Hoy traemos la tabla con los tipos de IRPF aplicables en 2017 para la Declaración de la Renta de los trabajadores. Recuerda que según tu actividad, te acoges a uno u otro.

Qué son las Tablas de IRPF

Las tablas de IRPF son para asalariados y nos indican los tramos en los que debemos tributar. Estas tablas las expide Hacienda y nos indican los tramos de cotización en función de los ingresos.

En otras palabras, estas tablas marcan los tramos en los que debes tributar y se utilizan para determinar la cantidad que tendrás que pagar a Hacienda en la declaración de la Renta. Puesto que ya queda menos para que empiece la campaña, puedes consultar en nuestro calendario fiscal las fechas de presentación.

Las retenciones se aplican sobre tu nómina cada mes, como un anticipo de lo que deberíamos pagar con carácter anual. Debes saber que, a mayores ingresos, mayor tramo de cotización se aplicará.

Qué es el IRPF

El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que grava la suma de todos los ingresos obtenidos durante el año.
Lo tendremos que pagar todos los ciudadanos por la obtención de ingresos, sean rentas obtenidas por cuenta ajena (los asalariados) o por cuenta propia (autónomos, empresarios,…), por plusvalías obtenidas de su patrimonio (venta de una vivienda), prestaciones públicas (prestación por desempleo o jubilación), por rentas del capital, etc.

Todos aquellos que tengan que declarar el IRPF ante la Agencia Tributaria, pueden usar el Programa de Facturación Quipu, que les permitirá obtener el modelo tributario de IRPF en un clic. Vamos a ver los diferentes casos y cómo se declara el IRPF.

IRPF para autónomos

Por supuesto, el trabajo de los profesionales autónomos también está sujeto a este impuesto. Para saber si tienes que retener IRPF como autónomo, puedes consultar toda la información aquí.
Pero recuerda: no tiene nada que ver con las tablas de IRPF. Las tablas son para las nóminas de asalariados y se establecen en función de la situación de cada empleado. Y el IRPF para autónomos es el que deben aplicar en cada factura, y lo establece Hacienda en función del epígrafe al que se hayan dado de alta y lo que hayan indicado en su alta censal. No nos debemos confundir.
Como profesional autónomo, es primordial que sepas cómo aplicar el IRPF en tus facturas. Pero si no sabes o dudas sobre cómo hacer una factura, te lo explicamos paso a paso.

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Declaración del IRPF

Como sabes, el IRPF es un impuesto que grava la renta de las personas físicas y se aplica sobre la renta natural en el caso de los asalariados. El IRPF lo podremos declarar de forma anual si somos trabajadores asalariados, de forma mensual según volumen de facturación, y trimestralmente o en facturas cuando somos autónomos.

Cómo se calcula el IRPF

Para el cálculo de la retención de IRPF no solo cuentan tus ingresos, también se contempla la situación familiar de cada contribuyente, por ejemplo, el número de hijos a cargo.
La Agencia Tributaria ha puesto a tu disposición una calculadora donde puedes consultar cuánto vas a pagar a Hacienda de IRPF. Puedes acceder al Servicio de Cálculo de Retenciones de la AEAT.
A pesar que, por el momento, no hay cambios en el IRPF, sí puede haberlos en cuanto a las retenciones que se aplicarían si cambian tus condiciones personales o profesionales. Por ejemplo, si aumentan o disminuyen tus ingresos, si recibes una renta por el alquiler de una propiedad o tienes o dejas de tener hijos a tu cargo.

Con esta calculadora online, podrás introducir tus datos actuales para actualizar la retención de IRPF que se debe aplicar en tu caso, según tus condiciones laborales y personales.

¿Qué es la base liquidable del IRPF?

Para poder entender qué es la base liquidable del IRPF, entendamos primero qué es la base imponible. Se trata de la suma de todos los conceptos monetarios antes de impuestos, es decir, a  la base imponible se le aplicarán todas las tasas pertinentes, en concepto de impuestos, tributos o gravamen.
Dicho esto, la base liquidable del IRPF es el resultado de restar a la base imponible las reducciones y deducciones a las que el contribuyente tiene derecho, establecidas por la Ley reguladora de cada tributo.
Para calcularla, se debe tener en cuenta las reducciones que se pueden aplicar, ya que si en un tributo concreto no existen reducciones a aplicar, la base imponible y la base liquidable serán iguales.

Unidad familiar a efectos del IRPF

La Agencia Tributaria establece dos tipos de unidad familiar para la aplicación del IRPF.

