Hoy hablamos sobre quién está obligado a retener y en qué epígrafe del IAE debes darte de alta como autónomo

Hace unos días hablábamos de los tipos de IRPF y así, si estoy obligado o no a retener. Bien, vamos a verlo:

¿Tengo obligación de retener IRPF en mis facturas?

Esta es una de las preguntas más comunes que nos encontramos, ¿quién está obligado a retener IRPF?

Para empezar, debes coger tu alta como autónomo y ver en qué epígrafe de la AEAT estás dado de alta. Si cuentas con un gestor, él te indicará si tienes que retener IRPF en tus facturas. A continuación tienes la tabla que ahora comentaremos. A partir de aquí, tenemos tres escenarios posibles:

Si eres autónomo

  1. Estarás obligado a retener IRPF en tus facturas si estás dado de alta en los epígrafes de la sección 2: Actividades Profesionales y facturas a otros profesionales. Es decir, si estás dado de alta en esta sección y tus clientes son una empresa u otro autónomo, deberás hacer una factura con: Base imponible + IVA – IRPF.
  2. Si eres autónomo y estás dado de alta en la sección 2, pero tus clientes son particulares, por ejemplo médicos o profesores que facturan a personas, NO deberás retener IRPF pero por consiguiente, deberás presentar el modelo 130 y pagar el correspondiente IRPF.
  3. Si estás dado de alta en las otras dos secciones 1 y 3, no tienes la obligación de retener IRPF en tus facturas.
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Si eres empresa

Las empresas generalmente no debéis retener IRPF. Es decir, simplemente aplicaréis el IVA a la base (Base + IVA), a menos que sea una factura de alquiler. En el caso de la factura de alquiler tendrás que aplicar IVA e IRPF a la base (Base + IVA + IRPF).

¿Cómo me afecta esto?

Eso significa que deberás retener en tus facturas. Aquí tienes cómo hacer una factura con IVA e IRPF. Ten en cuenta que según tu alta como autónomo, retendrás un IRPF u otro. En el Software de Facturación en la nube Quipu puedes indicar el porcentaje de IRPF a retener en tus facturas.

¿Qué son los epígrafes del Impuesto de Actividades Económicas (IAE)?

Bien, desde la base: simplemente es un número de identificación de nuestra actividad. Es decir, según el número o código de actividad IAE que escojamos, representará un tipo de actividad u otra, pero debe ser el que corresponda a la actividad que desarrolles. Podremos darnos de alta de tantos epígrafes fiscales como actividades tengamos. Vamos a ver los diferentes epígrafes.

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¿En qué epígrafe debo darme de alta?

Piensa que si no encuentras el tuyo, tienes los apartados “Otros”, lo importante es la sección. Al final y al cabo, el epígrafe, como verás, es bastante genérico y faltan especificaciones.

En los listados de descarga encontrarás una descripción de los epígrafes del IAE, así como el número de cada epígrafe en el que debes darte de alta. Es decir, este número lo pondrás en tu alta de autónomos.

Epígrafes exentos de IVA

A pesar de estar desarrollando una actividad económica, la normativa legal establece varias exenciones del pago del IAE. Estos son:

  • Las personas físicas.
  • Sujetos pasivos que inicien su actividad en territorio español, y durante los dos primeros períodos impositivos de este impuesto en que se desarrolle la actividad.
  • Las entidades gestoras de la Seguridad Social y las mutualidades de previsión social.
  • Organismos públicos de investigación, establecimientos de enseñanza, tanto pública como concertada.
  • Las asociaciones y fundaciones sin ánimo de lucro, dedicadas a personas con disminuciones físicas, psíquicas y sensoriales.
  • La Cruz Roja Española.
  • Sujetos pasivos a los que les sea de aplicación la exención en virtud de tratados o convenios internacionales.

Puedes consultar la normativa que recoge dichas exenciones en el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

Listado de Epígrafes IAE

Aquí tienes un listado de los diferentes epígrafes en los que tienes que darte de alta, divididos por secciones según actividad como comentábamos. Después de cada listado, puedes descargar el documento y así poder imprimirlo.

Epígrafe 1: Actividades empresariales

Encontrarás todas esas actividades dedicadas a ganadería, obra, comercio, restaurantes junto con el número para darte de alta.

DESCARGAR LISTADO Epígrafes sección 1

El epígrafe 2: Actividades Profesionales

La sección segunda del IAE engloba, básicamente, los profesionales que prestan servicios relacionados con: comunicación, programadores, periodistas, abogados…

DESCARGAR LISTADO Epígrafes sección 2

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El epígrafe 3: Actividades artísticas

Todas las actividades que desarrollen en el mundo del arte y espectáculo: Teatro, cine, jugadores, árbitros…
DESCARGAR LISTADO sección 3

¿Dónde informo o veo cuál es mi epígrafe?

En el momento que te des de alta como autónomo deberás rellenar tu epígrafe para informar de la actividad. En la página 5 deberás informar de ello, igual que en la imatge siguiente:
P5

Y ya lo tienes 😉

Una vez te des de alta como autónomo tendrás que asegurarte que llevas tu facturación correctamente y acordarte de cumplir con tus obligaciones con Hacienda ya que sino serás sancionado. Por ejemplo, presentar modelos tributarios de forma trimestral y anual y llevar tu facturación de forma correcta. O bien contar con un gestor para que rellene y presente tus impuestos por tí. Además, tu gestor supervisará tu facturación para asegurar que todo está correcto y que cumples con las obligaciones de la Agencia Tributaria. Empieza tu actividad con un gestor de Quipu y toma el control de tu actividad desde el primer momento 🙂

El gestor de Quipu siempre te ofrecerá datos actualizados de tu actividad para que puedas mejorar la toma de decisiones sobre tu negocio. ¡Empieza ahora!

Júlia Areny Quipu
Responsable de comunicación. Puedes seguirme en twitter @juliadeQuipu o Facebook: juliaquipu ;)