Coronavirus | ¿Hay que presentar y pagar los impuestos del primer trimestre?

Actualizado con las novedades del 15/04/2020 publicadas en el BOE.

¿Tengo que presentar los impuestos en 2020? ¿Puedo no pagar los impuestos?

Modificaciones en los plazos para presentar nuestros impuestos, qué impuestos tengo que presentar, aplazamientos las presentaciones de los modelos por el Covid-19, pago de impuestos y más dudas resolveremos en el siguiente artículo.

¿Hay modificaciones en los plazos para presentar nuestros impuestos?

La respuesta es SI. En la conferencia de prensa posterior al Consejo de Ministros del día 14 de abril del 2020, la Ministra de Hacienda y Portavoz, María Jesus Montero confirmo que el gobierno aprueba el aplazamiento de impuestos a pymes y autónomos al 20 de mayo para aquellas empresas que tuvieron un volumen de operaciones inferior a 600.000€ en 2019. La moratoria alcanza al próximo pago de retenciones en el IRPF, del IVA y de los anticipos del Impuesto sobre Sociedades.

¿Qué impuestos tengo que presentar y cuándo?

Tenemos que presentar los impuestos trimestrales habituales. Pero con la única diferencia que ha cambiado la fecha de presentación y pago del 20 de abril, aplazándola al 20 de mayo para empresas y autónomos que tuvieron en 2019 un volumen de operaciones inferior a 600.000€.

Así mismo, los impuestos tributarios [más comunes] que hay que presentar este trimestre son: 111, 115, 123, 303, 309, 130, 131, 349 (según corresponda para cada caso).
Recuerda que Quipu te autocompleta los impuestos de forma automática o puedes contar con un gestor certificado de Quipu para que se ocupe de los impuestos por ti.

Como ya ha transcurrido el primer trimestre del 2020, lo habitual era tener tiempo desde el día 01/04 y hasta el día 20/04, para presentar los modelos tributarios correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo para las retenciones con los modelos 111 y 115, para la auto-liquidación del IVA con el modelo 303 (o 309 en caso de operaciones no periódicas no incluidas en ese modelo), el modelo 349 de operaciones intracomunitarias y los pagos fraccionados de la renta con los modelos 130 o 131.  Las pymes, a su vez  debían entregar el pago fraccionado del impuesto de sociedades con el modelo 202.

Esta situación ha cambiado luego de que el Consejo de Ministros aprobara el aplazamiento de presentación y pago de IRPF, del IVA y de los anticipos del Impuesto sobre Sociedades.

 ¿Qué impuesto se pueden aplazar por la crisis del COVID-19?

Antes que nada vamos a introducir el tema hablando sobre qué es una moratoria fiscal, una palabra que se repitiendo muchos estos últimos días.

Una moratoria es una prórroga del plazo que se había fijado para pagar la deuda. En general, se puede usar el término en relación con el cumplimiento de cualquier obligación. De esta manera, si hablamos de una moratoria fiscal, nos referimos a un aplazamiento en el pago de impuestos o declaraciones/autoliquidaciones.

Finalmente el gobierno a decidido aplazar tanto el pago como la presentación de impuestos para autónomos y pymes, los afectados serán quienes facturaron hasta 600.000 euros en 2019.  Esta medida afectaría al 99,8% de los autónomos y al 94% de las pymes. Montero también aclaró que, en el caso de las declaraciones domiciliadas, el plazo se amplía del 15 de abril al 15 de mayo.

A su vez, entre las medidas económicas del Real Decreto-ley 7/2020 para luchar contra los efectos del coronavirus, existe un aplazamiento fiscal al que podrán acogerse las empresas o entidades con un volumen de operaciones anuales inferior a 6.010.121,04€.

El límite del importe a aplazar sin aportar garantías es de 30.000€.

  • El aplazamiento máximo es de seis meses, con los tres primeros de carencia.
    Es decir, durante los próximos 3 meses no hace falta pagar los impuestos con el límite de 30.000€
  • Luego, pasados los 3 meses de carencia, si el retraso en el pago solo es de hasta tres meses, no hay intereses, se pagaría lo mismo.
  • Si es de tres a seis meses, están bonificados los intereses y a los seis meses, se pagaría la mitad de los que corresponderían normalmente.
  • IMPORTANTE: La moratoria de 3 y 6 meses no afecta al mes extra, es decir, se siguen manteniendo los plazos originales de 3 meses (hasta julio) y 6 meses (hasta octubre)
  • Se podrán aplazar todas las deudas cuyo plazo de declaración e ingreso se encuentre comprendido entre la fecha de publicación del Real Decreto-ley 7/2020, el 13 de marzo de 2020, y el 30 de mayo de 2020, ambos incluidos.
  • Los conceptos que entran en este aplazamiento afectan a los siguientes modelos:
    • Retenciones e ingresos a cuenta: modelos 111, 115 y 123.
    • Pagos fraccionados del IRPF: modelo 130 y 131.
    • Pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades: modelo 202.
    • Declaración trimestral de IVA: modelo 303.

