El IVA soportado y repercutido para autónomos y empresas

El impuesto sobre el valor añadido, más conocido como IVA, es un tributo que todo el mundo conocemos porque lo tenemos que pagar a la hora de comprar o adquirir determinados productos y servicios.

Sin embargo, son los autónomos y las empresas los que deben tomarlo en cuenta especialmente; en primer lugar, porque lo han de recaudar y luego pagarlo a la Agencia Tributaria cuando corresponda (a esto se le llama IVA repercutido). Pero es que además los autónomos tienen que saber que cuando se paga un producto o servicio para su trabajo que lleva IVA, dicho impuesto se lo podrán deducir de la cuota de IVA trimestral (es el llamado IVA soportado). Conocer los dos tipos de IVA es fundamental y a continuación te lo vamos a explicar con todo lujo de detalles.

¿Qué es el IVA repercutido?

El IVA repercutido es el tributo que los autónomos y empresas han cobrado a sus clientes y que deben entregar posteriormente a la Agencia Tributaria mediante el modelo 303 de IVA o también en el modelo 390, que es la declaración anual.

La mayor parte de los productos y servicios llevan IVA, pero dependiendo de su naturaleza podrán gravarse al 4%, al 10% o al 21% –– este último es el general. Para calcular el IVA se toma como referencia la base imponible a la que se le añade uno de los porcentajes anteriormente señalados.

Ejemplos de IVA repercutido

Para que se entienda mejor el concepto de IVA repercutido lo vamos a ilustrar con un ejemplo muy sencillo. Si por ejemplo trabajas ofreciendo servicios como coach deportivo y vas a facturar a un cliente un entrenamiento de 3 sesiones que cuesta 200 euros, será necesario que hagas la siguiente operación:

  • Base imponible: 200€
  • IVA (+21%): +42€
  • Precio final: 242€

Ahora bien, esto es cuando se trata de una factura a un particular. Sin embargo, cuando es para una empresa, es necesario aplicar el IRPF, por lo que la misma factura quedaría así:

  • Base imponible: 200€
  • IVA (+21%): +42€
  • IRPF (-15%): 30
  • Precio final: 212€ (es decir, el cliente se lleva 170 euros).

En ambos casos, a la hora de hacer la declaración tendrá que pagar íntegramente esos 42 euros a Hacienda.

💡  QUIPU TIP:  ¿Sabías que tu programa de facturación es completamente desgravable? Pero no es lo único, descubre todo lo que necesitas saber a continuación:  👉🏻 35 cosas que puedes deducirte como autónomo.

¿Qué es el IVA soportado?

Se considera el IVA soportado el impuesto que abonan las empresas o autónomos a la hora de comprar productos y servicios relacionados con la actividad. Por ejemplo, si tu empresa comprara un paquete de folios, el IVA incluido en el precio pagado  sería el soportado.

Ejemplos de IVA soportado

Fiscalmente se entiende que el IVA abonado para productos o servicios relacionados con tu actividad profesional son deducibles, ¿pero qué significa esto exactamente? Volviendo al ejemplo anterior de los 42 euros de IVA: supongamos que en el modelo 303 tienes que entregar esta cantidad, pero tienes una factura que refleja que has comprado un paquete de folios con un IVA de 1 euro. Pues bien, tendría que restar 1 euro a los 42 euros correspondientes a la totalidad de la cuota del IVA trimestral.

💡  QUIPU TIP: Es imprescindible para poder solicitar la deducción que tengas la factura como justificante del IVA soportado. Desafortunadamente no vale con un ticket.

¿Cuándo es deducible el IVA soportado?

Ya hemos indicado que para que el IVA soportado sea deducible el gasto tiene que estar estrechamente relacionado con la actividad con la que se va a desarrollar pero no es el único requisito. A continuación te mostramos otros aspectos que ha de tener muy en cuenta:

  • Las cuotas soportadas tienen que ser consideradas deducibles; es decir, gravadas en España. Por ejemplo, no sería deducible en este caso un IVA pagado por una actividad gravada en otro país.
  • La Ley de IVA establece una serie de bienes o servicios que no pueden tener la consideración de deducibles: actividades de carácter recreativo, tabaco, bebidas y productos de alimentación, joyería y gastos de representación, entre otros.
  • La deducción del IVA solo puede ser solicitada por autónomos y empresas, no por particulares. Además, dicho IVA deducible debe estar anotado en los libros de contabilidad y contar con la factura correspondiente.

