Hoy hablamos de los diferentes tipos de declaraciones que tenemos que hacer si tenemos alguna actividad exenta de IVA

Vamos a retratar los diferentes escenarios que podemos encontrarnos. Antes de nada, aquí puedes ver cómo son los actividades exentas de IVA y cómo rellenar el modelo 303.

Cuando estoy dado de alta en diferentes actividades

Puede que en ocasiones estés dado de alta en diferentes epígrafes de actividad y, entre ellas, haya una que está exenta de IVA. Imaginemos, por ejemplo, que estoy dada de alta en el epígrafe de Publicidad y también en el de profesora. Mi primera actividad no está exenta de IVA, es decir, tengo que facturar con IVA y pero en cambio en la segunda como profesora no debo emitir las facturas con IVA. ¿Cómo declaro esto en el modelo 303? Veamos las diferentes opciones que tenemos y cómo hacerles frente:

He facturado por ambas actividades este trimestre

En ese caso, en el modelo 303 declararás las actividades de la actividad de Publicidad, no exenta, y la de profesora no, quedará a 0. Es como sumar la base imponible del total de ingresos de las dos actividades, pero al ser sin IVA a 0, el total nos dará la actividad con IVA.

Después en el modelo 390 anual e informativo tienes una casilla explícita de: declaración total de actividades exentas de IVA, y allí pondrás el total facturado de todo el año. Es decir, aunque en un trimestre no hayas facturado nada, en los otros quizá sí, y es que el modelo 390 es el total, por ejemplo: 1T: 0, 2T: 100€, e3T: 100€, 4T: 0€, total que se verá declarado en el 390: 200€.

Por otro lado, presentarás el modelo 130 de IRPF siempre y cuando, en como mínimo el 70% de las facturas, no hayas retenido IRPF. Es decir, imagina que has emitido 10 facturas, 3 de las cuales son de publicidad y por ello, has hecho: 100€ + 21% de IVA – 15 de IPRF. En cambio, tienes 7 facturas sin IVA ni IRPF de profesora, como no llegan al70% de las facturas con IPRF, deberás presentarlo.

Si en todas, tanto las de publicidad como profesoras, he retenido IRPF, no presentaré el modelo 130.

Con Quipu te saldrá automáticamente no te preocupes. Si no lo conoces, pruébalo y lo verás tú mismo.

He facturado solo como actividad NO exenta de IVA

Por ejemplo, he facturado solo como Publicista, aunque estoy dado de alta también como profesora autónomo, en ese caso, declaras normal tu actividad. Rellenarás el modelo 303 de la actividad de Publicidad y liquidarás el IVA sin especificaciones. No informarás de nada de la otra actividad.

En el modelo 390 anual informarás del total de publicista y del total de profesora por trimestres, y si hay uno que no has facturado, simplemente será 0.

He facturado solo como actividad exenta de IVA

Bien, ahora imaginemos que por condiciones extra, solo has retenido como profesora, o como cualquier otra actividad que sabes que está exenta de IVA. Presentarás el modelo 303 = 0. No hay IVA que liquidar, por lo que no estará “rellenado en si”, sino que le importe total es 0 porque el IVA que has soportado no ha sido ninguno.

Nunca debes marcar sin actividad porque has tenido actividad, pero sin IVA ¡recuerda que no es lo mismo!

Podrías no presentar el modelo, dado que es 0, pero siempre es mejor presentarlo con 0 porque hacienda quiere saber qué ha pasado. Si es 0, es 0, pero lo has intentado.

Por contrapartida, si no has retenido tampoco irpf en tus facturas, presentarás el modelo 130, como hemos detallado en el primer caso.
presentar impuestos telematicamente

Tengo una única actividad exenta de IVA

En este caso debes estar dado de alta en el modelo 036 como tal. ¡Muy importante! Hay una casilla que dice expresamente: ¿tu actividad se encuentra totalmente exenta de IVA? si la respuesta es sí:

Estoy dada de alta en el modelo 036 como actividad exenta

No deberás presentar el 303. Sí el 130 si se da la ocasión que hemos comentado.

Si la respuesta es No:

No estoy dada de alta en el modelo 036 como actividad exenta

En este caso, deberás presentar el modelo 303 aunque el resultado será 0, como hemos ido comentado: debes presentarlo con IVA a 0, no sin actividad.

Conclusión ¿Debo presentar el modelo 303 de IVA si estoy exento?

En caso de que no eses dado de alta en modelo 036 marcando la casilla de que estás totalmente exento , Sí. Lo declararás con importe total a 0 para la actividad exenta de IVA.

¿Qué pasa si no presento el modelo 303 a tiempo?

Aquí te detallamos qué puedes hacer si presentas el modelo 303 fuera de plazo.

Además, puedes descargar toda la información de tu facturación desde tu cuenta de Quipu. Debes ir tanto a ingresos como a gastos, y seleccionar el periodo de tiempo que quieres. Clicas sobre la flecha de descargar, y se bajará directamente un documento de excel con toda la información. A partir de aquí, puedes enviárselo a tu gestor o realizar la conciliación bancaria.

Seguramente este artículo te resulte muy útil para saber cómo tienes que actuar en cualquiera de las situaciones en las que realizas actividades exentas de IVA, sin embargo, hay una forma mucho más fácil de controlar tu facturación y tus impuestos en cualquiera de estos supuestos.

Con Quipu, los modelos tributarios se rellenarán de forma automática, y te avisa cuándo toca presentar cada uno. Quipu te muestra una cuenta atrás- para clicar sobre el botón de rellenar  y subir el archivo a la web de Hacienda en pocos segundos. Así evitas cualquier error al complementarlos, ya que el software lo hace por ti.

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Júlia Areny Quipu
Responsable de comunicación. Puedes seguirme en twitter @juliadeQuipu o Facebook: juliaquipu ;)