Impuestos del Primer Trimestre: ¿Tengo que presentar los impuestos? ¿Puedo no pagar los impuestos?

¿Hay modificaciones en los plazos para presentar nuestros impuestos? ¿Qué impuestos tengo que presentar? ¿Puedo aplazar la presentación de los modelos por el Covid-19? ¿Tengo que pagar los impuestos? ¿Puedo aplazar el pago?

En el siguiente articulo aclararemos algunas dudas respecto a estos temas y al aplazamiento de ciertos pagos y trámites que sí se vieron afectados por el estado de alarma.

¿Hay modificaciones en los plazos para presentar nuestros impuestos?

La respuesta es NO: Hacienda no perdona.
Tal y cómo lo aclara un aviso de la Agencia Tributaria (AEAT)  el pasado miércoles en su página web, “La suspensión de los términos y la interrupción de los plazos administrativos que se establecen en el real decreto que declara el estado de alarma, no será de aplicación a los plazos tributarios, sujetos a normativa especial, ni afectará, en particular, a los plazos para la presentación de declaraciones y autoliquidaciones tributarias”.

Sólo tenemos una excepción que es el territorio Canario, donde se amplía hasta el día 1 de junio de 2020 la presentación del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).

¿Qué impuestos tengo que presentar y cuándo?

Tenemos que presentar los impuestos trimestrales habituales. Ninguno ha sufrido modificaciones.

Así mismo, los impuestos tributarios [más comunes] que hay que presentar este trimestre son: 111, 115, 123, 303, 309, 130, 131, 349 (según corresponda para cada caso).
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Como ya ha transcurrido el primer trimestre del 2020, tenemos desde el día 01/04 y hasta el día 20/04, para presentar los modelos tributarios correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo para las retenciones con los modelos 111 y 115, para la auto-liquidación del IVA con el modelo 303 (o 309 en caso de operaciones no periódicas no incluidas en ese modelo), el modelo 349 de operaciones intracomunitarias y los pagos fraccionados de la renta con los modelos 130 o 131.  Las pymes también deberán entregar el pago fraccionado del impuesto de sociedades con el modelo 202.

 ¿Qué impuesto se pueden aplazar por la crisis del COVID-19?

Es importante aclarar que, lo que se aplaza no es la presentación de los impuestos, sino el pago de ciertas deudas con Hacienda.  Por eso, antes que nada vamos a introducir el tema hablando sobre qué es una moratoria fiscal, una palabra que se repitiendo muchos estos últimos días.

Una moratoria es una prórroga del plazo que se había fijado para pagar la deuda. En general, se puede usar el término en relación con el cumplimiento de cualquier obligación. De esta manera, si hablamos de una moratoria fiscal, nos referimos a un aplazamiento en el pago de impuestos o declaraciones/autoliquidaciones.

Entre las medidas económicas del Real Decreto-ley 7/2020 para luchar contra los efectos del coronavirus, existe un aplazamiento fiscal al que podrán acogerse las empresas o entidades con un volumen de operaciones anuales inferior a 6.010.121,04€.
El límite del importe a aplazar sin aportar garantías es de 30.000€.

  • El aplazamiento máximo es de seis meses, con los tres primeros de carencia.
    Es decir, durante los próximos 3 meses no hace falta pagar los impuestos con el límite de 30.000€
  • Luego, pasados los 3 meses de carencia, si el retraso en el pago solo es de hasta tres meses, no hay intereses, se pagaría lo mismo.
  • Si es de tres a seis meses, están bonificados los intereses y a los seis meses, se pagaría la mitad de los que corresponderían normalmente.
  • Se podrán aplazar todas las deudas cuyo plazo de declaración e ingreso se encuentre comprendido entre la fecha de publicación del Real Decreto-ley 7/2020, el 13 de marzo de 2020, y el 30 de mayo de 2020, ambos incluidos.
  • Los conceptos que entran en este aplazamiento afectan a los siguientes modelos:
    • Retenciones e ingresos a cuenta: modelos 111, 115 y 123.
    • Pagos fraccionados del IRPF: modelo 130 y 131.
    • Pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades: modelo 202.
    • Declaración trimestral de IVA: modelo 303.

Finalmente, resaltar que de forma habitual se puede aplazar – con intereses – el pago del IVA pero no del resto de impuestos.
De este modo la medida no solo flexibiliza el pago de los impuestos sino que incorpora una moratoria fiscal para el resto de impuestos a presentar.

¿Cómo pido la moratoria para no pagar los impuestos ahora?

1.- Presenta el impuesto
Tienes que seguir el proceso habitual de presentación de impuestos a través de la web de Hacienda y subir los modelos tributarios de forma normal.

2.- Al Presentarlo, indica que lo quieres aplazar
Sube el archivo del impuesto y en el momento de darle el botón de presentar la declaración, escoge una de las dos opciones:
– “Reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento” [en caso que quieras aplazar la totalidad]
– “Ingreso parcial y reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento” [en caso que quieras aplazar solo una parte y el resto lo pagues ahora, como por ejemplo si el importe es superior a 30.000€]

3.- Realizar un trámite excepcional
En este enlace tienes el detalle de como realizar el trámite.
Desde la web de Hacienda (trámites) dentro de la sección de “Aplazamiento y fraccionamiento de deudas” podrás presentar la solicitud.

Para ello necesitarás la clave de liquidación, el importe, las garantías (marcar “exención”), la cuenta bancaria, los plazos (rellenar: 1), la periodicidad (marcar: “No procede”), la fecha del primer plazo y el motivo de la solicitud (marcar: “aplazamiento RDL”)

Declaración de la Renta: cambios

Aprovechamos para hacer un matiz sobre la Declaración de la Renta y es que tal como comentamos en nuestro artículo de actualidad hora a hora para empresas y autónomos en relación al coronavirus, Hacienda mantiene el 1 de abril como inicio de la campaña de la renta de 2019, que se extiende al 30 de junio.

De esta manera, partir del 1/04 se puede presentar la auto-liquidación del modelo 100 (Declaración de la Renta) y del modelo 714 (Declaración de Patrimonio).  Y si tenías pensado acudir en persona a presentar tu declaración, sigue estando previsto que puedas hacerlo a partir del 13 de mayo en las oficinas de Hacienda o en las oficinas autonómicas habilitadas para ello.

 

En Quipu sabemos que todo esto puede ser demasiada información para procesar y ejecutar en tiempos tan difíciles como éste,  por eso recomendamos consultar nuestro servicio de gestoría fiscal-contable para autónomos y pymes y así despreocuparte de las obligaciones fiscales y ocuparte de lo que realmente importa, tu negocio.

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Patricio Diedrichs