil el primer trimestre.
Como nos desgravamos el 100% del IVA, los 42 euros de IVA de cada factura, suman 126 € de IVA. Así, restaremos a los 726 € de teléfono del trimestre, los 126 € de IVA = 600 € que es el importe que tendremos que pagar/LIQUIDAR el primer trimestre en el modelo 303.

Modelo 303 pdf para rellenar

En el enlace de este título ☝🏻 os dejamos el modelo 303 en PDF para descargar y rellenar vosotros mismos. Recordad que también podéis probar Quipu para su próxima declaración y ver descubrir cómo subiendo tus facturas de ingresos y gastos, los modelos se generan automáticamente sin errores

 Descargar PDF Rellenable: Modelo 303 


Vídeo tutorial: Cómo rellenar el Modelo 303 casilla por casilla

Instrucciones para rellenar el modelo 303 IVA

Vamos a ver las diferentes partes del modelo 303 de IVA y la información que debemos añadir para rellenar el modelo 303 de IVA.

1.- Identificación (1) y devengo (2):

En el primer apartado del modelo 303 se especifica el ejercicio (año) y el período (trimestre). Se añade el NIF, así como el nombre completo del autónomo o de la empresa.

Finalmente, se detalla si el sujeto está inscrito o no en el registro de la Devolución Mensual, si tributa en régimen simplificado, si es una autoliquidación conjunta, si ha sido declarado en concurso de acreedores y si está inscrito o es destinatario de operaciones en el régimen del criterio de caja… Por defecto todos los usuarios no lo están. En caso que la empresa esté en concurso de acreedores se deberá indicar también.

como rellenar el modelo 303

3.- Liquidación (3)

En el tercer apartado de la declaración trimestral de IVA se detallan los ingresos que determinan el IVA a devengar (devolver), por parte del empresario o empresa y el IVA a deducir (desgravar).

Qué es el IVA devengado o repercutido

El IVA devengado es el que se incluye en las facturas, y que el empresario cobra a sus clientes cuando emite la factura a sus clientes por la prestación de un servicio o cuando vende un producto. En el IVA devengado, la empresa o el autónomo, actúan como recaudadores de la Agencia Tributaria.

Cabe aclarar que la empresa no se queda este dinero, sino que lo devuelve al Estado cuando presenta la liquidación trimestral a través del Modelo 303 (el modelo trimestral de IVA) y el Modelo 390 en la declaración anual de IVA.

como rellenar modelo 303 iva

Modelo 303: ¿Debo elegir entre el Régimen General o Simplificado?

Como hemos explicado anteriormente, el Régimen Simplificado es un régimen fiscal que se aplica al IVA. Dentro de este, se encuentran las personas físicas y entidades en régimen de atribución de rentas, y que desarrollan ciertas actividades recogidas por la Agencia Tributaria.

Son entidades en régimen de atribución de rentas las sociedades o comunidades de bienes que no tienen personalidad jurídica, por lo que no están sujetas al IRPF o al Impuesto de Sociedades y, sin embargo, obtienen ingresos o desarrollar un actividad económica.

Por su parte, el Régimen General del IVA se aplica cuando no estás sujeto a ninguno de los regímenes especiales o bien, cuando has renunciado o quedas excluido del régimen simplificado o del régimen especial de la agricultura, ganadería o pesca.

Esto significa que, una persona sujeta al régimen general del IVA o a un régimen especial distinto de los señalados, no puede tributar en el régimen simplificado del IVA por ninguna actividad. Es decir, acogerse o no a uno de los dos regímenes, dependerá de tu actividad.

Dicho esto, ¡empecemos!

Cómo rellenar casillas del modelo 303

En el modelo 303 se diferencian dos partes: IVA devengado e IVA deducible

Aquí te contamos la diferencia entre IVA devengado e IVA deducible en detalle.

IVA devengado

La parte en la que se declara el IVA devengado se extiende de la casilla 1 a la casilla 27.

Casillas 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9: Régimen General 

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Se separan los ingresos según el tipo impositivo. Así la primer fila (1, 2 y 3) la rellenamos con el total de aquellos ingresos que tengan un 21% de IVA.

En la primera casilla pondremos la base imponible, en la segunda detallaremos el tipo impositivo de IVA (21%) y en la tercera la cuota de IVA.