Finalmente, resaltar que de forma habitual se puede aplazar – con intereses – el pago del IVA pero no del resto de impuestos.
De este modo la medida no solo flexibiliza el pago de los impuestos sino que incorpora una moratoria fiscal para el resto de impuestos a presentar.

¿Cómo pido la moratoria para no pagar los impuestos ahora?

1.- Presenta el impuesto
Tienes que seguir el proceso habitual de presentación de impuestos a través de la web de Hacienda y subir los modelos tributarios de forma normal.

2.- Al Presentarlo, indica que lo quieres aplazar
Sube el archivo del impuesto y en el momento de darle el botón de presentar la declaración, escoge una de las dos opciones:
– “Reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento” [en caso que quieras aplazar la totalidad]
– “Ingreso parcial y reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento” [en caso que quieras aplazar solo una parte y el resto lo pagues ahora, como por ejemplo si el importe es superior a 30.000€]

3.- Realizar un trámite excepcional
En este enlace tienes el detalle de como realizar el trámite.
Desde la web de Hacienda (trámites) dentro de la sección de “Aplazamiento y fraccionamiento de deudas” podrás presentar la solicitud.

Para ello necesitarás la clave de liquidación, el importe, las garantías (marcar “exención”), la cuenta bancaria, los plazos (rellenar: 1), la periodicidad (marcar: “No procede”), la fecha del primer plazo y el motivo de la solicitud (marcar: “aplazamiento RDL”)

¿Qué pasa si ya presenté los impuestos del primer trimestre?

En este caso, si los presentaste – y por lo tanto están domiciliados – el cargo en vez de efectuarse en fecha de 20 de Abril se realizará por defecto en fecha 20 de Mayo.

Si aún así, quieres pagar los impuestos antes del 20 de Mayo puedes hacerlo pidiendo un NRC y pagando el impuesto a través de la entidad bancaria del mismo modo que lo harías si lo presentas pasado el día 15 o no quieres domiciliarlo.

Si pediste la moratoria, no afecta en nada ya que los plazos aprobados a final de marzo siguen vigentes.

Declaración de la Renta: Cambios

Aprovechamos para hacer un matiz sobre la Declaración de la Renta y es que tal como comentamos en nuestro artículo de actualidad hora a hora para empresas y autónomos en relación al coronavirus, Hacienda mantiene el 1 de abril como inicio de la campaña de la renta de 2019, que se extiende al 30 de junio.

De esta manera, partir del 1/04 se puede presentar la auto-liquidación del modelo 100 (Declaración de la Renta) y del modelo 714 (Declaración de Patrimonio).  Y si tenías pensado acudir en persona a presentar tu declaración, sigue estando previsto que puedas hacerlo a partir del 13 de mayo en las oficinas de Hacienda o en las oficinas autonómicas habilitadas para ello.

Si quieres conocer todas las facilidades y ayudas para autonomos y pymes te recomendamos leer el siguiente artículo en el que las detallamos una a una!

En Quipu sabemos que todo esto puede ser demasiada información para procesar y ejecutar en tiempos tan difíciles como éste,  por eso recomendamos consultar nuestro servicio de gestoría fiscal-contable para autónomos y pymes y así despreocuparte de las obligaciones fiscales y ocuparte de lo que realmente importa, tu negocio.

 

Claro está que esta modalidad de presentación y pago de impuestos es una situación excepcional del estado de alerta por la crisis del coronavirus, ya que si presentas los impuestos fuera de plazo o pagas fuera de plazo, Hacienda aplicaría sanciones.

Si tus dudas de presentación y pago de impuestos radican en conocer las verdaderas sanciones que se aplican (fuera de la situación excepcional del coronavirus) te recomendamos leer este artículo, que te servirá a futuro por si alguna vez te encuentras en esta situación.

¡Nunca está de más tenerlo claro y saber qué hacer!

30 comentarios en “Coronavirus | ¿Hay que presentar y pagar los impuestos del primer trimestre?”

  1. Buenas tardes, Soy autónoma. En mi caso se me han caído dos operaciones a causa de la crisis y en consecuencia este trimestre no facturaré nada. Al salir negativo mis impuestos y como no se puede ir presencialmente a entregarlo en hacienda, como lo tengo que presentar? Quizás para facilitarlo marcaré sin actividad y en el próximo trimestre meteré los gastos de este trimestre pero no se que opción da en esta situación excepcional para presentarlo de forma telematica.
    Muchas gracias de antemano
    Elena

    Responder
  2. Buenas noches, si lo que se quiere es fraccionar el iva en 6 plazos, como se ha de hacer?, Los intereses son los mismos, osea los tres primeros meses a 0 de intereses y los 3 restantes al 3,75%.Gracias

    Responder
    • Hola Gloria,
      Sí, a priori se debería aplicar automáticamente el interés a partir del 4o mes.
      Aún así de cara a tramitarlo y estar al día siempre te recomendamos que vayas de la mano de un asesor, en eso te podemos ayudar.
      Saludos,

      Responder
  3. ¿como quieren que presentemos los impuestos del primer trimestre de nuestros clientes?
    El problema es conseguir la información para poder contabilizar.
    Las gestorías que llevamos a pequeños clientes, estamos teniendo verdaderos problemas para conseguir la información y que esta sea fiable y completa.
    Es un disparate mantener el calendario.

