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Modelo 347 AEAT: Qué es, para que sirve y cuándo se presenta en Hacienda

Hoy veremos el modelo 347 de operaciones con terceros y conocerás en detalle todo lo que tienes que saber para no tener ninguna duda a la hora de presentarlo. Si lo que buscáis es saber como rellenarlo en el siguiente artículo explicamos cómo cumplimentar el modelo 347 paso a paso.

Leyendo este artículo aprenderás:

Para los que utilizáis Quipu, no tenéis que preocuparos ya que el programa a medida que realicemos facturas de ingreso o registremos los gastos, va sumando los importes con nuestros clientes y proveedores y autocompleta el modelo 347 sin que tengáis que hacer nada.

Al final del artículo os dejaremos un apartado enseñando cómo funciona 😉 Si no utilizáis ningún programa que lo haga por tí, será mejor coger el boli y prestar atención.

¿Qué es el modelo 347?

El modelo 347 es un modelo informativo anual en el que se especifica la suma de operaciones realizadas con un cliente o proveedor superiores a 3005,06€. Es decir, tenemos que agrupar las compras y ventas realizadas a lo largo del año con cada proveedor y cliente e indicar en el modelo 347 para Hacienda si la suma de operaciones supera los 3005,06€.

Modelo 347: ¿Para qué sirve?

El modelo 347 principalmente sirve para que Hacienda pueda cuadrar números entre los contribuyentes. Es decir, como ambas partes tienen la obligación de presentarlo, cada una de las partes declarará el importe del total de las operaciones que han hecho, y si por algún motivo lo que indiquen las partes no sea el mismo, Hacienda indagará los motivos de este desfasaje.

Por ello, el modelo 347 se podría definir como la declaración anual de clientes y proveedores, ya que ambas partes deben cumplimentar y presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria.

❗️ DATO: Es un modelo meramente informativo, que tal como dijimos, solo sirve para informar a la Agencia Tributaria de dichas operaciones para que luego estos puedan cruzar datos para realizar las pertinentes comprobaciones.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 347?

Tienen que presentar el Modelo 347 todos aquellos empresarios y profesionales que hayan realizado operaciones superiores a 3005,06€ con un cliente o proveedor a lo largo del año.

Las excepciones generales son las siguientes:

  • Aquellos que tengan la sede de su actividad económica fuera de España o no tengan presencia en territorio español.
  • Los obligados tributarios que hayan realizado exclusivamente operaciones no sometidas al deber de declaración, según lo dispuesto en el artículo 33, como por ejemplo no superar los 3.005,06€ facturada a un cliente o proveedor a lo largo del año.
  • Declaración del modelo 347 de empresas que tributen por módulos, que veremos a continuación en más detalle.

💡 Es decir, si por ejemplo, yo soy autónomo y tengo un cliente al que le he facturado más de 3.005,06€ en un año pero en todas las facturas que le he emitido, he retenido IRPF, NO tendré que presentar el modelo 347. En caso de no haber retenido en cada una de ellas, deberé informar obligatoriamente a Hacienda mediante este modelo.

No están obligados a presentar el modelo 347 y operaciones excluidas

  • Las personas físicas y entidades en atribución de rentas en el IRPF, por las actividades que tributen en el IRPF en estimación objetiva y, simultáneamente, en el IVA por los regímenes especiales simplificado o de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia, salvo por las operaciones por las que emitan factura. No obstante, los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado del IVA deben incluir en el modelo 347 las adquisiciones de bienes y servicios que sean objeto de anotación en su libro registro de facturas recibidas.
  • Quienes no hayan realizado operaciones que en su conjunto, respecto de otra persona o entidad, hayan superado la cifra de 3.005,06€ durante el año natural o de 300,51 € durante el mismo periodo, cuando, en este último supuesto, realicen el cobro por cuenta de terceros, de honorarios profesionales o de derechos de la propiedad intelectual, industrial o de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados.
  • Quienes hayan realizado exclusivamente operaciones no sometidas al deber de declaración.
  • Quienes realicen en España actividades empresariales o profesionales sin tener en territorio español la sede de su actividad económica, un establecimiento permanente o su domicilio fiscal o, en el caso de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero, sin tener presencia en territorio español. Las importaciones y exportaciones de mercancías, así como las operaciones realizadas directamente desde o para un establecimiento permanente del obligado tributario situado fuera del territorio español, salvo que aquél tenga su sede en España y la persona o entidad con quien se realice la operación actúe desde un establecimiento situado en territorio español.
  • Quienes estén obligados a llevar los Libros registro de IVA a través de la sede electrónica de la AEAT mediante el Suministro Inmediato de Información (SII). Por tanto, no presentarán el Modelo 347 para el ejercicio 2017 y siguientes.

Modelo 347 Operaciones con terceros – Módulos

Generalmente, aquellos que tributen el IRPF por el método de estimación objetiva (que tributen por módulos) y a la vez estén dentro de los regímenes de agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia (salvo por las operaciones que emitan factura).

