Para rellenar correctamente el modelo 190, debes revisar las claves y subclaves de este modelo.

Artículo actualizado a 31 de diciembre de 2016 según cambios publicados en el BOE, Orden HAP/1626/2016, de 6 de octubre.

Recuerda que este modelo es el modelo del resumen anual del modelo 111: retenciones aplicadas a trabajadores, profesionales o empresarios. Aquí te damos los detalles del apartado de los datos de la percepción del 190, pero si necesitas toda la información del modelo 190, entra aquí.

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Venga, pasito a pasito, ¿cómo rellenar este apartado?

DATOS DE LA PERCEPCIÓN

Clave y subclave. La clave especifica el tipo de percepción a la que hace referencia. Para algunos ciertas claves también tienen otras subclaves vinculadas. A continuación listamos las distintas claves del modelo 190 y sus subclaves en caso de que las haya (solo para las claves B, F, G, H, I, K, L)

o   Clave A. Rendimientos del trabajo por cuenta ajena (nóminas)

o   Clave B. Pensiones y otras prestaciones (previstas en el Articulo 17.2.a de la Ley del Impuesto)

  • Subclave 01: Prestaciones de la Seguridad Social y percepciones abonadas directamente al trabajador por los regímenes públicos o mutuas de accidentes.
  • Subclave 02: Prestaciones según el artículo 89.A del Reglamento del Impuesto
  • Subclave 03: otros.

o   Clave C. Prestaciones o subsidios por desempleo

o   Clave D. Capitalización del paro (pago único)

o   Clave E. Retribuciones a consejeros y administradores

  • Subclave 01: Cuando el Consejero o Administrador esté incluido en el régimen general de la Seguridad Social como trabajador «asimilado» a trabajadores por cuenta ajena, y los rendimientos percibidos no deban reflejarse en la subclave 02.
  • Subclave 02: Cuando el Consejero o Administrador esté incluido en el régimen general de la Seguridad Social como trabajador «asimilado» a trabajadores por cuenta ajena, y los rendimientos procedan de entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del último período impositivo finalizado con anterioridad al pago de los rendimientos sea inferior a 100.000 euros.
  • Subclave 03: Cuando el Consejero o Administrador esté incluido en el régimen especial de la Seguridad Social de trabajadores autónomos, y los rendimientos procedan de entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del último período impositivo finalizado con anterioridad al pago de los rendimientos sea inferior a 100.000 euros
  • Subclave 04: Se consignará esta subclave en todas las percepciones de la clave E distintas de las que deban relacionarse bajo las subclaves 01, 02 y 03».

o   Clave F. Retribuciones por realizar conferencias, seminarios, cursos y elaboración de obras científicas o literarias

  • Subclave 01. Si se trata de la concesión de un premio
  • Subclave 02. Resto de casos

o   Clave G. Rendimientos por actividades profesionales (el caso más común)

  • Subclave 01. Caso general
  • Subclave 02. Retribución de juegos y concursos
  • Subclave 03. Tipo de retención reducida del artículo 95.1 del Reglmento del Impuesto (actualmente del 7%)
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o   Clave H. Rendimientos de actividades profesionales agrícolas, ganaderas y forestales en régimen de estimación objetiva.

  • Subclave 01. Tipo de retención reducida del artículo 95.4.2 del Reglmento del Impuesto
  • Subclave 02. Tipo de retención reducida del artículo 95.4.1 del Reglmento del Impuesto
  • Subclave 03. Tipo de retención reducida del artículo 95.5 del Reglmento del Impuesto
  • Subclave 04. Tipo de retención reducida del artículo 95.6.2. del Reglmento del Impuesto

o   Clave I. Rendimientosde las siguientes actividades económicas: explotación de la propiedad intelectual, derechos de imagen, asistencia técnica, arrendamiento de bienes muebles, minas entre otras

  • Subclave 01. Cesión derechos de imagen
  • Subclave 02. Resto de casos

o   Clave J. Cesión de derecho de imagen para proveedores de fuera de España

o   Clave K. Ganancias patrimoniales de los aprovechamientos en montes públicos

  • Subclave 01. Premios que implican un desembolso económico o pérdida patrimonial para su participación
  • Subclave 02. Resto de casos
  • Subclave 03: Resto de premios que no impliquen un desembolso económico por su participación

o   Clave L. Rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen

  • Subclave 01. Gastos de viajes
  • Subclave 02. Víctima de terrorismo
  • Subclave 03. Enfermo de SIDA
  • Subclave 04. Lesiones de la Guerra Civil Española
  • Subclave 05. Por despido
  • Subclave 06. Invalidez permanente
  • Subclave 07. Incapacidad
  • Subclave 08. Otras pensiones
  • Subclave 09. Ayudas a la dependencia a no familiares
  • Subclave 10. Ciertas becas
  • Subclave 11. Premios
  • Subclave 12. Becas deportivas
  • Subclave 13. Ciertas prestaciones del paro
  • Subclave 14. Misiones de paz
  • Subclave 15. Ciertos trabajos al estrangero
  • Subclave 16. Gastos por entierro o sepultura
  • Subclave 17. Enfermos de Hepatitis C
  • Subclave 18. Ciertas discapacidades
  • Subclave 19. Ayudas a la dependencia a familiares
  • Subclave 20. Prestaciones por adopción
  • Subclave 21: Rendimientos del trabajo del titular de un patrimonio protegido.
  • Subclave 22: Prestaciones económicas que la Comunidades Autonómicas establece como renta mínima de inserción,
  • Subclave 23: Para informar las ayudas asignadas a ciertas víctimas de delitos violentos,
  • Subclave 24: Se consignaran ciertas rentas en especie exentas de retención y procedentes del rendimiento del trabajo
  • Subclave 25: Se consignarán los valores de la antigua “21”, valores de rentas exentas que no se pueden incluir en ninguna de las anteriores 24 subclaves. Es decir, otros.

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Júlia Areny Quipu
Responsable de comunicación. Puedes seguirme en twitter @juliadeQuipu o Facebook: juliaquipu ;)