Lo mismo haremos en las casillas 4, 5 y 6, con aquellos ingresos de tipo impositivo del 10% y lo mismo en las casillas 7, 8 y 9; con el total de ingresos con un tipo impositivo superreducido del 4%.

Por ejemplo, si he facturado un total de 1.210 €, bienes y servicios incluídos, con un tipo impositivo del 21%, implica que en la casilla 1 pondría los 1.000 €, en la casilla 2; el 21 (%) y en la casilla 3; 210€, siendo la cuota de IVA correspondiente. Repetiría el mismo proceso con los otros dos tipos impositivos (10% y 4%).

Para aquellas empresas que venden fuera de territorio nacional, si la organización no está dada de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarias), deberá cargar con el tipo impositivo del IVA adecuado y actuar normalmente.

En caso que la empresa sí esté dada de alta en el ROI, no debe aplicar IVA en la factura y deberá imputar toda la información referente a la venta de bienes y servicios dentro de la UE en el Modelo 349.

Casillas 10, 11, 12 y 13: Adquisiciones y otras

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Si no tienes el CIF intracomunitario (países de la Unión Europea), dichas casillas siempre serán cero. En caso que lo tengas, permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan facturas sin IVA.

En este último caso,  pondremos en la casilla 10, la suma de todas las bases imponibles de las facturas de gastos corrientes que provengan de la UE y en la casilla 11, el 21 (%) de la cantidad de la casilla 10.

El valor de la casilla 10 del modelo trimestral de IVA es el mismo que el de la 36, y el valor de la casilla 11; el mismo que la 37.

En la casilla 12, las facturas [españolas] recibidas sin IVA para la inversión del sujeto pasivo (ejecuciones de obra de edificaciones cuando no se factura a consumidor final) y en la casilla 13, el 21% de la casilla 12.

El valor de las casillas 12 y 13 deben sumarse también en la casilla 28 y 29, respectivamente.

En los casos en que la empresa esté inscrita en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y haya realizado adquisiciones intracomunitarias de bienes en el período objeto de liquidación; se entiende que la empresa habría realizado compras a corporaciones de países miembros de la Unión Europea sin que se le hubiera cobrado ningún importe en concepto de IVA.

En estos casos, la empresa tendrá que devengar (ingreso) y soportar (gasto) la cuota de IVA que hubiese correspondido si las compras se hubieran realizado a empresas nacionales. Además, tendría que detallar en los apartados correspondientes de IVA Devengado y de IVA Soportado, por lo que el efecto sería neutro.

Esto es, por un lado, se incrementa el importe total de IVA Devengado y por el otro se incrementa en la misma cuantía, el importe total de IVA Soportado.

Por ejemplo, si compro unas tarjetas de visita en Francia que valen 100 € con el IVA de Francia del 19,6%. Si no estoy dado de alta en el ROI, pagaré 100€ + 19,6€ (total 119,6€) y no voy a poder deducir el IVA. Será como si fuera un ticket.

Si por el contrario tengo el ROI, voy a pagar solo 100 € (sin IVA) y haré constar en las casillas 10 y 36, los 100 € y en las casillas 11 y 17; 0.

Casillas 14 y 15: Modificaciones

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En caso de una modificación posterior de bases y cuotas, ya sean positivas o negativas, debéis aplicar dichas modificaciones en estas casillas.

Casillas 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 y 24: Recargo de equivalencias

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Si habéis facturado a clientes que se encuentren en el régimen de recargo de equivalencia (*) lo tendréis que tener en cuenta. Cabe destacar que en éste caso el cliente tiene la obligación de indicar explícitamente que se encuentra en este régimen.

El recargo será del 5,2%, el 1,4%, el 0,5% (y el 1,75% para el tabaco) en función de si el IVA del producto es del 21%, del 10% o del 4% respectivamente.

Por ejemplo, un comerciante de alimentación que compre a su proveedor un pedido de 1.000 euros recibirá una factura de 1.000 + 21% de IVA + 5,2% de Recargo de equivalencia = 1000€ + 210€ + 52€ = 1.262€.

El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA, obligatorio para comerciantes minoristas autónomos que no realicen ningún tipo de transformación en los productos que venden, es decir, solo hacen compra-venta. Así pues, se aplica tanto a autónomos como a las comunidades de bienes, pero en ningún caso a empresas.