Es decir, si han emitido una factura a un cliente y has superado el importe de 3.005,06€, sí deberás presentar el modelo 347 a pesar de estar en módulos.

¿Cuándo se presenta el modelo 347?

El modelo 347 se tiene que presentar anualmente durante el mes de febrero. El plazo para presentar el modelo 347 se extiende desde el inicio de febrero hasta terminar dicho mes.

Es decir, la fecha límite de presentación del modelo 347 dependerá del año en el que debamos hacer la presentación del modelo. Si el mes de febrero tiene 28 días, la fecha límite de presentación será el día 28. En el caso que el mes de febrero tenga 29 días, el plazo para presentar el modelo 347 se extenderá hasta el día 29.

💡 QUIPU TIP:  La fecha límite de presentación del modelo 347 es el último día de febrero. Por ejemplo, para este año 2022, el modelo 347 que declara las actividades del 2021 se entregará hasta el lunes 28 de febrero.

¿Qué se debe incluir en el modelo 347?

En el modelo 347 se incluye toda aquella información de las operaciones que hemos realizado con clientes que superen los 3.005,06€. Vamos a ver la lista de operaciones a declarar en el modelo 347.

Alquileres

Si tienes un alquiler que obviamente supere los 3.005,06€ anuales, contrariamente a lo que se podría pensar, no siempre tienes que presentar el Modelo 347 ante Hacienda.

Presentar el modelo 347, en este caso, dependerá de si se retiene IRPF en el alquiler o, del contrario, no se retiene IRPF.

  • En el caso que tengas un alquiler CON retención IRPF: En este caso, no existe ninguna obligación por presentar el modelo 347 ante Hacienda, en ningún caso (ni el arrendador ni el inquilino).
  • En el caso que tengas un alquiler SIN retención IRPF: En este caso, SÍ deberás presentar el modelo 347 ante la AEAT, tanto si eres el arrendador como si eres el inquilino (recuerda que Hacienda comprueba siempre ambas partes de la operación que supere los 3.005,06€)

Subvenciones

Todas aquellas subvenciones recibidas que superen los 3.005,06€, también se deben reflejar en el modelo 347. Es decir, si has cobrado alguna subvención por parte del Estado durante el año, debes reflejarlo en el modelo 347, que quedarán constantes en la Clave E, tal y como veremos más adelante, cuando tratemos cómo rellenar el modelo 347.

Por supuesto, esto no se exime a las asociaciones sin ánimo de lucro que hayan recibido subvenciones, de presentar el modelo 347. Por tanto, todas las asociaciones deben rellenar y presentar el modelo 347 ante la AEAT.

Exportaciones

Del mismo modo, se deben reflejar todas las exportaciones, ya sean ventas de productos o servicios, se deben reflejar en el modelo 347.

💡 QUIPU TIP:  Las operaciones intracomunitarias no se deben reflejar en el modelo 347. No obstante, sí se deben declarar ante Hacienda, pero lo haremos en las casillas correspondientes del modelo 303 de IVA y en el modelo 349 de operaciones intracomunitarias.

Intereses préstamos

Los intereses de los préstamos recibidos durante el año, sí deben reflejarse en el modelo 347 de operaciones con terceras personas.

Fundaciones

Al igual que pasaba con las subvenciones, las fundaciones también deberán informar de las operaciones, rellenando el modelo 347.

Facturas sin retención

Cómo presentar el modelo 347 telemáticamente

Para presentar el modelo 347 ante Hacienda hecho con Quipu, únicamente tienes que descargar el modelo en formato TXT para poder subirlo directamente a la AEAT. Además, también te puedes descargar el modelo en PDF para poder tener el modelo listo con toda la información.

Presentar el Modelo 347

Para poder presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria, debes acceder a la página de la AEAT que corresponde al modelo. Puedes acceder directamente haciendo clic aquí.

Por ejemplo, vamos a ver cómo se presenta el modelo 347 para la declaración de impuestos del año 2020.

Entre las opciones disponibles, haz clic en Presentación ejercicio 2019 para el modelo 347 y siguientes.

modelo 347 presentación

Como siempre, deberás identificarte. O bien con el certificado electrónico de Identificación o con el DNI electrónico, o bien con la Clave PIN.

modelo 347 - presentar hacienda

Una vez accedas, tienes dos opciones. Si has rellenado el modelo 347 con Quipu y ya dispones del archivo en TXT, deberás hacer clic en IMPORTAR. En el caso que no dispongas de archivo TXT y debas empezar una nueva declaración, introduce tu NIF y haz clic en “Aceptar”.

modelo 347 telematicamente

Una vez lo hayas rellenado, haz clic en Firmar y enviar, situado en la parte inferior de la pantalla, te aparecerá una pantalla para confirmar el envío, en la que debes marcar el botón “conforme” y hacer clic en “Firmar y enviar” para presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria.

