Todo lo que tienes que saber de las operaciones intracomunitarias

Vamos a ver todos los casos posibles con los que podemos encontrarnos al realizar una operación intracomunitaria

Existen diferentes escenarios en los que podemos encontrarnos cuando queremos operar fuera de España. Vamos a ponernos en la piel de cada uno de ellos y a resolverlos, como siempre.

¿Qué son las operaciones intracomunitarias?

Las operaciones intracomunitarias son todas esas actividades que realizamos con clientes de fuera de España, siempre y cuando sean de la Unión Europea. Es decir, si yo por ejemplo, tengo un cliente que está en Francia – país miembro de la Unión Europea-, estaré realizando una operación intracomunitaria.

Para poder operar con ellas de forma recurrente, necesitamos un NIF intracomunitario, que básicamente es como el NIF de nuestra empresa pero que nos permite además ,realizar operaciones con países miembros. Y se pide aparte.

¿Cómo pedir el NIF intracomunitario?

Tienes que pedirlo específicamente. Deberás demostrarle a Hacienda que operas de forma intracomunitaria y que lo necesitas para desarrollar tu actividad. Es probable que te lo den, pero es muy probable que venga a verte un inspector de Hacienda.

Puedes comprobar en qué otros casos puedes tener una inspección de Hacienda porque va a querer ver que realmente operas a nivel intracomunitario.

Una vez lo tenemos, ¿cómo debemos emitir esas facturas?. ¿Y si no lo tenemos?

Vamos a ver todos los detalles, de forma general, pero después existen casos especiales, como por ejemplo, por servicios electrónicos. Aquí tienes los detalles de la última modificación: modificación del IVA en servicios electrónicos.

Cómo comprobar el IVA intracomunitario

Para verificar la validez de un IVA intracomunitario, tendrás que comprobarlo en la web del sistema VIES (siglas en inglés de “sistema de intercambio de información sobre el IVA”). Se trata de una herramienta en la que podrás comprobar si una empresa está registrada para hacer comercio transfronterizo en la UE.

¿Cómo funciona el VIES?

El VIES es un motor de búsqueda (no una base de datos) que permite que un usuario pueda comprobar el número de IVA de una empresa perteneciente a un Estado miembro, así como comprobar sus propios datos fiscales, con el fin de

facilitarlos a sus proveedores y evitar errores en la validación de dichos datos. En esta página introducimos la información que necesitarás para la consulta.

IVA intracomunitario
Por ejemplo:
Introducimos el país y el número de IVA que queremos comprobar. Además, podemos incluir el nombre de la empresa a la que corresponde y su dirección. Cuando tenemos los datos que queremos verificar, clicamos en ”Comprobar” para ver qué resultado nos das.

Cuando realizas una búsqueda en el VIES, el resultado puede aparecer de dos formas: válido o no válido, dependiendo de que los datos del IVA que existan.

Si el resultado es válido, la información aparecerá confirmada en la pantalla, como muestra el ejemplo.

VAT intracomunitario

En caso contrario, el buscador te indicará lo contrario, lo cual, puede significar alguna de las razones siguientes:

  1. no existe el número de IVA
  2. no se ha activado el número de IVA para transacciones dentro de la UE
  3. no se ha finalizado el registro (en algunos países miembros es obligatorio registrar por separado las transacciones dentro de la UE).

¿Qué hacer cuando no es posible verificar un número?

Si el cliente afirma que está registrado a efectos del IVA, pero la web del VIES no confirma este hecho, puedes pedir la información a la agencia tributaria del país de tu cliente. De esta forma, podrás verificar si el número de IVA es o no válido, y si el número está asociado a un nombre y dirección determinados.

¿Factura intracomunitaria con IVA o sin IVA?

Diferenciamos cuando somos nosotros quien emitimos la factura o si somos los que la recibimos:

Cuando yo soy el emisor

Escenario 1: Los dos tenemos NIF intracomunitario

Imaginemos que ambas partes, tanto yo que emito la factura, como mi receptor (mi cliente), tenemos el NIF intracomunitario. En este caso, le emitiremos una factura a nuestro cliente SIN IVA.

