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Modelo 303 o 130 cuando el resultado es negativo, positivo o 0 ¿Qué debo hacer?

Lo normal cuando tenemos un negocio, sobre todo si somos autónomos o tenemos una pyme, es que tengamos que liquidar nuestros impuestos de forma trimestral. Es decir, tendremos que presentar el modelo 303 de IVA y el modelo 130 de IRPF para arreglar cuentas con Hacienda y volver a empezar desde cero, una y otra vez, ¡es el sistema que hay! Ahora bien, ¿qué ocurre si si el IVA nos sale negativo?

Que el modelo 303 o el modelo 130 arrojen un resultado negativo es una situación que puede darse y conviene que sepamos cómo actuar ante ella. Por eso hoy venimos a contarte qué es el IVA negativo y qué tienes que hacer si te encuentras en una situación como esta.

En este artículo aprenderás:

El resultado del modelo 303 o 130 es negativo

Puede ocurrir que tanto el modelo 303 de IVA como el modelo 130 de IRPF nos den un resultado negativo, pero dichos modelos actúan sobre tributos diferentes y, por eso, conviene encararlos por separado.

  • En el caso del modelo 303, si sale negativo nos encontramos con un IVA a compensar o a devolver, dos posibilidades en las que entraremos en detalle en los dos próximos apartados del texto.
  • Por su lado, si el resultado del modelo 130 del IRPF es negativo, deberemos dejar la declaración a cero. En este caso, la devolución pertinente se gestionaría en la declaración de renta posterior, donde se decidiría si dicha cantidad compensa a otra positiva y, de ser pertinente, si existirá devolución como tal.

¿Qué significa un IVA negativo a compensar?

Un IVA negativo o IVA a compensar significa que el IVA soportado de un trimestre ha sido superior al IVA repercutido. Es decir, se trata de un importe a tu favor que debes ir reflejando en la casilla 110 de tu modelo 303.

¿Qué puedo hacer si el IVA me sale negativo?

Si el IVA te sale negativo tendrás dos opciones:

  • IVA a compensar: Podrás utilizar dicha cantidad como descuento en las siguientes declaraciones trimestrales, compensando cantidades que normalmente tendrías que devolver con las que tienes en tu particular ‘hucha del IVA’.
  • IVA a devolver: También puedes gestionar la devolución de este excedente de IVA en la última declaración trimestral del año, la que se realiza en el mes de enero. Por norma general, este caso se da en compañías que no atraviesan una buena situación económica.

¿Hacienda devuelve el IVA en negativo?

Aunque el empresario actúa como mero recaudador del IVA y lo normal es que no se tenga que recurrir a la devolución de este impuesto, existen ocasiones en las que un negocio puede encadenar varios trimestres presentando un modelo 303 negativo y sí, puede solicitar la devolución del IVA.

Pongamos como ejemplo una compañía que ofrece los siguientes resultados:

  • Modelo 303 de abril: negativo, -300€.
  • Modelo 303 de julio: negativo, -200€.
  • Modelo 303 de octubre: negativo, -500€.
  • Modelo 303 de enero: negativo, -400€.

En este caso, la empresa ha acumulado un total de 1.400 euros de IVA negativo que no ha tenido forma de utilizar como IVA a compensar, por lo que podrá reclamarlo en el 4º trimestre del ejercicio como IVA a devolver.

Ahora bien, dicha devolución debe seguir el proceso marcado por Hacienda, que dice que el IVA debe ser a compensar a lo largo del año y que solo se puede gestionar su devolución en enero, como ya hemos dicho, en el 4º trimestre del ejercicio.

Hay que saber que, de remontar el negocio, solicitar la devolución del IVA no es para nada obligatorio, sino que la cantidad acumulada puede seguir utilizándose como IVA a compensar durante los siguientes trimestres hasta un máximo de cuatro años.

Por ejemplo:

  • Modelo 303 de abril: negativo, -300€.
  • Modelo 303 de julio: positivo, 500€ (solo abonaríamos 200 euros).
  • Modelo 303 de octubre: negativo, -500€.
  • Modelo 303 de enero: positivo, 400€ (no pagaríamos, el saldo anual sería de -100€)

En este caso podríamos reclamar los 100 euros de IVA a devolver, pero al tratarse de una cantidad relativamente asumible, también podríamos decidir mantenerla como IVA con el que compensar el próximo trimestre, el 1º del próximo ejercicio.

