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Modelo 303 del IVA: qué es y cómo presentarlo

En este post vamos a explicar y responder las preguntas que como autónomo o pyme, quieres saber sobre el modelo 303 de la agencia tributaria con un lenguaje común para que, sin ser expertos fiscales podáis entenderlo y así evitar imprevistos con Hacienda. 

Para los que queréis cumplimentarlo os recomendamos este otro artículo donde entramos en detalle a explicar cómo rellenar el modelo 303 casilla por casilla

Os recordamos que el software de facturación de Quipu os permitirá conocer en todo momento el IVA e IRPF a liquidar e incluso autocompletará cada trimestre las celdas del modelo 303 automáticamente para tenerlo todo controlado y saber cuando te va a tocar pagar.

En este artículo web te vamos a explicar:


👀 Video Tutorial

Si eres de los que prefieres ver antes que leer te recomendamos el siguiente video dónde respondemos a la principales preguntas sobre el modelo 303. Sin embargo, en el artículo entramos en más detalle en responder todas las dudas sobre este impuesto.


¿Qué es el modelo 303 de IVA?

El modelo tributario 303 es un formulario trimestral para ingresar en la Agencia Tributaria la diferencia entre el IVA repercutido (IVA de las facturas de ingreso) y el IVA soportado (IVA de las facturas de gasto). También se suele denominar modelo de IVA, autoliquidación de IVA o declaración trimestral del IVA.

Su equivalente anual es el modelo 390, que es un resumen de todos los modelos trimestrales del IVA.

¿Para qué sirve el modelo 303?

Se trata de un modelo tributario que autónomos y empresas deben presentar de forma trimestral para hacer la declaración del IVA, es decir, el modelo 303 sirve para liquidar el IVA a Hacienda

Recordemos que el IVA es un impuesto que exclusivamente paga el consumidor porque grava el consumo, y la empresa o autónomo hace la función de recaudador del impuesto.

Para explicarlo de mejor forma vamos a poner un ejemplo. Supongamos que somos un freelance que ofrece servicios de diseño web y en un trimestre ha emitido diferentes facturas por valor de 10.000€. Como el tipo de IVA de ese tipo de servicios es del 21%, en total ha repercutido IVA por un total de 2.100€.

Por otro lado, el mismo autónomo, para poder ofrecer sus servicios, ha incurrido en un total de 2.500€ de gastos en el mismo trimestre. Estos gastos son son inherentes a su actividad (hosting, dominios, programas informáticos..) y por tanto se trata de gastos deducibles. El tipo de IVA de esos gastos también es del 21% por lo que en total a soportado IVA por un total de 525€.

Cuando llega la hora de liquidar el IVA, el autónomo tendrá que ingresar en Hacienda la diferencia entre su IVA repercutido y su IVA soportado. Es nuestro ejemplo sería:

IVA repercutido2.100€
IVA soportado525€
TOTAL A INGRESAR1.575€

Por eso se dice que la empresa o el autónomo son meros recaudadores del IVA, ya que ese dinero aunque entra en su cuenta bancaria (cuando cobra las facturas emitidas) no le pertenece ya que cuando llega el trimestre tendrá que ingresarlo en la Agencia Tributaria.

Al final, todo autónomo y empresa está obligado a declarar lo que factura, aunque no lo haya cobrado. Como excepción, los que estén acogidos al régimen especial del criterio de caja.

También es importante saber que, en el caso de ser autónomo y tener la empresa en las Islas Canarias, el modelo a rellenar no será el 303, sino el 420. Tienes una guía en Quipu con todo lo que necesitas para presentar correctamente el Modelo 420, así como otra con toda la información sobre el IGIC canario.

💡 QUIPU TIP: Es muy importante tener en cuenta la fecha de emisión de la factura independientemente de la fecha de vencimiento de la misma o del estado del pago ya que determinará en qué trimestre se deberá declarar el IVA de la factura.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 303 en la AEAT?

La mayoría de actividades están sujetas al IVA, por lo que todo profesional o empresario que realice una actividad económica estará obligado a presentar el modelo 303

Independientemente del resultado de la declaración IVA: sea a devolver, ingresar, compensar, incluso si no se tiene actividad.

Existen algunas singularidades:

  • Estarán obligados los sujetos pasivos que realicen actividades en las que apliquen el régimen general del Impuesto a excepción del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, del régimen de recargo de equivalencia y del régimen simplificado.
  • Estarán obligados los sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual.
  • Están obligados los sujetos pasivos que ostenten la consideración de Grandes Empresas por haber excedido la cifra de 6.010.121,04 euros en su volumen de operaciones del año natural inmediato anterior.

¿Cuándo se presenta el modelo 303 del IVA?

La presentación del modelo 303 de IVA tiene que ser trimestral, aunque voluntariamente se puede presentar mensualmente si así se ha indicado previamente al darse de alta como empresa o autónomo (Modelo 036) al inscribirse en el REDEME.

Plazo de presentación del modelo 303 en Hacienda

De forma general el modelo 303 se presenta trimestralmente dentro unos plazos que varían según las fechas del calendario fiscal.