¿Por qué? Porque los dos operáis con el NIF intracomunitario y el IVA “no es de ningún país”.

Sin embargo, esta operación la haremos constar en el modelo 303 de IVA y en el modelo 349. En este último modelo, básicamente lo que hace Hacienda es coger el 349 de nuestro cliente de Francia y el 349 nuestro, los compara y mira que esté todo en orden y que ambos concuerdan.

Escenario 2: Yo tengo NIF intracomunitario pero mi cliente No

Tendrás que emitir una factura CON IVA. No puedes emitirla sin porque tu cliente no tiene. En ese caso, él es quien pagará el IVA. Tu solo lo tendrás que liquidar después en el 303 (e informar, claro).

Si es un cliente que de forma recurrente realiza operaciones intracomunitarias, quizá tendría que replantearse hacerse el NIF intracomunitario.

Escenario 3: Yo no tengo NIF intracomunitario pero el Sí.

Vas a tener que emitir a tu cliente una factura CON IVA porque eres tu quien la hace y tienes que declararlo en tu país. Él va a tener que pagártelo a ti y tu liquidarlo en Hacienda a final de trimestre.

Escenario 4: Yo no tengo NIF intracomunitario y él tampoco.

Igual. Emitiremos la factura normal, con IVA – pero SIN IRPF – y lo liquidaremos a final de trimestre.

Cuando yo soy el receptor, el cliente.

Bien, ahora vamos a ver qué àsa cuando somos nosotros los que recibimos la factura intracomunitaria.

Imaginemos que somos un autónomo o empresa y hemos contratado un servicio externo, o bien, hemos comprado un producto.

Escenario 1: Los dos tenemos NIF intracomunitario ¡Perfecto! La factura irá sin IVA. No tendrás que pagar el IVA de su país.

Escenario 2: Yo tengo NIF pero mi cliente NO. Le vas a tener que pagar el IVA de su país.

Escenario 3: No tengo NIF pero mi cliente Sí. Te emitirá la factura con IVA y tu vas a tener que pagarle.

Escenario 4: ninguno tiene NIF. A pagar impuestos. Aquí ya es como si nos vamos de viaje y nos compramos unos pantalones. Estamos pagando los impuestos de ese país y así se va a quedar.

Os dejamos una infografía resumen de todo lo que os hemos explicado:Operaciones intracomunitarias

Conclusión: ¿Cómo lo declaro?

Como conclusión de los diferentes escenarios:

  • Si ambos tenéis NIF, la factura la emitiremos con IVA.
  • Si uno de los dos no tiene NIF, las facturas irán con IVA.
  • Y siempre, en cualquier caso, que hagamos una factura intracomunitaria, deberemos informar de ello tanto en el modelo 303, como en el modelo 349. Igual que va a hacer tu cliente con su 349. Después la Hacienda española y la Hacienda del otro país intracomunitario cogerán ambos 349 y mirarán que todo cuadre .

Contabilización del IVA intracomunitario

A pesar de que podemos realizar operaciones intracomunitarias con otros países, todavía no hay una unión fiscal entre los países.

La normativa establece que, quien realiza la entrega de un bien o producto, debe expedir una factura y remitirla al destinatario. A su vez, el receptor de dicha factura deberá:

  1. anotarla en el libro registro de facturas recibidas
  2. calcular la cuota del IVA correspondiente a la adquisición intracomunitaria
  3. consignarla en la anotación relativa a dichas facturas.

A partir del 1 de julio de 2017, si el destinatario lleva los Libros de registro a través de la Sede electrónica de la AEAT (SII) deberá identificar como adquisición intracomunitaria de bienes la operación.

Es decir, que cada vez que realices una operación de este tipo, cada factura, justificante contable y documento de aduana que recibas, deberás anotarlo en el Libro de Registro de facturas recibidas, y siempre numeradas correlativamente.