¿Cómo pedir la devolución del IVA?

Tal y como explica la propia Agencia Tributaria en su página web, lo único que debes hacer cuando te preguntas cómo recuperar el IVA es esperar al último trimestre del ejercicio, el que se presenta durante el mes de enero, y solicitar que la cantidad que aparece en el modelo 303 sea a devolver. 

Eso sí, no siempre resulta igual de conveniente pedir la liquidación del IVA si me sale en negativo, y vamos a explicarte los porqués:

  • Si la cantidad es pequeña, lo más útil es utilizarla como IVA a compensar para los siguientes trimestres.
  • Independientemente de la cantidad de dinero que sea, la devolución del IVA a nuestra cuenta bancaria no es instantánea, por lo que en principio no nos sacará de ninguna emergencia de liquidez.
  • Hacienda podría iniciar una investigación de oficio si la cifra es elevada, por lo que más vale tenerlo todo en regla antes de iniciar el proceso.

Si aún así decides marcar en tu modelo 303 que el IVA sea a devolver en vez de a compensar, te gustará saber que puedes ir usando esta cantidad para ‘devolver menos’ durante cuatro años, mismo tiempo que tendrás para solicitar la liquidación del IVA que te sale en negativo incluso aunque hayas dado por finalizada tu actividad laboral.

¿Cuánto tarda la Agencia tributaria en devolver el IVA?

Por desgracia para nosotros, la Agencia Tributaria tiene hasta 6 meses para proceder a la devolución del IVA después del último día de la presentación de la liquidación del correspondiente ejercicio. Esto es, si el plazo se extingue el 30 de enero, Hacienda tendrá de máximo hasta el 30 de julio para abonarnos dicha cantidad si hemos seleccionado que nuestro modelo 303 negativo termine convirtiéndose en IVA a devolver.

De no hacerlo, la propia Administración tendría que abonarnos un recargo de un 3.75 por ciento sobre la cantidad total de nuestro IVA a devolver, pero ni siquiera así nos garantizamos una fecha segura para cobrar el IVA negativo, ¡así que paciencia!

❗️DATO CLAVE: Los importes a pagar o devolver, se harán solo en los modelos trimestrales, nunca anuales, como el modelo 390 o el modelo 347. Estos son puramente informativos, por lo que el pago procederá solo en los modelos como el 303, y 130. 

El modelo 303 o 130 da igual a cero

Hasta ahora hemos visto qué ocurre si el modelo 303 arroja un resultado negativo y, por tanto, nos encontramos con una IVA a compensar o un IVA a devolver, ¿pero qué ocurre si el modelo 303 o el modelo 130 son iguales a cero?

  • Si el modelo 303 es igual a cero significa que no debemos pagarle nada a Hacienda, no tenemos nada que devolver, ni tampoco que reclamar. Esto, importante, no nos exime de presentar dicho modelo ante Hacienda, por lo que no podemos dejar de presentar este documento de forma religiosa.
  • En el caso de salir el modelo 130 de IRPF igual a cero, significa que hemos acertado por completo a la hora de hacer las pertinentes retenciones. Tal y como vimos en un apartado anterior, el modelo 130 también será igual a 0 si hemos obtenido un resultado negativo.

El resultado del modelo 303 o 130 es positivo

Lo más probable es que este sea el concepto que tengas más claro de todos: si el modelo 303 o el modelo 130 salen positivos, toca pagar (o devolver, como prefieras verlo). Podrás hacerlo físicamente, en una sucursal bancaria, o pagar estos tributos por vía telemática.

  • Si vas al banco a pagar te darán un NCR, una referencia (o comprobante) de pago que posteriormente incluirás en la presentación telemática.
  • Por otro lado, también podrás hacerlo por domiciliación bancaria (poniendo el número de cuenta en el propio modelo a presentar), siempre y cuando lo presentes antes del día 15 del mes de presentación. Una vez pasada esta fecha, podrás pagarlo solo a través del banco.

Ya sabes todo lo que necesitas saber si el modelo 303 o el 130 te sale negativo, así como cuándo y cómo recuperar el IVA a devolver, ¡aunque nosotros te aconsejamos que siempre intentes consumir este tipo de cantidades como IVA a compensar!

Sabias que con Quipu puedes tener el control del modelo 303 y 130 en todo momento. Descubrelo en el siguiente video: