¿Qué es el VAT, para qué sirve y cómo tramitarlo?

¿Qué es el VAT?

El VAT es el número de identificación fiscal que necesitas para realizar acciones comerciales con clientes de otros países de la Unión Europea. Para su obtención debes ponerte en contacto con la Agencia Tributaria, que deberá valorar tu solicitud previamente. Una vez que hayas obtenido este VAT, tu número figurará en el Registro de Operadores Intracomunitarios y con él podrás realizar operaciones intracomunitarias. ¡Te contamos todo lo que necesitas saber en este artículo!

¿Para qué sirve el VAT?

El VAT Number, también conocido como NIF intracomunitario, es un número de identificación fiscal con el que se pueden realizar actividades comerciales con clientes de la Unión Europea. Esta cifra tendrá que aparecer en tus facturas intracomunitarias ya que, como probablemente sepas, este tipo de operaciones no requieren que se le añada el IVA.

¿Cómo tramitar el VAT en España?

Para poder iniciar la solicitud debes tener un NIF (Número de Identificación Fiscal). Si ya lo tienes, solo debes pedir tu número VAT a la Agencia Tributaria acudiendo a la oficina más cercana a tu domicilio o bien utilizando su sede electrónica si cuentas con certificado electrónico, DNI electrónico o Cl@ve PIN.

Requisitos para el VAT

Estos son los pasos que tienes que seguir para poder solicitar tu VAT:

  1. Dirígete al Modelo 036/037 que encontrarás dentro de la sección Censos.
  2. Consigna la casilla 130: «Solicitud de alta/baja en el registro de operadores intracomunitarios». 
  3. Firme la solicitud con su certificado electrónico, DNI electrónico o Cl@ve PIN. También lo puedes imprimir y entregarlo en ventanilla.

La expedición del VAT no se tramita de forma inmediata y puede demorarse hasta tres meses. En caso de que lleves más tiempo sin respuesta, se puede deducir que se ha desestimado.

❗️DATO CLAVE : Para poder tener el VAT es imprescindible contar con un NIF (Número de Identificación Fiscal). Por eso, si aún no lo tienes, a la hora de rellenar el modelo 036 para inscribirte como operador intracomunitario también deberás:

Por supuesto, la solicitud se puede realizar en la misma gestión.

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¿Es lo mismo el NIF que el NIF-IVA o VAT?

La principal diferencia del NIF con el VAT es que el segundo está formado por las iniciales del país de residencia seguido por el NIF. Así pues, el VAT de un profesional autónomo de España sería ES seguido del NIF.

Por supuesto que ambos números sirven para diferentes asuntos. Por ejemplo, el NIF solo es necesario para emitir facturas en España mientras que vas a tener que utilizar el segundo para tus operaciones intracomunitarias.

¿Por qué es importante tener el VAT?

La principal ventaja de las facturas emitidas o recibidas con clientes UE en las que cliente y emisor tienen el VAT es que no es necesario añadir el IVA (que sí que habría que poner en una factura dentro de España). En este sentido, es muy beneficioso para ambas partes y sobre todo mucho más sencillo de contabilizar porque tampoco hay que aplicar la retención del IRPF.

Por otro lado, tener el VAT implica estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios. ¿Pero qué es el ROI o VIES? Básicamente, se trata de un registro público al cual puedes acceder para comprobar si el NIF intracomunitario de tu cliente está activado.

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¿Cómo comprobar si se ha obtenido el VAT?

Puedes comprobar a través del sistema VIES o Registro de Operadores Intracomunitarios si el número de IVA intracomunitario es correcto. Es importante comprobar con antelación esto para evitar problemas con la Agencia Tributaria. En caso de que en el registro no obtengas el número de IVA solicitado puede deberse a:

  • No existe.
  • No se encuentra activado. 
  • No se ha finalizado el registro.

En este sentido, la relación entre el VAT y el VIES (algo que produce muchas dudas) es que el primero es el número de IVA y el segundo es el registro en el que se encuentra el IVA intracomunitario.

Consultar el VAT

Si quieres comprobar el número un número VAT en España puedes hacerlo desde la sección destinada a tal efecto en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Solo tiene que ir a la sección VIES y posteriormente hacer click en «Autoconsulta de operador intracomunitario español: detalle de nombre y dirección» o bien «Consultar operadores intracomunitarios No españoles». Desafortunadamente no todas las administraciones fiscales tienen la posibilidad de realizar la consulta del VIES de forma online. En la actualidad está disponible en:

  • Chequia
  • Dinamarca.
  • Estonia.
  • Alemania.
  • Lituania.
  • Rumanía.
  • Eslovaquia.
  • España.

Declaraciones IVA intracomunitarios: IVA y VAT

A continuación te detallamos los modelos que has de rellenar cuando haces facturas a operadores intracomunitarios. En el siguiente artículo te contamos que es el VAT, para que sirve y cómo tramitarlo. 

Modelo 303 IVA

A pesar de que las operaciones intracomunitarias están exentas de IVA, se debe indicar en la casilla 59 en el modelo 303 el importe que se ha obtenido por la entrega de bienes y servicios de operaciones intracomunitarias. 

Modelo 349 VAT

En este modelo se consignan las ganancias que ha tenido el operador intracomunitario a modo informativo. Es decir, no hay resultado positivo ni negativo, ya que solo sirve para informar de lo que has ganado a la Agencia Tributaria. Normalmente se tiene que hacer cada tres meses pero en los casos en que la facturación supere los 50.000 euros al mes se deberá hacerlo de forma mensual.

rellenar modelo 349

Modelo 130 del IRPF

Las facturas intracomunitarias no llevan ni retención ni se les aplica el IVA pero eso no quiere decir que no haya que dar parte a la Agencia Tributaria. Y es en este modelo en el cual, al declarar las ganancias que hayas tenido con tus facturas intracomunitarias, Hacienda te indica que parte debes ingresar. Normalmente es un 20% de las ganancias que hayas generado.

Te recomendamos leer el siguiente artículo si tienes dudas sobre como aplicar el IVA o IRPF en tus facturas intracomunitarias. Existen 8 escenarios según seas el que emite o recibe la factura.

Sin duda, son muchos los trámites que hay que realizar, por eso es altamente recomendable que utilices plataformas como QUIPU, que te permite rellenar tus impuestos automáticamente. ¡Más fácil y rápido!

2 comentarios en “¿Qué es el VAT, para qué sirve y cómo tramitarlo?”

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