Presentar Modelo 200. Impuesto de Sociedades.

Si acabas de aterrizar en nuestro blog buscando qué modelo es el Impuesto de Sociedades has acertado. Aquí encontrarás el impuesto que es y cuándo presentar el modelo 200.

No es la primera vez que hablamos sobre este impuesto, y como se acerca el plazo para presentarlo, vamos a entrar en detalle para que sepáis quién debe presentar el modelo tributario y cuándo.

Qué es el Impuesto sobre Sociedades

Primero de todo, debes saber que el Impuesto de Sociedades (IS) es un impuesto directo que grava sobre las rentas obtenidas por las empresas y demás personas jurídicas. En otras palabras, es un impuesto que se aplica sobre los beneficios que obtienen las empresas.

Con la normativa que entró en vigor el año 2015, las entidades sociales, culturales, así como asociaciones cívicas y clubes deportivos están obligados a declarar este impuesto. Si es la primera vez que tienes que presentarlo, te aconsejo que revises antes cómo afecta la nueva normativa del Impuesto de Sociedades a Asociaciones y entidades.

Diferencias entre Impuesto de Sociedades e IRPF

Cuando la renta o ingresos los obtiene una persona física, el sistema tributario español establece que se deben declarar estos ingresos con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, esto es el IRPF.

En cambio, cuando la renta es obtenida por una persona jurídica, ya sea una sociedad, asociación o entidad, o bien sea un ente sin personalidad jurídica, como los fondos de pensiones o de inversiones, etc, será la misma entidad o personalidad jurídica quien tenga la obligación de tributar mediante la presentación del Impuesto de Sociedades.

Por tanto, la gran diferencia entre ambos impuestos reside en el ente que recibe la obtención de renta y que debe tributar. El IRPF grava sobre las personas físicas y el impuesto de sociedades, sobre sociedades y demás entidades jurídicas. En ambos casos, deben tener residencia en nuestro país.

El IS debe tenerlo en cuenta cualquier autónomo que haya creado una sociedad, sobre todo sociedades limitadas y sociedades unipersonales.

Plazo de presentación Impuesto Sociedades

Para todas aquellas empresas en que su ejercicio económico corresponde con el año natural, deberán presentar el modelo 200 antes del 25 de julio. Se trata de un impuesto que no tiene los mismos plazos para todos los contribuyentes, sino que dependerá de la fecha en que acabe su periodo impositivo y no necesariamente coincidir con el año natural.

Recuerda que si tienes dudas sobre los plazos de tus presentaciones, puedes consultar el calendario fiscal 2020 y agendar todas las fechas.

Por lo tanto, para saber cuándo tendrás que presentar el modelo 200 a la AEAT, debes calcular 6 meses posteriores al cierre del periodo impositivo. Aunque, con carácter general, suele coincidir como fecha máxima, el 25 de julio.

Importante: Tendrás que presentar el modelo aunque no se haya tenido actividad durante el pasado ejercicio. Y de que hayas obtenido o no rentas sujetas al impuesto.

Un gestor para empresas de Quipu supervisa la información de tu negocio, rellena y presenta los impuestos de tu empresa por tí, como el modelo 200 del Impuesto de Sociedades.

gestor fiscal quipu

Quién debe presentar el impuesto de sociedades

Están obligados a presentar este modelo aquellas entidades con residencia en territorio español y entidades que tengan personalidad jurídica propia, tales como:

  • Sociedades Mercantiles: Anónimas (SA), de Responsabilidad Limitada (SL), Colectivas, Laborales, etc.
  • Sociedades Estatales, Autonómicas, Provinciales y Locales.
  • Agrupaciones de Interés Económico
  • Fondos de Inversión Inmobiliaria (FII)
  • Uniones temporales de empresas
  • Fondos de Capital Riesgo (VC)
  • Fondos de Pensiones

Excepciones

No estarán obligadas a presentar el Impuesto sobre Sociedades las entidades declaradas totalmente exentas y las entidades parcialmente exentas.

Cómo rellenar modelo 200 – Impuesto de Sociedades

PÁGINA 1

Periodo Impositivo

En este apartado, indicarás la fecha de inicio y de cierre del período impositivo por el que presentas la declaración.

Identificación del declarante

Este espacio está reservado para la etiqueta identificativa que te ha tenido que facilitar la Agencia Tributaria previamente.

Si no tienes las etiquetas mencionadas, en su defecto lo podrás sustituir por una fotocopia de la Tarjeta del Número de Identificación Fiscal y se consignarán los datos del declarante en los apartados correspondientes del impreso.