En resumidas cuentas, los bienes y servicios que por lo general entran dentro de estas características son productos de papelería, dietas, gasto de desplazamiento y gasolina, suministros de telefonía e internet, también los gastos de su asesor fiscal online, etc.

❗️ DATO CLAVE : Es necesario saber que el IVA soportado en facturas a clientes pertenecientes a otros países de la Unión Europea, siempre que se cumplan determinadas condiciones. La solicitud del reintegro se realiza mediante la presentación del modelo 360 antes del 30 de septiembre del año fiscal siguiente.

Cómo calcular el IVA soportado y repercutido

Al finalizar cada trimestre tienes que hacer el cálculo de la cuota del IVA, que es el resultado de la diferencia entre el IVA repercutido y soportado. Para ello lo primero que tienes que hacer es calcular la cuota del IVA repercutido y soportado.

Para el primero de ellos lo que tienes que hacer es calcular la base imponible total y multiplicarla por el porcentaje aplicado a los clientes. Por ejemplo, si eres un intérprete autónomo, tendrías que aplicar el 21% de IVA; por tanto, si tu base imponible total es de 1000 euros, el 21 por ciento de esta cifra –– es decir, 210 euros –– sería la cuota de IVA repercutido.

Por otro lado, el IVA soportado es el resultado de la suma del precio total de compra y multiplicarlo por el porcentaje correspondiente. Esto puede ser algo más complicado porque normalmente el IVA de cada producto o servicio que compute como gasto puede tener un IVA distinto. xc

👉🏻 Cómo rellenar el modelo 303 de Hacienda paso a paso.

¿Qué pasa si el IVA repercutido es mayor que el soportado?

Lo más habitual es que el IVA repercutido sea mayor que el soportado. Esto quiere decir que el IVA que te han pagado los clientes es mayor que el que has tenido que pagar al comprar productos o servicios para tu actividad.

Cuando esto sucede lo que hay que hacer es la resta entre el IVA repercutido y el soportado. El resultado de esta resta es lo que tendría que abonar a Hacienda en concepto de IVA a través del modelo 303.

¿Qué sucede si el IVA soportado es mayor que el repercutido?

Puede suceder todo lo contrario, que el IVA soportado sea mucho mayor que el repercutido. Así, cuando esto ocurre, la Agencia Tributaria realizará la devolución correspondiente al resultado de la declaración. Por ejemplo, si el IVA repercutido es de 200 euros y el soportado es de 1000 euros, Hacienda tendrá que ejecutar una devolución a favor del autónomo de 800 euros.

💡  Una de las problemáticas a las que han de hacer frente algunos autónomos es la de tener que pagar un IVA que no han recibido. Efectivamente, es posible que tu hagas una factura y que llegado el momento de hacer la declaración trimestral aún no hayas recibido el dinero. Esto es sin duda un gran perjuicio, sobre todo porque Hacienda no deja lugar a duda: hay que pagar el IVA siempre que se haya emitido la factura, independientemente de si se ha cobrado o no. Solo una excepción, cuando la empresa se haya acogido al criterio de caja.

Diferencias entre IVA soportado y repercutido

Para saber si un IVA es repercutido hay que tomar en consideración la posición en la que nos encontramos respecto a la transacción:

  • Si un cliente te ha pagado una factura gravada con IVA, dicho tributo es repercutido.
  • El IVA soportado es el que ha pagado una empresa o autónomo por un producto que necesita para su trabajo.

Dicho de otra manera: si una empresa contrata los servicios de un intérprete pagará una factura con IVA. Dicho IVA sería soportado para la organización y repercutido para el profesional de la traducción. En este sentido, hay que tomar en cuenta la posición en la que nos encontramos respecto a la transacción para saber si es un IVA repercutido y soportado.

IGC soportado y repercutido – IVA en Canarias 

IGIC sería el equivalente o sustituto del IVA en Canarias, tiene la misma función que el IVA en el territorio peninsular, pero se distingue de éste en varios aspectos. ¿Conoces las diferencias?

En el siguiente artículo les detallamos todo acerca del impuesto canario; Qué es, cuánto, tipos de igic y ejemplos prácticos.

💥  BONUS  : Descubre el programa que te permitirá rellenar tus impuestos de forma automática y sin fallos, sólo tendrás que subir tus facturas de ingresos y gastos.

Artículos que pueden interesarte sobre el IVA

Si tienes dudas sobre ciertos conceptos, aquí te dejamos algunos artículos interesantes.

¿Qué es el IVA y cómo se aplica?

El IVA Devengado 

El IVA deducible y no deducible

El IVA Reducido del 10%


Deja un comentario

You have Successfully Subscribed!