¿Qué retención deben aplicar los autónomos en sus facturas?

La eterna pregunta que nos hacen los autónomos es: ¿Cuánto debo retener en mis facturas? o incluso también nos preguntan: ¿Qué significa “retener” en una factura?

Pues bien, ésta y muchas otras preguntas serán respondidas en el siguiente artículo, en el que también entraremos al detalle explicando los denominados “nuevos autónomos” y sus beneficios en cuanto a reducciones en la retención del IRPF a retener. 

¡Vamos allá!

¿Qué es “retener” en una factura?

La retención fiscal es un porcentaje descontado en la factura recibida cuando retribuimos a nuestros proveedores, y ese descuento se practica a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) del proveedor.

❗️DATO CLAVE: La retención de facturas ha de declararse trimestralmente a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria a través del modelo 111. Además, tal información ha de ser transmitida igualmente a Hacienda por medio del modelo 190.

✔️ En el IRPF, la retención fiscal que debe aplicarse consiste, por lo general, en un tipo porcentual del 15%.

✔️ Si no aplicas retención en tus facturas o suponen menos del 70% del volumen total de tu facturación, entonces también debes presentar el modelo 130

Su aplicación es independiente del importe total de la factura, y es habitual y exigible en la facturación de servicios de lo que comúnmente se conoce como profesionales liberales, que, entre otros, serían:

  • Artistas
  • Escritores
  • Abogados
  • Asesores fiscales y contables
  • Economistas

También es interesante subrayar que para los autónomos, la retención no está condicionada por un umbral mínimo referido a las actividades profesionales desarrolladas.

Sin embargo, sí es cierto que puede aplicarse una retención fiscal reducida del 7 % en dos casos muy concretos:

Retención fiscal del IRPF reducida al 7%

Que los profesionales se hallen en el inicio de su actividad, concretamente en el año en que se da de alta en esta, así como los 2 años inmediatamente posteriores, es decir, los dos siguientes ejercicios fiscales completos.
Que durante el ejercicio inmediatamente previo no haya llevado a cabo actividad profesional alguna. Con ello, se crea la posibilidad sobreañadida de que el profesional pueda incorporar tal retención reducida en varias ocasiones a lo largo de su trayectoria.

Así pues, es importante que, si algún profesional se incluye en uno de ambos grupos adscribibles a la retención del IRPF de autónomos reducida a un 7%, nos haga entrega del documento correspondiente acreditativo de esta situación, así como del cumplimiento de los requisitos exigidos por la normativa vigente.

💡 QUIPU TIP: es aconsejable conservar el documento de cara a eludir posibles y futuras complicaciones con la Administración Tributaria. Ello es de importancia sobre todo para el pagador del servicio, que es a quien corresponde la obligación de retener IRPF en las facturas.

Otras retenciones del IRPF en función del tipo de actividad

También ha de tenerse en cuenta que se aplican otros tipos de retenciones en función del tipo de actividad desarrollada, por razones de políticas públicas de incentivación fiscal: 

• Las actividades incluidas en el llamado método de estimación objetiva de la Agencia Tributaria.

Como, por ejemplo: 

  • Las actividades del sector panadero, pastelero y repostero, producción de mejillones en batea, elaboración de patatas fritas, palomitas de maíz, y productos similares.
  • Comercio minorista de casquerías y vísceras, así como de pescados y caracoles.
  • Comercio minorista de ropa, incluyendo asimismo corsetería, lencería, y prendas especiales.
  • Cafeterías, cafés y bares, actividades de reparación, restaurantes y hoteles de 1 y 2 estrellas.
  • Transporte urbano, peluquerías, salones de belleza, copisterías y servicios reprográficos, autoescuelas, y un largo etcétera.
❗️DATO CLAVE: Todas estas actividades económicas se hallarán sujetas, a la hora de incluir en la factura de autónomos el IRPF, a una retención especial reducida de tan solo el 1%.

Actividades de ganadería consistentes en avicultura o en engorde de porcino: También se hallarán sometidas a una retención del 1%.

Restantes actividades pecuarias, y actividades agrícolas: Habrá de aplicarse una retención reducida del 2%.

Actividades forestales: Aplicarán igualmente una retención especial reducida del 2%.

Facturas sin retención del IRPF

Otro aspecto en el que debemos hacer hincapié es el de las facturas sin IRPF. Debe recalcarse que las actividades incluidas en el Epígrafe 1 del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) se hallan exentas de incluir la retención del Impuesto sobre la Renta en sus facturas.

Se trata de las denominadas actividades empresariales: ganadería independiente, energía y agua, extracción y transformación de minerales no energéticos y productos derivados, químicas, industrias metalúrgicas, mecánica de precisión, industrias manufactureras, construcción, comercio, hospedaje, reparaciones, y restaurantes, instituciones financieras, transportes y comunicaciones, y empresas de servicios.