Existen algunas actividades exentas entre las que destacan joyerías, peleterías, concesionarios de coches, venta de embarcaciones y aviones, objetos de arte, gasolineras y establecimiento de comercialización de maquinaria industrial o minerales.

Los autónomos que en un ejercicio facturen más del 20% de sus ventas a clientes profesionales y empresarios pueden liberarse de esta obligación y pasar al régimen normal de IVA siempre y cuando informen a la AEAT sobre ello, al final de año aportando justificantes suficientes.

Para el comerciante minorista supone pagar un IVA algo más alto de lo normal a cambio de no tener que presentar declaraciones de IVA a Hacienda. De esta manera, paga el IVA directamente a su proveedor y se simplifica mucho su gestión del IVA.

Sólo se aplica en facturas de bienes correspondientes a mercaderías o género. Es el proveedor del comerciante el que debe incluir el recargo de equivalencia en sus facturas, diferenciado del IVA soportado, y considerar ambas cantidades como IVA repercutido en sus declaraciones de IVA.

Casillas 25 y 26: Modificaciones

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En caso de modificación posterior de bases y cuotas del recargo de equivalencia, ya sean positivas o negativas, deberá aplicar dichas modificaciones en estas casillas.

Casilla 27: Total cuota devengada

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En la casilla 27 aparece el sumatorio de todas las cuotas de IVA (3, 6, 9, 11, 13, 15, 18, 21, 24 y 26) que representa el total de IVA que hemos ingresado y debemos devolver a Hacienda al no ser un consumidor final.

IVA Deducible

En este apartado vamos a incorporar todos los gastos objeto de deducción – mediante facturas, no de tickets – en que he incurrido (soportado) y he pagado el IVA correspondiente.

Como no soy un consumidor final, este IVA que he pagado me lo va a devolver Hacienda con la correspondiente declaración.

Para ello tenemos que separar por un lado si la compra es un bien corriente o si es un bien de inversión (activo) y por otro lado si se trata de una compra en territorio español, dentro de la Unión Europea (intracomunitario) o fuera de la Unión Europea (importación). No hace falta detallar el porcentaje de tipo impositivo (IVA), sino detallar solo el total de las bases imponibles y la cuota de IVA.

El cálculo del IVA, así como rellenar todas las casillas del modelo tributario, se harán automáticamente si has subido toda tu información en tu software de gestión 👇

Casillas 28, 29, 30 y 31: Operaciones interiores

En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en España). Son la mayoría de los gastos.

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En las casillas 28 y 29 vamos a considerar aquellas compras corrientes (es decir, toda la compra de cosas consumibles, por ejemplo) y en las casillas 30 y 31 las compras de activos (maquinaria, vehículos, equipamiento informático, mobiliario… todo aquello que tenga una vida útil mayor de un año).

En Quipu, automáticamente aparecerán aquellos conceptos que hayan sido etiquetados como “Activos”.

Casillas 32, 33, 34 Y 35: Operaciones Extracomunitarias

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En ellas aparecen las operaciones extracomunitarias (fuera de la Unión Europea), pero solo aquellos bienes que pasen por la aduana. Es decir, si se compra una mercancía que pasa por la aduana, allí se entrega una factura DUA. Dichos importes son los que van en las casillas 32-35. En la 32 y 34 la base imponible y en la 33 y 35 los impuestos de la aduana.

Para todas las compras (de bienes y servicios) que no pasan por la aduana, no afecta a dichas casillas.

Casillas 36, 37, 38 Y 39

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En ellas aparecen las operaciones intracomunitarias (dentro de la Unión Europea). En caso que no tengas el CIF Intracomunitario, dichas casillas van a ser siempre cero, ya que no puedes deducirte el IVA y tendrán a efectos legales la misma validez que un ticket. Solo te servirá para el IRPF.

En caso que tengamos el NIF Intracomunitario, vamos a poner la base imponible de los gastos corrientes en la casilla 36 y de los activos en la casilla 38. Las casillas 37 y 39 siempre van a ser el 21% de la base imponible de la adquisición intracomunitaria.

Otro caso que puede darse es que la la empresa esté inscrita en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Si fuese así y ha realizado adquisiciones intracomunitarias de bienes durante periodo objeto de liquidación, la empresa habría realizado compras a empresas de países miembros de la Unión Europea sin que se le hubiera cobrado ningún importe en concepto de IVA.