Por su parte, a la hora de contabilizar cada operación, generalmente debes hacerlo de esta manera:

  • Modelo 349: Se trata del modelo por el que una Sociedad o autónomo individual que realiza operaciones intracomunitarias debe informar y detallar cada una de las operaciones. La presentación podrá ser mensual; cuando el importe total de las entregas sea superior a 50.000 euros, trimestral; cuando el importe total no supere los 50.000 euros ni en el trimestre ni en cada uno de los cuatro trimestres anteriores naturales, o bien, puede presentarse anualmente; si el total durante el año no es superior a 35.000 euros y las entregas de bienes no superan los 15.000 euros.
  • Modelo 303: Los importes que se declaren en el modelo 349, también se deben incorporar en el modelo 303 en las casillas correspondientes a las operaciones intracomunitarias (Casillas 59, 60 y 61).
  • Modelo 340: Es un modelo meramente informativo, pero es obligatorio para aquellas empresas inscritas en el REDEME (registro de devolución mensual). En el modelo, el declarante debe incluir el libro de registro de todas las facturas emitidas, recibidas, el libro de bienes de inversión y el registro de determinadas operaciones intracomunitarias (las facturas de importaciones, las de entregas y adquisiciones intracomunitarias).

Y ahora la pregunta del millón:

¿Puedo desgravarme el IVA de una factura intracomunitaria recibida cuando no tengo en NIF intracomunitario?

En principio sí, a través del modelo 360. Pero tiene tantas cláusulas y requisitos, información que debe constar en las facturas, que te sale más a cuenta no presentarlo si hablamos de solo una factura.

Si son más facturas, te saldría más rentable pedir el NIF intracomunitario y ahorrarte todo este IVA.

Recuperar IVA intracomunitario

A través del modelo 360 podrás presentar la solicitud de devolución del IVA a través del propio formulario.

Para ello, es necesario cumplir una serie de requisitos: disponer de certificado electrónico y estar dado de alta en la Dirección Electrónica Habilitada. > Clica aquí para conocer todos los requisitos.

Cuando cumplas estos requisitos, ya podrás presentar la solicitud de devolución.

Dentro de la web de la Agencia Tributaria, debes dirigirte a “Presentar y consultar declaraciones” dentro del apartado “Trámites destacados”, y seleccionar la opción Presentación del modelo 360correspondiente a tu caso.

Como puedes ver, en el primer grupo se realizan las peticiones de todo el territorio español al extranjero. En el segundo grupo, Canarias, Ceuta y Melilla disponen de las opciones para solicitar la devolución al Estado español.

devolucion IVA intracomunitaria

Entonces, solo tendrás que rellenar el formulario y presentarlo por vía telemática.

Modelo de factura intracomunitaria sin IVA

Vamos a ver un ejemplo de factura cuando, tanto yo como mi cliente tenemos NIF intracomunitario. Como hemos comentado ya, haremos una una factura a nuestro cliente SIN IVA.

¿Cómo lo hago en Quipu?

Para que Quipu pueda coger esas facturas que son intracomunitarias, simplemente sube tu VAT en configuración básica y a la hora de crear el contacto, indica el país de donde es tu cliente y Quipu ya computará correctamente la actividad como tal y saldrá correctamente en el modelo 303 y 390.

Puedes consultar todos los datos que debes incluir en una factura intracomunitaria para crearla correctamente.

Para los que aún no usáis Quipu, ¿a qué esperáis? puedes empezar a tomar el control de tu negocio aquí.

32 comentarios en “Todo lo que tienes que saber de las operaciones intracomunitarias”

  1. Muy útil este artículo! Si yo hago consulting para un cliente (sin IVA ID) en Alemania a través de Skype, sabes qué tipo de IVA tengo que cargar, el español (21%) o el alemán (19%)?

    Responder
  2. Hola! Yo tengo una duda:

    Si he hecho ciertas compras (soy el cliente) después de, digamos, el 26/02/2016 con mi solicitud intracomunitaria en trámites y, a la hora de hacer la compra no he puesto mi id de IVA porque aún no lo poseía:

    ¿Podría desgravar ese IVA más adelante con mi NIF intracomunitario ya en regla teniendo en cuenta que la fecha de alta es anterior a la mencionada?

    Muchas gracias 🙂

    Responder
    • Hola Alex,

      lo mejor que podrías hacer es hacer una Factura Rectificativa, con los datos correctamente rellenados, o anular esa.
      Sino, me temo que no podrás desgravartela.
      Es decir, si en el momento de emitir la factura, no tenías el NIF, y así consta, de momento ésta, tendrás que pagarla normal, sin tenerlo 🙂

      saludos,

      Responder
  3. Hola Julia

    Tengo una empresa en UK, no tengo VAT, por lo que facturo sin IVA,

    Mi cliente, empresa española, me pide que me de de alta en operador intracomunitario, me dice que para operar sin aplicar el IVA entre diferentes países de Europa, es necesario registrarse como operador intracomunitario. Que deben declararme en el modelo 349 pero mientras no este dado de alta en ese registro no pueden, porque el sistema de Hacienda no les deja,

    Es esto verdad?

    Debería solicitar número VAT o darme de alta en operador como operador intracomunitario?

    Gracias!

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    • Hola Fernando,

      Tal y como dice el artículo, debes darte de alta como intracomuntario. Más que nada porque sino las facturas van con IVA, y no puedes deducírtelo. Ten en cuenta que el VAT es itnacomuntiario, es decir, darte de alta como operador intracomunitario significa que consigues un VAT que te permite operar con este tipo de actividades 😉 ¿Me explico?

      recibe un saludo!

      Responder
  4. Hola no tengo en ningún intracomunitario. He comprado un camión en holanda y he tenido que pagar el iva. Podría recuperar ese iva a través del modelo 360. Y tendré que pagar el iva también en España. Gracias de antemano

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  5. Hola buenos dia,
    mi caso es el siguiente, soy autonomo, he facturado hace poco un servicio ( fue puntual ) a una empresa francesa con num intracomunitario, ellos me dijeron de hacerles la factura sin Iva y sin Irpf pero veo que es equivocado. Que tendria que hacer en este caso? hacer como una complementaria o algo en el estilo? gracias por su atencion

    Responder
  6. Hola buenos dias, soy autonomo, no tengo vat number, hace poco hice una factura de un servicio ( puntualmente) a una empresa francesa que tiene vat number tambien, me dijeron de facturarles sin Iva y sin Irpf, y veo que se equivocaron. Queria saber lo que tenia que hacer ahora, si tengo que presentar como una rectificacion o que me recomienda. Muchissimas gracias por su atencion.

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  7. hola
    SOY ALEX yo tengo NIF COMUNITARIO,y compro un coche de una empresa de belgica que vale 20.000€ que tiene nif comunitario, y yo luego lo vendo en españa a un cliente sin nif comunitario con 25.000€,voy a pagar la IVA de la ganacia de los 5.000€ o de todo el coche de 25.000€?

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  8. Hola, Júlia,

    Soy autónoma, y recientemente he trabajado con una empresa de Reino Unido que opera con IVA intercomunitario. El problema es que cuando emití la factura, la empresa me dijo que no me preocupada por el IVA, que si yo no estaba registrada la hiciera sin IVA y ya está. Pero por lo que leo, para emitirla sin IVA es obligatorio que yo también esté dada de alta en el ROI. Como seguiré trabajando para esta empresa, ya me había planteado darme de alta, el problema es que en la factura que emití en marzo todavía no estaba dada de alta. ¿Qué debo hacer? ¿Modificar la factura de marzo en cuanto tenga IVA intercomunitario? ¿Afecta la modificaci´no de la factura al plazo de pago? (Porque pagan a 45 días, y si hago de nuevo una factura temo que se alargue más).

    ¡Gracias!

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  9. Buenas tardes, somos una firma de Barcelona. Un particular alemán, quiere comprar uno de nuestros productos, y desea que se lo instalemos en su casa (en Alemania). Tenemos claro que la factura de los bienes materiales tiene que ir con el IVA español, porque es un particular, pero tenemos dudas sobre si una empresa española puede hacer esta instalación a un particular en territorio alemán y, en caso de que sea posible, si debemos aplicar el IVA y qué IVA (español o alemán)? Gracias por atender esta solicitud.

    Responder
  10. BUENAS TARDES. TENGO UNA COMPRAVENTA DE VEHICULOS Y TENEMOS NIF INTRACOMUNITARIO. PLANTEO LA SIGUIENTE CUESTION:

    COMPRO UN COCHE EN ALEMANIA CUYO PRECIO ES DE 59.500(50.000+19%IVA ALEMAN)
    AL SER OPERADOR INTRACOMUNITARIO, ME EMITEN UNA FACTURA SIN IVA, ES DECIR, 50.000
    POSTERIORMENTE YO VENDO EL COCHE EN ESPAÑA EN 60.000
    ¿EL IVA QUE TENGO QUE PAGAR ES SOBRE LOS 60.000 O SOBRE EL BENEFICIO DE LA OPERACIÓN, ES DECIR, 10.000?

    MUCHAS GRACIAS

    Responder
    • Hola Javi,

      Disculpa la demora. Generalmente, siempre se aplica IVA del total del importe. De todas formas, al ser una situación tan concreta, te recomiendo que lo consultes con un asesor. Si no lo has hecho hecho ya, puedes solicitar un asesor entre los expertos que trabajan con Quipu.

      ¡Un saludo!

      Responder
  11. Buenas tardes, tengo que añadir como gasto las facturas de servicios contratados mensualmente de software como Adobe o Office y emitidas desde países europeos. Estas facturas son emitidas sin IVA y mi duda es como las añado a a Quipu. Ya he leido el post y me surge las siguiente duda:

    Como es una factura y no lleva IVA podría ser un ticket de Quipu, pero como su nombre indica es factura y la añado como FACTURA NOMAL SIN IVA, es correcto? Teniendo en cuenta que estoy dado de alta como intracomunitario y tengo dado de alta dicho emisor en contactos.

    Gracias

    Responder
    • Hola Dani,

      Disculpa la demora. Exacto, mientras identifiques bien el país de origen del proveedor, puedes informar la factura tal y como la ves. Es decir, ya lo has hecho bien 🙂 Para próximas dudas acerca de Quipu, te recomiendo que envíes un mail a support@getquipu.com, que te responderemos de forma inmediata 😉

      ¡Recibe un saludo!

      Responder
  12. Hola:

    Según lo que leo es que si tu operador no está dado de alta tienes que pagar el IVA, ellos me están emitiendo facturas sin IVA porque tienen un número de VAT que empieza con EU más los dígitos. (Pero normalmente es el código del país + los dígitos).
    La agencia tributaria me ha dicho que no es válido ese número, yo he adquirido varios cursos y no he pagado IVA porque no lo requerían. Mi pregunta es: ¿tengo que rectificar el IVA que he declarado este año por este operador o es problema de la empresa que me provee estos cursos?

    Muchas gracias.

    Responder
    • Hola Adelaida,

      Si tú no tienes número VAT, deberás pagar los impuestos, por lo que la empresa deberá hacer las facturas con IVA. Por ello, pide la factura desglosada para que tú puedas declararlas en España, aunque no desgravártela. Te dejo aquí más info.

      Recibe un saludo.

      Responder
  13. Hola.
    Mi problema es el siguiente: una empresa alemana me ha facturado con IVA (21%). Yo tengo NIF intracomunitario pero al parecer la otra empresa no. ¿Puedo desgravarme ese IVA? ¿Cómo lo contabilizo?

    Responder
  14. Hola,
    Es obligatorio tener el vat number para operar comunitariamente? Tenemos problemas con un proveedor inglés que nos dice que no puede darse de alta porque en Reino Unido si no llegas a X facturación no es obligatorio. Sin embargo, al presentar el 349, si no hay un VAT correcto no permite enviarlo
    Gracias,
    Eli

    Responder
  15. Hola,
    Me encanta este post. Muy práctico, claro y paso a paso para los que no tenemos ni idea de fiscalidad.
    Solo tengo una consulta: entiendo que es obligatorio facturar con IVA si una o ninguna de las dos partes (emisor y receptor) está inscrita en el ROI y tiene NIF intracomunitario.

    Pero, ¿qué sucede si la actividad o el servicio que se factura está exento de IVA? ¿Se incluye igualmente?

    Muchas gracias,
    Anna

    Responder

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