Ejercicio

En esta casilla anotarás el número 1, 2 ó 3 según ya establece la AEAT para identificar tu el ejercicio económico de la entidad:

  1. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que coincide con el año natural.
  2. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que no coincide con el año natural.
  3. Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.

ANEXO I

Código CNAE

Cada declarante debe rellenar este apartado según el que le corresponda por aquellas actividades con mayor volumen de operaciones.

Servicio de gestoria con Quipu

Declaración complementaria

Debes marcar con una “X” la casilla de declaración complementaria siempre que se haya presentado, por el mismo período impositivo, una declaración previa. En caso de marcar la casilla, en esta declaración complementaria debe constar el número de justificante de la declaración anterior a la que complementa. Esto se puede encontrar en el documento de ingreso o devolución.

Firma del declarante

Por último, deberás indicar la fecha y la firma como declarante o su representante.

Documentación complementaria para Impuesto de Sociedades

Documentación complementaria que se tiene que presentar junto con el modelo 200 a la Agencia Tributaria:

  1. Balance y cuenta de pérdidas y ganancias.
  2. Justificación de los impuestos satisfechos respecto de la renta positiva que deba ser incluida en la base imponible
  3. Comunicación de inversiones anticipadas así como del sistema de financiación de la entidad, cuando se hayan realizado con cargo a dotaciones futuras a la reserva para inversiones en Canarias.

Cómo presentar el modelo 200

Un gestor puede presentar el modelo 200 por tí ante la Administración por tí. Un gestor dedicado a tu empresa supervisa tus documentos y rellena el modelo 200 del Impuesto de Sociedades para tu empresa con la información de tu negocio. Además, presenta el modelo 200 por tí, de forma que tú no tengas que preocuparte por nada.

La presentación electrónica es obligatoria para todos los contribuyentes del Impuesto. Ya no es posible la presentación en papel en ningún supuesto, y debe ser firmada por la persona o personas que figuren como representante legal de la entidad.

En los casos en que la empresa tenga más de un representante, deberán firmar el número necesario de apoderados que tengan la potestad suficiente para actuar en nombre de la entidad.

un gestor quipu presenta los impuestos por ti

Tipos impositivos del Impuesto de Sociedades

La reforma de la LIS modificó el apartado correspondiente a los tipos de gravamen aplicables. En este sentido, el tipo de gravamen general ha pasado del 30% al 25% para los períodos impositivos que inicien a partir del 1 de enero de 2016.

En lo que respecta a las entidades creadas a partir del 1 de enero de 2015, el tipo pasa a ser del 15% para el primer período impositivo en que obtengan una base imponible positiva y el siguiente.

Y el tipo impositivo por mantenimiento o creación de empleo queda fijado al 25% para los períodos impositivos iniciados dentro del año 2015, independientemente del importe de la base imponible.

Modelo 200 pdf

Un gestor de Quipu rellena y presenta el modelo 200 por tí con la información de tu negocio. Simplemente, tienes que solicitar un gestor aquí y te ofreceremos el gestor que más se ajuste a tu negocio que te ayude con la presentación de todos los modelos tributarios que debes presentar a la Administración durante el año fiscal.

Te recomendamos también leer el siguiente artículo en el que explicamos cómo afecta el Impuesto de Sociedades a los diferentes tipos de empresas, tanto el modelo 200 como el modelo 202 o el 220.

20 comentarios en “Presentar Modelo 200. Impuesto de Sociedades.”

  1. Hola, quería saber si una Sociedad Limitada que lleva varios años sin actividad, aunque no se haya dado de baja definitiva, debe seguir presentando este impuesto año tras año y que implicaciones puede tener el no hacerlo en caso de que la respuesta sea afirmativa.

    Gracias

    Responder
    • Hola Carlos,

      Como decimos en el artículo, tendrás que presentar el modelo aunque no se haya tenido actividad durante el pasado ejercicio. Y de que hayas obtenido o no rentas sujetas al impuesto. Es decir, que aunque la sociedad esté inactiva, sigue teniendo obligaciones con Hacienda.
      En caso de no haber presentado el impuesto a pesar de estar obligado, es probable que Hacienda aplique una sanción.
      Te dejamos un artículo donde explica los recargos. >> https://getquipu.com/blog/que-pasa-si-presento-los-impuestos-fuera-de-plazo/

      Espero que haya sido de ayuda.

      ¡Saludos!