Modelo 347: Sanciones por datos erróneos

En el caso que se presente el modelo 347 con datos erróneos, la Agencia Tributaria podrá sancionarnos. Como siempre, en el caso que quieras asegurarte de entregar el modelo 347 con la información correcta, te recomendamos que un asesor lo haga por tí.

Las sanciones son las siguientes:

Datos que falten en la declaración y que se refieran a una misma entidad, recibirán una sanción de 20€. De este modo, la sanción puede ascender a 20.000€ y ser mínimo de 300€.

No obstante, tal y como pasa con los otros modelos, si se entrega de forma previa al requerimiento de Hacienda (y por lo tanto se entiende que se ha producido de forma voluntaria), la sanción se reducirá a la mitad del importe, para todos los importes definidos previamente.

¿Que hay que tener en cuenta para presentar el 347?

1. Formato fichero

Importante. Para poder subir el modelo 347 a la web de la Agencia Tributaria, el fichero deberá estar en formato TXT. Recuerda que Quipu directamente autocompleta tu modelo tributario y ofrece la posibilidad de descargártelo en formato TXT así como de descargártelo en PDF.

Por un lado, el formato del fichero en TXT nos servirá para poder subirlo a la Agencia Tributaria. En el caso que queramos prevusualizarlo o ver el modelo rellenado, podremos descargarlo en PDF.

2. Modelo 347 ¿Con IVA o sin IVA?

Es importante destacar que el importe 3.005,06€ va con IVA incluído. Es decir si el importe total con IVA supera los 3.005,06€ con un cliente o proveedor, deberás presentar el modelo 347, por mucho que la base sea inferior al importe.

3. Pago del modelo

Tal y como hemos especificado, el modelo 347 es un modelo informativo. Es decir, se trata de un modelo por el que no tendremos que pagar ni vamos a cobrar ningún importe.

4. Módulos o estimación objetiva

Un caso especial son aquellas personas o entidades que operen por el régimen de estimación objetiva (módulos). Existen multitud de casos, es por ello que existe casos en los que sí deben presentar el modelo así como se producen casos en los que no, ya que hay diferentes factores que pueden llegar a determinarlo.

5. Sin declarados

Aquellas personas o entidades que no hayan generado una operación mayor a 3.005,06€ no deberán presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria. A diferencia que otros modelos, como el modelo 303 de IVA, los cuales debes presentar a pesar de no haber tenido actividad, marcando la casilla “sin actividad”, la forma de indicar que no has tenido operaciones que superan el modelo 3.005,06€ es no presentando el modelo. Sin más 😉

6. Canarias

Si estas establecido en las islas Canarias, debes saber que además del modelo 347 debes presentar otro modelo en la Agencia Tributaria. En las islas Canarias, el modelo equivalente al 347 es el modelo 415. Se trata de un modelo el objetivo del cual es el mismo que el del modelo 347, declarar las operaciones con terceras personas realizadas a lo largo del año.

El modelo 415 debe presentarse en el mismo periodo que el modelo 347, durante el mes de febrero. Es decir, tendrán que presentar el modelo 415 además del modelo 347.

7. Comunidades de propietarios

Las comunidades de propietarios deben presentar el modelo 347. Al igual que cualquier autónomo o empresa debe presentar el modelo cuando las operaciones superan los 3.005,06€, las comunidades de propietarios que, por ejemplo, alquilen algún elemento comunitario, como puede ser un local o una cubierta, deben presentar el modelo 347 o que contraten un servicio (albañilería, fontanería, etc.) que superen los 3.005,06€ deberán presentar el modelo 347 ante la Agencia Tributaria. No obstante, hay excepciones.

Cómo modificar Modelo 347 presentado

Para poder modificar el modelo 347, deberás dirigirte a la página de presentación del modelo 347 en la Agencia Tributaria, dentro del apartado de Consultas y Modificaciones de declaraciones.

A continuación, debes seleccionar Empresas y Profesionales e identificarte con tu certificado electrónico o tu clave pin. Una vez dentro, debes elegir el elejercicio que quieres modificar. Debes tener en cuenta que únicamente te dejará modificar aquellos expedientes que tienen el estatus “Correcto” o “Con anomalías”, lo cual descarta todos aquellos que se encuentren “En revisión” o “En tramitación”.

Una vez accedes, puedes elegir el expediente a modificar haciendo clic en la columna “Justificante”. Haz clic en el número.

Entre los servicios disponibles encontrarás cinco opciones:

  • Consulta detallada de anomalías: Para ver un PDF en el que se indica las anomalías de la declaración.
  • Modificar registros de detalle: Permite modificar los registros del tipo 2.
  • Modificar hoja resumen: Tal y como indica, permite hacer modificaciones en la hoja resumen del modelo 347.
  • Baja registro de detalle: Eliminar los registros incluidos en la declaración.
  • Alta registro de detalle: Añadir un nuevo registro a la declaración.

❗️DATO CLAVE: No obstante, si ha pasado el plazo de presentación del modelo 347, deberás hacer una declaración complementaria o sustitutiva.