Ingresos por indemnizaciones de seguros en 2026
Síntesis del artículo
Los ingresos por indemnizaciones de seguros son las cuantías que recibe una empresa por parte de una aseguradora para compensar las pérdidas tras un siniestro. Para su correcto registro contable, se utilizan principalmente las cuentas 440 (Deudores por indemnizaciones) y 778 (Ingresos extraordinarios). Además, es fundamental conocer su impacto fiscal, ya que dependiendo de si el importe supera o no el valor del daño, puede generar una ganancia patrimonial sujeta a tributación en el IRPF o el Impuesto de Sociedades.
Roger Dobaño · CEO de Quipu
Los seguros son un elemento fundamental para cubrir los riesgos de una empresa. A través de las pólizas de seguro, las organizaciones pueden protegerse contra una variedad de eventos adversos que podrían afectar sus activos, ingresos y operaciones. Y cuando se produce un siniestro, por muy desastroso que sea este, mitiga en cierto modo las consecuencias negativas. A continuación, explicaremos en qué circunstancias se produce la indemnización de un seguro y cómo se contabilizan.
En este artículo, aprenderás:
Ingresos por indemnizaciones de seguros: ¿qué son y cuál es su objetivo?
La indemnización de un seguro es el pago que realiza una aseguradora al asegurado o a un beneficiario designado cuando ocurre un siniestro cubierto por la póliza. Este mecanismo es fundamental en el sector asegurador, ya que constituye la base sobre la cual se sostiene la promesa de protección ante pérdidas económicas significativas.
La finalidad de la indemnización no es generar un beneficio económico para el asegurado, sino más bien restaurar, en la medida de lo posible, la situación financiera que tenía antes del evento.
El proceso de indemnización de un seguro comienza cuando el asegurado presenta una reclamación tras sufrir un daño o pérdida. La compañía de seguros entonces evalúa el caso para determinar la validez de la reclamación y el monto compensatorio adecuado según los términos de la póliza. Este proceso incluye la verificación del siniestro, la evaluación de los daños y la comprobación de que las circunstancias del incidente se ajustan a las coberturas acordadas en la póliza.
Cuentas para contabilizar los ingresos por indemnizaciones de seguros
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Las cuentas contables relacionadas con la indemnización de los seguros conforme al Plan General Contable son las siguientes:
- 440 – Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir: esta cuenta se utiliza para registrar las cantidades que se esperan recibir como indemnización de seguros, las cuales aún no han sido cobradas. Se activa cuando una empresa tiene derecho a recibir una compensación financiera por parte de una compañía de seguros debido a un siniestro o daño cubierto por una póliza de seguro.
- 778 – Ingresos extraordinarios: esta cuenta contable se emplea para registrar los ingresos que no provienen de la actividad principal de la empresa y que son no recurrentes. En el contexto de las indemnizaciones por seguros, las cuantías recibidas como compensación por daños extraordinarios o por siniestros que exceden las pérdidas ordinarias de operación se consideran ingresos extraordinarios
Estas dos cuentas son las principales a la hora de contabilizar únicamente la indemnización del seguro. Sin embargo, hay que tener en cuenta que, dependiendo del uso que se le dé a esta indemnización, se contabilizarán otros asientos. Por ejemplo, en caso de que se produzca un siniestro en uno de los activos de la compañía, se tendrá que dar de baja el activo o reponer por otro en igualdad de condiciones.
Por otro lado, si la indemnización se emplea en contratar un servicio para la reparación de algún elemento del continente, se contabilizará el pago por la prestación del servicio (como, por ejemplo, el pago por una rotura de una tubería).
¿Cómo contabilizar el ingreso por un siniestro de seguro? (Asientos)
Por la contabilización de la indemnización del seguro:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 440. Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir | XXX | |
| 778. Ingresos excepcionales | XXX |
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 572. Bancos | XXX | |
| 440. Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir | | XXX |
Si, en este caso, se declara un siniestro que obliga a dar de baja un elemento de inmovilizado (por ejemplo un coche), se contabilizará de la siguiente manera:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 281. Amortización acumulada del inmovilizado material | XXX | |
| 671. Pérdidas procedentes del inmovilizado material | YYY | |
| 2XX. Elementos de inmovilizado | XXX + YYY |
En caso de que, simplemente, la indemnización suponga la reparación de alguno de estos elementos, se contabilizará de la siguiente manera:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 622. Reparaciones y conservación | XXX | |
| 472. Hacienda Pública. IVA Soportado | YYY | |
| 400. Proveedores | | XXX + YYY |
Ejemplo de contabilización de la indemnización del seguro
Imaginemos que el 30 de abril de 2X24, una empresa sufre un incendio que daña una de sus máquinas, valorada en 50.000 €, hasta el punto de que queda inservible y deja de funcionar. La aseguradora, tras evaluar el daño, acuerda pagar una indemnización de 40.000 € debido a que la póliza cubre el 80% del valor del activo.
El asiento inicial, donde la aseguradora reconoce el siniestro, es el siguiente:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 440. Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir | 40.000 € | |
| 778. Ingresos excepcionales | | 40.000 € |
En el momento del abono de la indemnización, se contabiliza el siguiente asiento:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 572. Bancos | 40.000 € | |
| 440. Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir | | 40.000 € |
La empresa, consciente de que la máquina ya ha dejado de funcionar, decide darla de baja. La empresa la adquirió el 15 de marzo de 2X19 y se había previsto una vida útil de 10 años, de los que ya han transcurrido 5. Su coste de adquisición fue de 100.000 €, y no tiene valor residual.
Calculamos primero la amortización acumulada por la máquina hasta ese momento. Cada año, se amortiza 10.000 €, de manera que su amortización diaria es de 27,40 €.
- En 2X19: transcurren 291 días, por lo que acumula una amortización de 7.973,40 €.
- En 2X20: 10.000 €.
- En 2X21: 10.000 €
- En 2X22: 10.000 €.
- En 2X23: 10.000 €.
- En 2X24: dado que el siniestro se produce el 30 de abril, la empresa da de baja el inmovilizado en ese momento, por lo que su amortización acumulada es de 3.315,40 €.
Amortización acumulada (contabilizada en la cuenta 281): 7.973,40 + 10.000 + 10.000 + 10.000 +10.000 + 3.315,40 = 51.288,80 €.
Es decir, para dar de baja el activo, se contabiliza el siguiente asiento:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 281. Amortización acumulada del inmovilizado material | 51.288,80 € | |
| 671. Pérdidas procedentes del inmovilizado material | 48.711,20 € | |
| 213. Elementos de inmovilizado | | 100.000 € |
¿Cómo tributan las indemnizaciones de los seguros?
Libros de registro obligatorios para tus ingresos
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A nivel fiscal, es fundamental entender el impacto de recibir ingresos por indemnizaciones de seguros para cumplir con la normativa vigente en 2026. Por regla general, estas compensaciones económicas tributan únicamente si la cantidad recibida es superior al valor del bien dañado o la pérdida patrimonial sufrida. En tal escenario, la diferencia positiva genera una ganancia patrimonial que obliga al contribuyente a tributar por ella. Si, por el contrario, la indemnización se limita a compensar de manera exacta el valor de la pérdida, no se considera que exista un incremento de patrimonio y, por lo tanto, no tendrá un impacto fiscal adverso.
Tratamiento de las indemnizaciones en el IRPF e Impuesto de Sociedades
Dependiendo de la naturaleza jurídica de quien percibe la indemnización, los ingresos extraordinarios deberán reflejarse de distinta forma ante la Agencia Tributaria. En el caso de los trabajadores autónomos, si la indemnización del seguro supera el valor del daño y genera una ganancia, deberá integrarse en la declaración de la renta (IRPF) como una ganancia patrimonial. Para el caso de las empresas, las cuantías recibidas que supongan un beneficio se integrarán en la base imponible del Impuesto de Sociedades, tributando como un ingreso extraordinario tras contabilizar la baja correspondiente del activo afectado.
Preguntas frecuentes
¿Cómo tributan las indemnizaciones de los seguros?
Las indemnizaciones tributan únicamente si la cantidad recibida es superior al valor del bien dañado, generando así una ganancia patrimonial. Si el pago solo compensa la pérdida económica sufrida para restaurar la situación inicial, por lo general no tiene impacto fiscal y no supone un mayor pago de impuestos.
¿Hay que declarar el dinero de una indemnización?
Sí, como norma general los ingresos por indemnizaciones deben declararse. Dependiendo de la situación, se registrarán como alteración patrimonial en el IRPF o como un ingreso extraordinario en el Impuesto de Sociedades, aunque declararlo no siempre implique tener que tributar por ello si no existe un beneficio real.
¿Cómo contabilizar el ingreso por un siniestro de seguro?
Para registrar este ingreso se debe utilizar la cuenta 440 (Deudores por indemnizaciones pendientes de recibir) reflejando el derecho de cobro, y la cuenta 778 para registrar el ingreso extraordinario. Además, si como consecuencia del siniestro hay un activo destruido o inservible, se deberá dar de baja mediante la cuenta del inmovilizado y su correspondiente cuenta de amortización (281).