Cómo se calcula el IRPF de un autónomo

El porcentaje de IRPF se calcula sobre base imponible, y restándole el valor calculado a la misma. De esta forma le adelantamos el importe de la retención a la Agencia Tributaria a través del pagador de la factura.

Ejemplo:

Si la base imponible de una factura de 100€ y quiero aplicarle una retención del 15% de IRPF realizaré los siguientes cálculos: 

100€ x 0,15 = 15

100€ – 15 = 85€

Quedaría del siguiente modo: 

Base imponible: 100€

IRPF 15%: 15€

Total: 85€

En este ejemplo hemos supuesto que esta factura NO tiene IVA

❗️DATO CLAVE: Si realizamos la factura a un particular, no debemos restar el IRPF a la base imponible, pues los particulares no se encuentran obligados a efectuar tal liquidación.

Además, en este cálculo, son importantes los gastos deducibles:

  • Seguros.
  • Consumos.
  • Salarios de nuestros trabajadores.
  • Reparaciones y tareas de conservación de las herramientas y materiales precisos para nuestro negocio.
  • El Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI).
  • El Impuesto de Actividades Físicas (IAE).
  • El IVA de aquellos autónomos que se encuentren exentos de declarar este impuesto.
  • Los intereses de préstamos y amortizaciones.

Hemos podido ver, por lo tanto, quién está obligado a retener en las facturas, y en qué porcentajes específicos.

Sin embargo, aquellos que se encuentren en el inicio de su actividad profesional y económica tributarán en unas condiciones especiales y más ventajosas, que ahora os explicaremos con más detalle 👇

¿Cuál es la retención del IRPF de los nuevos autónomos?

Esta es la pregunta más recurrente en los nuevos autónomos, y es que el IRPF no es igual para ellos que para los que ya llevan años en esta condición.

Los nuevos autónomos tienen una retención del IRPF más baja. De esta forma se les ayuda al inicio de su actividad con una menor carga impositiva.

¿Qué es un nuevo autónomo y cuánto tiempo dura esta condición?

Un nuevo autónomo se considera a partir del momento en el que se da de alta en el RETA, durante todo ese año, y los dos años siguientes. En el régimen de nuevo autónomo la retención del IRPF que debe aplicar es del 7%, como ya hemos visto.

Además, la condición de nuevo autónomo comporta otras ventajas adicionales, como es el caso de la tarifa plana de 60€ a la Seguridad Social que se les aplica durante el primer año, exceptuando aquellos nuevos autónomos que estén empadronados en municipios de población inferior a los 5000 habitantes.

De hecho, hay que enfatizar que los requisitos legislativos y normativos para beneficiarse de las bonificaciones por la condición de nuevo autónomo se han ido flexibilizando con el paso de los años.

👀 OJO AL DATO: El IRPF de los nuevos autónomos forma parte de estas políticas de incentivación cada vez más extendidas, ante las dificultades económicas por las que ha transitado y transita nuestro país en los últimos años.

Cómo un programa de facturación puede ayudarte con la retención fiscal

Los programas de facturación pueden ayudar enormemente al trabajo diario de los autónomos y las PYMES y su relación con Hacienda. Aportan gran valor al ayudarles a facturar, teniendo en cuenta todos los aspectos fiscales, el IRPF de los nuevos autónomos, el cálculo de la retención de IRPF general, etc. 

👉 No te pierdas el siguiente análisis sobre los mejores programas de facturación para autónomos y PYMES

Así por ejemplo, una excelente manera de simplificar la gestión administrativa de nuestro negocio, incluyendo el porcentaje de retención del IRPF, son las soluciones informáticas en la nube, accesibles desde cualquier dispositivo móvil y desde cualquier lugar.

Este es el caso de Quipu, un software de facturación y contabilidad que incluye detalles y aspectos como la retención de IRPF, el IVA, la gestión de tesorería, la conciliación bancaria, entre otros problemas que puede solventar de forma automatizada y ahorrándonos ingentes cantidades de tiempo y muchos quebraderos de cabeza.

Las tablas de retención del IRPF, o cómo calcular la retención del IRPF, ya no tienen que suponer ningún problema para el autónomo. La nueva retención del IRPF y los tipos de retención de IRPF existentes están contemplados y automatizados en Quipu, así que al generarse la factura este proceso se simplifica muchísimo. 

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Al final se trata, ante todo, de evitar la duplicidad de tareas, la acumulación de documentos y de papeles, o los diversos problemas que uno puede solucionar con la Agencia Tributaria, los clientes, los proveedores, etc, a través del empleo de programas y aplicaciones informáticas especializadas.

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