Trimestre Presentación Facturación
Primer Trimestre 1 al 20 Abril Facturas de Enero a Marzo
Segundo Trimestre 1 al 20 Julio Facturas de Abril a Junio
Tercer Trimestre 1 al 20 Octubre Facturas de Julio a Septiembre
Cuarto Trimestre 1 al 30 Enero Facturas de Octubre a Diciembre

Estos plazos deben ser días hábiles, de manera que si coincide con un día festivo (sábado, domingo o festivo) se amplía al siguiente día hábil

Si quieres domiciliar el pago, el plazo terminará 5 días antes de las fechas anteriores.

¿Cómo se presenta el modelo 303 a la agencia tributaria?

Actualmente existen dos formatos para presentar el modelo 303 a Hacienda:

Presentación en papel

Para presentarlo en este formato deberás ir presencialmente a tu banco o caja con una copia impresa del modelo y realizar allí el pago del importe correspondiente.

❗️DATO CLAVE: De acuerdo con la Orden HFP/1395/2021, de 9 de diciembre, a partir del 1 de enero de 2023 ya no se podrá presentar el modelo 303 en papel.

Presentación telemática:

Para poder presentar el modelo 303 a Hacienda electrónicamente deberemos ir al página de Autoliquidación del IVA en este enlace.

modelo 303 sede agencia tributaria
  • Visitar la página que permite la presentación (con fichero). Este es el formato más seguro para presentar el modelo siempre y cuando tu programa de gestión administrativa te permita descargar el modelo en un formato TXT.

Con Quipu podrás generar este fichero en un par de clics y el modelo 303 se completará automáticamente. Descúbrelo en el siguiente video:


En el siguiente paso, vas a necesitar el certificado digital o la clave PIN para identificarte y poder entrar en la ventana censal de IVA.

En este punto deberás darle al clic en “Continuar con la Presentación del modelo 303”.

ventana censal modelo 303

Subir el documento TXT y proceder con el paseo de “Leer declaración”.

Una vez subido y procesado el fichero podrás comprobar que la declaración se ha subido correctamente y ¡ya estaría! solo falta presentarlo dando clic a “Formalizar Ingreso / Devolución”.

fichero modelo 303

¿Cómo realizo el pago del modelo 303 si me sale a ingresar?

Si al presentar el modelo 303, así como cualquier modelo tributario, nos da un resultado positivo, significa que tendremos que abonar dicho impuesto. ¡Sorpresa! Tendremos que pagar a Hacienda.

Para hacer el pago del modelo 303 tenemos dos formas:

  • Mediante domiciliación bancaria.

Tienes hasta el día 15 de cada mes para solicitar esta forma de pago. De esta manera, si el resultado te da positivo, es decir, a ingresar, el impuesto se te cobrará directamente por el banco. Y el cargo se te pasará el último día de presentación del impuesto. Puedes consultar en más detalle cómo proceder al pago de un impuesto.

  • Realizando el pago por el banco.

Si contrariamente no has seleccionado hacer el pago mediante domiciliación bancaria, puedes pagar el impuesto directamente por el banco. Te explicamos en detalle cómo puedes presentar los impuestos por el banco.

Descargar Modelo 303 pdf para rellenar

En este apartado podrás descargar el modelo 303 en formato PDF y con las celdas desbloqueadas para poderlas rellenar.


Preguntas frecuentes a nuestros asesores:

En este apartado vamos a resolver las dudas más frecuentes sobre el modelo 303 a la mano de nuestros expertos, los asesores fiscales.

En Quipu trabajamos con una red de +200 asesorías en toda España. Por lo que podemos asignarte la gestoría que mejor se adapte a ti y a tu negocio. Solicita ahora sin compromiso nuestro servicio de gestoría.

¿Si no he facturado un trimestre debo presentar el modelo 303?


Incluso si no tienes actividad durante un trimestre, tendrás que presentar el modelo 303 de ese periodo para evitar problemas con la agencia tributaria.

¿Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo?


Si te das cuenta antes que Hacienda los recargos son los siguientes:

– 1% fijo + 1% por cada mes de retraso transcurrido.
– Si han transcurrido más de 12 meses desde el final del plazo el recargo incrementa al 15%.

En cambio, si es Hacienda quien lo descubre antes te expones a una sanción que dependerá de si la infracción es leve, grave o muy grave.

En el siguiente artículo sobre qué pasa si presento los impuestos fuera de plazo entramos en más detalle.

¿Si tributo en el régimen de prorrata debo presentar el modelo 303?


Sí, deberás presentar el modelo 303 aunque tengas actividades sujetas a IVA y otras no.

¿Debo presentar el modelo 303 por el alquiler de un local o piso?


Tendrás que presentarlo en el caso que se utilice como lugar de trabajo o oficina porque estás llevando a cabo una operación sujeta a IVA. Por lo que deberás realizar una factura con IVA y declarar.

¿Puedo aplazar el pago del modelo 303?


Seguramente te estarás preguntando, cómo puedo pagar el IVA que he emitido si aún no lo he cobrado. 

En estos casos Hacienda permite aplazar el pago para liquidar el IVA. Debes presentar el modelo eligiendo la opción de reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento.