¿Cómo contabilizar un préstamo?

Los préstamos bancarios han sido, tradicionalmente, uno de los instrumentos más utilizados para financiar el activo de una empresa. Constituyen los recursos ajenos por excelencia, que forman parte del pasivo de una sociedad, ayudando a una empresa a crecer y consolidarse en su actividad. Si evalúas otras alternativas, también te interesará saber cómo contabilizar una póliza de crédito.

Aspectos a tener en cuenta a la hora de contabilizar un préstamo

El Plan General Contable establece una serie de criterios para la contabilización de los préstamos. En concreto, estos son:

• Valoración inicial: los pasivos financieros incluidos en esta categoría se valorarán inicialmente por el precio de la transacción, que equivaldrá al valor razonable de la contraprestación recibida ajustado por los gastos de transacción que les sean directamente atribuibles; no obstante, estos últimos, así como las comisiones iniciales de las deudas con terceros, podrán registrarse en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial.
• A partir de este registro inicial, la propia norma establece que los pasivos financieros se valorarán por su coste amortizado.
• Los intereses devengados se contabilizarán en la cuenta de pérdidas y ganancias como gastos del periodo, mediante la aplicación del tipo de interés efectivo.

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Cuentas contables relacionadas la contabilización de un préstamo

• 1700 – Préstamos a largo plazo con entidades de crédito: se utiliza para registrar los préstamos obtenidos por la empresa que deben ser pagados en un plazo mayor a un año. Incluye las cantidades recibidas de bancos y otras entidades financieras, destacando el carácter de largo plazo de la obligación.
• 5200 – Préstamos a corto plazo de entidades de crédito: registra los préstamos obtenidos que tienen un vencimiento a corto plazo, es decir, que deben ser devueltos en un periodo menor a un año. Similar a la cuenta 1700, pero enfocada en las obligaciones de pago en el corto plazo.
• 527 – Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito: esta cuenta contabiliza los intereses que la empresa debe pagar en el corto plazo (con vencimiento inferior al año) por las deudas contraídas con entidades de crédito. Refleja el coste de la financiación a corto plazo.
• 662 – Intereses de deudas: abarca los intereses que se generan por cualquier tipo de deuda, sin distinción de plazo. Esta cuenta recoge los costes financieros que la empresa debe asumir como consecuencia de haber contraído deudas, incluyendo tanto préstamos a corto como a largo plazo.
• 669 – Otros gastos financieros: esta cuenta se utiliza para registrar gastos financieros que no se ajustan a las categorías específicas de intereses de deudas (como las cuentas 662). Estos pueden incluir comisiones bancarias no relacionadas directamente con préstamos, gastos por descuento de efectos no considerados como descuento comercial, diferencias negativas de cambio, y costes de transacciones financieras que no generan intereses directos.

Asientos contables relacionados con la contabilización de préstamos

Los asientos contables relacionados con la contabilización de préstamos son los siguientes.

Por la formalización de la deuda, asumiendo que el préstamo tiene gastos de formalización:

Por la contabilización de los intereses (suponiendo un préstamo con cuotas fijas):

Por la reclasificación de la deuda, de deuda a largo plazo a deuda a corto plazo:

Ejemplo de contabilización de un préstamo

Imagina una empresa que pide un préstamo con las siguientes condiciones:

• Cuantía del préstamo: 10.000 €
• Tipo de interés nominal: 5%.
• Periodo de amortización: 4 años.
• Cuotas constantes pagaderas mensualmente.
• Gastos de formalización: 300 €.
• Inicio del préstamo: 1 de junio de 2X20.

El cuadro de amortización es el siguiente:

Para el asiento inicial, la empresa obtendrá la liquidez, que incrementará la tesorería en el balance de situación, descontando los gastos de formalización. A su vez, contabilizará en la cuenta de préstamos a corto plazo (5200) la cantidad correspondiente a esos 6 meses, y el resto en la cuenta de préstamos a largo plazo (1700).

Al vencimiento de la última cuota (la cuota 48), se contabilizará el siguiente asiento:

Preguntas frecuentes

¿Cómo se registra un préstamo bancario en el asiento contable?

El registro se divide en tres momentos clave: el asiento de formalización al recibir el dinero (utilizando las cuentas 572, 1700 y 5200), el pago periódico de las cuotas separando el capital de los intereses (cuentas 5200 y 662), y la reclasificación anual de la deuda de largo a corto plazo.

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