En estos casos la empresa tendrá que devengar (ingreso) y soportar (gasto) la cuota de IVA que hubiera correspondido si las compras se hubieran realizado a empresas nacionales y tendría que detallar en los apartados correspondientes de IVA Devengado y de IVA soportado, por lo que el efecto sería neutro, ya que por un lado se incrementaría el importe total de IVA Devengado y por el otro se incrementaría en la misma cuantía el importe total de IVA Soportado.

Por ejemplo, si compro unas tarjetas de visita en Francia que valen 100 Euros con el IVA de Francia del 19,6%. Si no estoy dado de alta en el ROI, voy a pagar 100€+19,6€ (total 119,6€) y no voy a poder deducir el IVA. Será como si fuera un ticket. Si por el contrario tengo el ROI voy a pagar solo 100€ (sin IVA) y haré constar en las casillas 10 y 36 100€ y en las casillas 11 y 37 el 21% de esos 100€.

Casillas 40 y 41: Rectificación de deducciones

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Este apartado es nuevo. En las anteriores versiones del modelo 303 no estaba presente. Vamos a ver. Este es un caso de complementaria. Imaginemos que te has olvidado de incluir una factura, el importe correspondiente a esta, tendrás que ponerlo en la casilla en positivo. Si es al revés, y ves que has dicho más de lo que realmente es, pondrás el importe en negativo. en conclusión, en rectificación de deducciones se harán constar el importe de la base imponible y de las cuotas deducibles RECTIFICADAS, regularizadas en las autoliquidaciones del ejercicio.

Casilla 42

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Compensaciones Régimen Especial Agricultura y Pesca. En esta línea se detallarán los importes por compensaciones entregadas a empresarios acogidos a dicho Régimen Especial.

Casilla 43: Bienes de Inversión

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Regularización de inversiones. Aquí habría que declarar el resultado de posibles regularizaciones de deducciones por bienes de inversión. Es decir, la regularización de deducciones anteriores al inicio de la actividad.

Casilla 44: (Solo en el cuarto trimestre)

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Regularización por aplicación de porcentaje definitivo de prorrata. Este campo sólo se podría rellenar en la declaración correspondiente al último periodo del año, y serviría para compensar las posibles desviaciones en el cálculo del porcentaje de prorrata en comparación con el porcentaje definitivo.

Casilla 45: Total a deducir

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El resultado es el fruto de sumar las casillas 29, 31, 33, 35, 37, 39, 41, 42, 43 y 44) y representa el total de IVA a deducir y que Hacienda me devuelve.

Celda 46: Resultado régimen general

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Es el resultado final del régimen general (casilla 27 menos casilla 45). Es decir, la diferencia del IVA que he ingresado y del IVA que he pagado. En caso de ser un valor positivo, será el importe a devolver a Hacienda y en caso de ser negativo, el importe a compensar.

RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Este apartado permite completar la autoliquidación de IVA para todos aquellos que estén en Régimen Simplificado. Son actividades muy concretas, agrícolas, ganaderas, tiendas de ropa, etc…

* ITL: módulo importe total de las comisiones por loterías

47. Se hará constar la suma del importe de los ingresos a cuenta del conjunto de las actividades ejercidas en el periodo de la liquidación.

¿Qué es el recargo de equivalencia?

El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA. Lo explicamos en más detalle aquí.

INFORMACIÓN ADICIONAL

Para finalizar el modelo 303, se debe añadir una serie de información adicional. ¡Ánimo, que queda poquito ya! 🙂

Casillas 59, 60, 120, 122, 123 y 124

Dichas casillas del modelo de iva trimestral son meramente informativas y afecta a las operaciones extracomunitarias e intracomunitarias.

Recordar que si mi cliente tiene el CIF Intracomunitario o es una empresa de fuera de la Union Europea, la factura que yo emita no  tendrá IVA. Eso es, que no podrá estar en ninguna de las casillas de la 1 a la 9 (donde detallo las operaciones interiores).

Casilla 59: Ventas a clientes intracomunitarios

En la casilla 59 aparecen las ventas a clientes intracomunitarios (total de ventas dentro de la Unión Europea).

Casilla 60: Ventas de bienes fuera la UE

En la casilla 60 irán las ventas de bienes fuera de la Unión Europea.

Importante remarcar que no meteremos aquí la venta de servicios fuera de la Unión Europa ni las operaciones hechas con Ceuta / Melilla / Canarias.

Casilla 120: Ventas servicios fuera UE + Ceuta / Melilla / Canarias

En la celda incorporaremos la venta de servicios a fuera de la Unión Europea.

Además, también meteremos las ventas de bienes y servicios a Ceuta / Melilla / Canarias.

Casilla 122: Casuísticas especiales

Incorporaremos las entregas de oro (ver artículo 84, apartado Uno, número 2ª, letra b) y otros bienes y prestación de servicios no sujetos por la aplicación de las reglas de localización (artículo 84. uno. 2º c), d), e) y f)) como son las operaciones relacionadas con aquellos dados de alta en el REBU (Régimen de Bienes usados).

Casilla 123: Ventas del Regímen de la Unión (OSS – Ventanilla Única)

En este bloque incorporaremos información con relación a los dados de alta en el régimen de la Unión de la Ventanilla Única (OSS).

Si estoy dado de alta en el OSS, pondremos el importe total (Base + IVA) de todas aquellas ventas realizadas (bienes y servicios) a particulares de la Unión Europea.

En este sentido todas serán facturas emitidas con el IVA del país de mi cliente. En el modelo 303 es simplemente informativo ya que liquidaré estos importes de IVA en el modelo 369.

Es importante tener en cuenta que si aún no estoy en el OSS o si vendo a empresas (tengan o no el ROI) no incorporaremos la info en esta celda.

Casilla 124: Ventas del Regímen de Importación y Exterior de la Unión (OSS – Ventanilla Única)

En este bloque incorporaremos información con relación a los dados de alta en el régimen exterior de la Unión así como los dados de alta en el regímen de importación relacionado con la Ventanilla Única (OSS).

Esto son esencialmente empresas constituidas fuera de la Unión Europea pero que tienen un almacén en España o un NIF español y aquellas empresas que realizan una actividad de Dropshipping.

Pondremos el importe total (Base + IVA) de todas aquellas ventas realizadas (bienes y servicios) desde un almacén español a particulares de la Unión Europea.

En este sentido todas serán facturas emitidas con el IVA del país de mi cliente. En el modelo 303 es simplemente informativo ya que liquidaré estos importes de IVA en el modelo 369.

En esta celda también incorporamos información que afecta a regímenes especiales como son el tabaco o el alcohol.

Casillas 62, 63, 74, 75: Criterio de caja

Dicho apartado afecta exclusivamente para aquellos sujetos acogidos al régimen especial del criterio de caja y para aquellos que sean destinatarios de operaciones por el mismo.

Casillas 62 y 63: Debe constar el importe (base y cuota) afectada por los ingresos que han aplicado el régimen general del criterio de caja.

Casillas 74 y 75: Debe constar el importe (base y cuota) afectada por los gastos que han aplicada el régimen general del criterio de caja.

Finalmente, encontraremos el resultado del modelo 303 de IVA. Aquí es donde veremos si tenemos que pagar o Hacienda nos va a devolver IVA.

Resultado Modelo 303 IVA negativo, positivo o cero

En el enlace del título ☝🏻 os dejamos explicado en detalle las diferentes casuísticas sobre qué hacer si el modelo 303 da como resultado negativo, positivo o cero.

A continuación detallaremos casilla a casilla el apartado de resultado del modelo 303.

Casilla 64: Resultado total del IVA a devolver

En dicha casilla aparece el resultado del total de IVA que tengo que devengar (devolver a Hacienda) menos el total de IVA que he soportado (pagado) y el resultado representa el total que tengo que devolver a Hacienda si el resultado es positivo o el total que me tienen que compensar (devolver) Hacienda si es negativo.

Casillas 65 y 66

En los casos que el empresario tribute al mismo tiempo a la Administración del Estado y a alguna de las Diputaciones forales del País Vasco o Navarra tendrá que determinar qué porcentaje del total de operaciones se han realizado en territorio común. Si todas las operaciones se han realizado en territorio común o bien el empresario no es de ninguno de los dos territorios podrá 100% en la casilla 65 y el 100% de la casilla 46, es decir, en la casilla 66 pondrá el mismo valor que la casilla 46.

Casilla 67 modelo 303

A partir de enero 2021 la casilla 67 “no existe” más y se desdobla en 3 casillas: 110, 78 y 87. Por lo que a partir de ahora el importe de las cuotas a compensar pendientes de períodos anteriores se indica en la nueva casilla 110.

Visita le siguiente artículo para ver las nuevas casillas del modelo 303. Te enseñaremos todos los cambios aplicados en 2021 del apartado “Resultado” en donde explicamos en detalle cómo se desmembra la casilla 67 en la 110, 78 y 87  y que influencia tienen las nuevas casillas.

Casilla 68: Regularización anual

En la última autoliquidación del año (la del período 4T o mes 12) se hará constar, con el signo que corresponda, el resultado de la regularización anual conforme disponen las Leyes por las que se aprueban el Concierto Económico entre el Estado y la Comunidad Autónoma del País Vasco y el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra.

Casilla 110 – Cambio del 2021

Hacienda no devuelve dinero por el IVA, es por ello que si existen periodos anteriores donde el resultado haya sido a compensar (los gastos son mayores que los ingresos del IVA), entonces en la casilla 110 se especifican dichos valores a compensar. El valor se pone con signo positivo.

Casilla 69

Resultado: 69 = 66 + 77 – 78 + 68. No obstante, si el sujeto pasivo tributa conjuntamente a varias Administraciones, en la última autoliquidación del año deberá incrementarse o disminuirse dicha diferencia por la cuantía de la regularización que proceda, consignada en la casilla 68.

Casilla 70

Exclusivamente en el supuesto de declaración complementaria, para determinar el importe a consignar en la casilla 71, se hará constar el resultado de la última declaración presentada por este mismo concepto, correspondiente al mismo ejercicio y período, pero exclusivamente si en la declaración anterior se ha realizado un ingreso o se ha percibido la devolución correspondiente a la misma.

Casilla 71 y 72

Casilla 71: Resultado de la liquidación: consigne en esta casilla el resultado de la operación indicada con el signo que corresponda: 71 = 69 – 70. Resultado final de la liquidación de IVA. Si el resultado da positivo, es el importe que tendrás que devolver a Hacienda. Si por el contrario el resultado es negativo, corresponde al importe a compensar. En caso que el resultado salga a compensar, se deberá rellenar dicho valor en la casilla 72.

Casilla 78

Cuotas a compensar de períodos anteriores aplicadas en este periodo: se hará constar, con signo positivo, el importe de las cuotas a compensar procedentes de períodos anteriores que se apliquen en el periodo objeto de la autoliquidación.

Casilla 87

Cuotas a compensar de periodos previos pendientes para periodos posteriores: se hará constar, con signo positivo, el importe de las cuotas a compensar procedentes de períodos anteriores pendientes de aplicación al término del periodo objeto de la autoliquidación por no haber sido aplicadas en el mismo. El importe de esta casilla debe ser igual la diferencia entre el importe consignado en la casilla 110 y el consignado en la casilla 78. En ningún caso se incluirá en esta casilla el importe de las cuotas a compensar en períodos posteriores que se haya generado en el periodo objeto de la autoliquidación.

 5.- Sin Actividad 

En caso de no haber actividad económica de ningún tipo en un trimestre, debe marcarse la casilla “Sin Actividad” con una cruz en el modelo trimestral de IVA.

6.- Devolución casilla 50 

Hacienda solo devuelve dinero en el último trimestre. En el resto se compensa para futuras declaraciones (casilla 110). En caso que en el último trimestre salga a compensar, rellenar con el valor final la casilla 73 junto con el número de la cuenta bancaria a ingresar la compensación.

Recientemente hay un apartado nuevo que permite pedir la devolución a fin de año a una cuenta bancaria de un país de la Union Europea.

7.- Ingreso

En caso de tener que devolver dinero a Hacienda indicar el valor en dicha casilla (el mismo valor que en la casilla 71). Adjuntar además la cuenta bancaria de dónde Hacienda retirará el dinero.

 8.- Complementaria:

En caso que la declaración de IVA sea complementaria a otra se deberá marcar con una cruz i incorporar el número de justificante al cual esta es complementaria. Se dan casos que por omisión o error es necesario practicar una corrección. En dicho caso no se anula la anteriormente presentada con errores o emisiones sino que se presenta una complementaria que corrige la declaración de IVA anterior.