Modalidad 1: En caso de matrimonio

Esta unidad familiar está integrada por cónyuges no separados legalmente. Sin embargo, en caso que así lo fuera, Hacienda establece que:

  1. Los hijos menores, con excepción de los que, con el consentimiento de los padres, vivan independientemente de estos.
  2. Los hijos mayores de edad incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada.

La mayoría de edad se alcanza a los 18 años.
Modalidad 2: En efecto de matrimonio o casos de separación legal

Unidad familiar formada por el padre o la madre y todos los hijos que convivan con uno u otra y que reúnan los requisitos señalados para la modalidad anterior.

A efectos fiscales, cualquier modalidad de unidad familiar que no se recoja en las modalidades anteriores:

  • No constituye unidad familiar a efectos del IRPF.
  • Nadie podrá formar parte de dos unidades familiares al mismo tiempo.
  • La determinación de los miembros de la unidad familiar se realizará atendiendo a la situación existente el día 31 de diciembre de cada año.

Por tanto, si un hijo cumpliera 18 años durante el año, ya no formará parte de la unidad familiar en ese período impositivo.

Tabla mínimo personal, familiar y por discapacidad

tabla familiar irpf

Esta tabla viene a mostrar la adecuación del IRPF en función de la situación personal y familiar del contribuyente. Por ello, se concreta un mínimo para cuantificar cuya función consiste en cuantificar aquella parte de la renta que, por destinarse a satisfacer las necesidades básicas personales y familiares del contribuyente, no se somete a tributación por el Impuesto.

Deducción de IRPF por hijos

Si quieres saber qué deducciones hay por hijos, debes saber que son prácticamente las mismas que en la campaña anterior. Sin embargo, vamos a repasarlas:

  • Nacimiento o adopción del primer hijo: 2.400 €
  • Segundo hijo: 2.700 €
  • Tercer hijo: 4.000 €
  • Cuarto hijo o siguientes: 4.500 €
  • Hijos menores de 3 años: 2.800 €. Por ejemplo, si has tenido un hijo este año, la cantidad deducible será 2.400 € + 2.800 €. Y sucesivamente en todas las categorías.

Debes saber que el importe de la desgravación se aplica cuando haces la Declaración de forma conjunta. Si la presentas de forma individual, la deducción es del 50 % para cada progenitor.

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Deducción para hijos con discapacidad en el IRPF

Como hemos adelantado anteriormente, las deducciones de IRPF por tener personas discapacitadas a cargo se aplican a hijos, como a personas ascendientes. La desgravación que se aplica en la Renta es de 1.200 € anuales por cada descendiente o ascendiente a cargo. Se puede solicitar la desgravación íntegramente cuando se hace la Declaración o de forma anticipada (100 € mensuales).

Porcentajes de retenciones e Ingresos a cuenta del IRPF en el ejercicio 2017

Tramos y tipos de gravamen de IRPF según ingresos

tabla tramos irpf
Según lo que vemos en la tabla, los ingresos hasta 12.450 euros tributarán al 19%. Pero por ejemplo, un trabajador soltero y sin hijos que tiene un salario de 38.500 euros, se aplicaría una retención del 19% en los primeros 12.450 euros. Una retención del 24%; hasta llegar a los 20.000 euros, un 30% de retención hasta llegar a 35.200 euros, y un 37% al importe restante hasta llegar a los 38.500 euros que hemos dicho que era el salario. Esto significa que los tramos se aplican de forma progresiva, no se aplicaría un 37% por el total de sus ingresos.
Si tienes cualquier duda con la Declaración de la Renta, escríbenos un comentario y responderemos lo antes posible. Y atentos porque explicaremos cómo presentar la Renta 2016 sin el programa PADRE.

Pago del IRPF

Como hemos ido comentando, cualquier persona que obtenga algún tipo de renta o ingresos, debe tributar por este impuesto y hacer la declaración de la renta cada año. En los trabajadores por cuenta ajena, es la empresa quien paga esto por ti, mediante las retenciones aplicadas en todas las nóminas. En el momento de hacer la declaración de la renta, siempre que estemos obligados o bien la hagamos voluntariamente, estamos regularizando la cantidad que tendremos que pagar. Es decir, se hace el balance entre lo pagado durante el año con las retenciones en las nóminas y lo que deberíamos haber pagado en función de nuestra situación.

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Laura de Quipu
Especialista en Redes Sociales y Contenido. Graduada en Publicidad y RRPP ha acabado su máster en SEO para despuntar entre las SERP.