    Responder
  4. Buenas noches,

    si he presentado los impuestos para que sean cobrado por domicialización bancaria (15 de mayo), pero por un contratiempo de última hora no tendremos liquidez. ¿Quería preguntar si estoy a tiempo de solicitar la moratoria por el pago de los impuestos o una vez presentados ya no se pueden cambiar?

    Gracias y un saludo

    Responder
  5. Hola! Soy autónomo y recibí una Ayuda de la Generalitat de Catalunya vinculada a la crisis del COVID-19. Estoy intentando aplazar el pago de los impuestos del primer trimestre, y leyendo el RD-ley 07/2020 me conseguí que en el artículo 15, numeral 2, literal c) indica lo siguiemte:

    2. La solicitud presentada deberá incorporar:
    c) Una declaración responsable de que la empresa está al corriente de sus obligaciones tributarias y con la seguridad social, de que no tiene deudas por reintegros de ayudas o préstamos con la Administración, y de que ha cumplido con sus obligaciones de presentación de cuentas ante el Registro Mercantil.

    Una pregunta que tengo es la siguiente: ¿por haber recibido una ayuda de la Generalitat de Catalunya quedo excluído de la posibilidad de solicitar el aplazamiento de los impuestos?

    Mi otra pregunta es si la ayuda debo reflejarla en mis ingresos del 2do trimestre?

    Muchas gracias!

    Responder
  6. Buenas, a dia de hoy no me han pasado el recibo por el banco del IRPF del primer trimestre (modelo 130) presentado en tiempo y forma. A otro colega autonomo tampoco se lo han cobrado. ¿Se sabe algo al respecto?

    Responder
  7. A fecha de hoy, a mi no me han cargado los impuestos en el banco…
    La asesoria me dice que esta todo bien y presentado correctamente.
    Pero me resulta muy raro..

    Responder
  8. Hola.
    Tengo un local alquilado, es un bar, y el cobro del alquiler es a mes vencido . Al estar cerrado desde mediados de marzo no cobré el mes al inquilino . Con todo ello he pagado el primer trimestre de IVA. Eso ya está así y no me importa.
    Ahora bien, en el segundo trimestre yo no voy a cobrar tampoco los meses de abril y mayo porque no lo creo correcto. El bar abrió el 1 de junio y ese sera´el primer mes que cobre. la pregunta es ¿cuando llegue el pago del 2º trimestre qué debo hacer? Pagaré solo por el mes que he cobrado? pero ¿eso se debe reflejar en alguna parte? ¿debo incluir alguna clausula en el contrato? ¿firmar algo con el inquilino como que ni he cobrado ni me ha pagado abril y mayo?

    Gracias

    Responder
    • Hola,
      Sobre los impuestos y la facturación, debes dar cuenta sobre las facturas emitidas.
      De este modo si no emites factura, no pagas impuestos, etc.
      Solo la factura es la que genera una obligación definitiva. Si estás conforme en no emitirla de tu lado no es un problema.
      Puedes usar Quipu y todo esto será más fácil.
      Saludos,

      Responder
  9. Buenos días, muy buen artículo. Pero me queda una duda. Solicité el aplazamiento del 111 del 1T. ¿llegada la fecha se cargará automáticamente en el banco o tengo que pedir una carta de pago?

    Responder
  10. hay moratòria para el pago IVA segundo trimestre..?. la fecha es 20 Julio.,como siempre?

    ? ( Tengo el Pago domiciliado y debo estar pendiente de tener saldo )

    Responder
  11. buenos días,

    Tengo una empresa que facturo menos de 600.000€ el año 2019. El primer trimestre pagamos el modelo 202 con el calculo del 18% sobre el beneficio.
    Ahora en Octubre hay el segundo pago, queríamos saber si se puede cambiar de modalidad de pago al articulo 40.3.

    Responder
  12. Buenos días,
    Si tengo un local alquilado y por motivos de Covid no se puede utilizar, y tras pactar con propietario los importes de los recibos de arrendamiento son de importe cero, debo presentar modelo 115 con importe 0?

    Responder
    • Hola! Tienes que presentar el modelo 115, aunque sea a €0. La obligación de presentarlo depende de una cosa. Cuando empiezas a tener que pagar alquiler con retención, presentas un modelo censal (036) a Hacienda dando de alta esta obligación. Entonces, lo tienes que presentar cada trimestre. Cuando ya no tengas alquiler con retención, tienes que presentar un modelo censal (036) dando de baja. Mientras no hayas hecho la baja, tiene que presentar aunque sea a €0.
      Espero que te sirva! Saludos =)

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