9.- Firma

Finalmente, se debe indicar lugar y fecha y firmar manualmente o mediante firma digital si se dispone y se manda a la Agencia Tributaria de forma telemática.

Cómo presentar el modelo 303 de IVA en Hacienda

Para poder presentar el modelo 303 de IVA a la Agencia Tributaria de forma telemática, necesitas tu certificado digital y el archivo en formato TXT.

💡 TIP! : Con Quipu, no tendrás que preocuparte, ya que tu modelo 303 lo descargas en formato TXT directo para presentar a la  Agencia Tributaria.

En el siguiente link la AEAT te explica como presentarlo paso a paso con imágenes.

Y pues,.. ¿qué tal? Nos podéis contar vuestra experiencia al igual que si tenéis alguna duda sobre la declaración de IVA la intentaremos resolver! Si queréis toda la información como lo explica la AEAT, aquí tenéis su manual: Agencia Tributaria. Pero ojo con los dolores de cabeza que puede provocar…

Puedes hacerlo todo automáticamente con Quipu o bien un asesor puede hacerlo por tí, supervisa toda tu documentación y prepara tu modelo 303 para poderlo presentar directamente a Hacienda, de forma que tú puedas olvidarte de presentar impuestos y estar tranquilo sabiendo que está todo en orden.

¿Qué harás con todo el tiempo que ganas al no tener que rellenar y presentar el modelo 303?

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253 comentarios en “Cómo rellenar el Modelo 303 de IVA en 2021: Instrucciones y pdf”

  1. Tengo una duda para llenar el modelo 303 del III trimestre ¿las facturas recibidas de proveedores (gastos) de periodos anteriores de este año o del año pasado (2019) debo incluirlas en las siguientes casillas: casilla período Casillas 40 y 41: Rectificación de deducciones?

    y para registrarlas en el programa ¿lo debo hacer con la fecha actual ? es decir ¿cómo debo hacer para que me queden reflejadas en el modelo 303 de este trimestre?( la empresa es una Pymes)

    Responder
  2. Hola buenas tardes, tengo una duda para llenar el modelo 303 del III trimestre ¿las facturas recibidas de proveedores (gastos) de periodos anteriores de este año o del año pasado (2019) debo incluirlas en las siguientes casillas: casilla período Casillas 40 y 41: Rectificación de deducciones (Son nuevas)?
    y para registrarlas en el programa de Quipu ¿lo debo hacer con la fecha actual ? es decir ¿como debo hacer para que me queden reflejadas en el modelo 303 de este trimestre la empresa es una Pymes?

    Muy buena explicación sobre el modelo 303

    Saludos

    Responder
  3. ¡Hola!

    Muy buen post, está todo muy claro pero me queda una duda:

    – Los ingresos que se reciben de amazon afiliados de EEUU debo incluirlos en la casilla 60 por ser no intracomunitario ¿no? Entiendo que debo poner la cantidad en euros que me llega a mi cuenta después del cambio que se hace de dólares.

    ¿También tendría que añadirlo como ingresos en el modelo 130?

    ¡Muchas gracias por vuestra ayuda!

    Responder
    • Hola Rubén,
      Si el “cliente” Amazon Afiliados es de EEUU su razón fiscal sí.
      Siempre tienes que meter importes en Euros, teniendo en cuenta lo que te han ingresado definitivamente aplicando el tipo de cambio.
      … y en efecto, es un ingreso como cualquier otro.

      Si lo subes en Quipu, automáticamente quedará rellenado sin que tengas que hacer nada en particular.
      Sube los ingresos y gastos, estos se procesan automáticamente y los impuestos se completan solos: así no tienes que preocuparte 😀

      Saludos,

      Responder
  4. Hola!Soy autónomo nuevo,no tengo actividad de momento.Tengo agencia de viajes. He pagado a organización superior por franquicia.Pregunta es en casilla de modelo 303 pongo este gasto?

    Responder
    • Hola,
      Sí. No tener actividad implica no emitir ni recibir ninguna factura; ni de ingreso ni de gasto.
      Si has recibido una factura de gasto, entonces se debe meter en Quipu – o en el 303 donde sea en función de la factura (si es nacional, si tiene o no IVA, etc) – y presentar el impuesto.
      Saludos,

      Responder

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