      Responder
      • Buenos días Laura
        ME ebcuentro en la misma situación, tengo una SL inactiva desde 2015.Tengo que presentar el Impuesto de sociedades, el modelo 200 (tal y como he leido en tu artículo, muchas gracias por la información).

        Por favor, podrías aclararme algunas dudas:
        – ¿Dónde lo presento? ¿En cualquier oficina de Hacienda de mi ciudad?
        Respecto a las cuentas anuales, a 0€ también:
        – ¿Qué tengo que presentar y dónde?

        Tengo que hacer estos trámites yo misma, ya que mi gestoría cerró

        Muchas gracias de antemano.
        Un saludo cordial

        Responder
    • je je esta pregunta te la respondo yo por experiencia, por cada año que no presente el modelo 200 son 200€ mas 50€ mas los interes o no se que rollo que son 15€ por no pagarlo en el plazo y solo te puedes enterar a traves de la pagina de hacienda y solo si tienes certificado electronico, que menuda verguenza y poca profesionalidad tienen con la chapuza de los certificados electronicos ,todo sea dicho, si tienes la sociedad parada pero no presentas el modelito 200 y no tienes ordenador y estas desconectado, solo te enteras cuando te embargan la cuenta

      Responder
  2. QUISIERA QUE ME ACLARARAS ESTA CUESTION SI EL PERIODO IMPOSITVO EMPEZO EN UNA FECHA DEL AÑO 2015 Y FINALIZA EN UNA FECHA DEL AÑO 2016, LA DECLARACION MODELO 200 QUE TENGO QUE UTILIZAR CUAL ES LA DEL AÑO 2015 O AL DEL AÑO 2016. GRACIAS

    Responder
  3. Hola, pertenezco a una sociedad limitada con dos socios más.Haciendo papeleos necesité el modelo 200 (impuesto de sociedades) cuando mi gestor me dio los papeles del modelo 200 vi que sólo estaban reflejados mis dos socios y yo no aparecía. Estoy desde el año 2013 hasta hoy en la sociedad y no aparezco en ningún año en el modelo 200. ¿Cómo puedo subsanar este problema y tengo algún problema cara a hacienda?Un saludo. Maribel

    Responder
  4. Presente 4 dias atrde el Impuesto de Sociedades…a compensar. Ya que tenia beneficios y compensaba con perdidas acumuladas.
    He recibido una carta y me dicen ne no me dejan compensar y he de pagar sobre los beneficios generados en 2017. Osea que de sacarme 120.000 ers de las perdidas acumuladas… debo pagar 30.000 por haber ganado 120.000 ers en el 2017 ????? Solo por prensentar el dia 29 cuatro dias mas tarde.
    Lo pueden hacer?
    Puedo hacer algo que no sea pagar?

    Responder
    • Hola Jorge,

      Al tratarse de un caso tan particular, lo mejor será que lo consultes diréctamente con un asesor. Si quieres, puedes exponer la situación a uno de los gestores que trabajan con Quipu rellenando el siguiente formulario de petición de asesoría, quien podrá estudiar tu caso y te confirmará si es correcto.

      Recibe un saludo.

      Responder
  5. Hola, en el Mod. 200 si al pagar marco “Adeudo en cuenta”, debo pagar primero y obtener el NRC para después presentar la declaración, o bien solo debo presentar la declaración y Hacienda ya se lo cobrará?
    Muchas gracias.

    Responder
  6. Buenas tardes, tengo una sociedad inactiva y al presentar el impuesto este año me da error por no rellenar datos en balance (Error cod. 20) En años anteriores no me ha ocurrido esto. Qué casillas tengo que rellenar y qué cantidad hay que poner?
    Muchas gracias

    Responder
  7. Hola, Tengo bases negativas a compensar del ejercicio 2011 pero en la web del modelo 200 no aparece dicho año para poder efectuar la anotación.
    El primer año que aparece disponible para compensar es el 2012
    Como hago para compensar lo del 2011?
    Gracias de antemano

    Responder
  8. Hola,
    Una SL creada en 2019 y solo con 5 facturas recibidas y ninguna emitida, ¿tiene necesidad de registrar los libros de cuentas o solo con el modelo 200 vale?

    Muchas gracias!

    Responder
    • Hola Toni,
      Este año no, el siguiente si.
      De este modo el 2021 presentas el impuesto de sociedades del 2020.
      Te recomendamos que eches un vistazo a Quipu para ayudarte a simplificar la gestión de tu negocio 😉
      Contacta con nosotros si necesitas que te echemos una mano.
      Saludos,

      Responder

Deja un comentario