Cómo contabilizar un confirming en 2026

Roger Dobaño · CEO de Quipu

Desde hace unos años, el confirming se ha erigido como una de las alternativas de financiación más conocidas y utilizadas por las empresas de todo el mundo. Este mecanismo no solo facilita la gestión de pagos a proveedores, sino que también optimiza la tesorería empresarial, proporcionando una solución efectiva para mejorar la liquidez y la eficiencia financiera.

Su contabilización exige un conocimiento contable de la contabilización de los asientos de efectos comerciales a pagar. Y aunque pudiese parecer revestir cierta complejidad, en realidad es más sencillo de lo que parece.

¿Qué es el confirming?

El confirming, también conocido como factoring inverso, es un servicio financiero ofrecido por las entidades bancarias a empresas, que facilita la gestión de pagos a proveedores. En este acuerdo, el banco se encarga de realizar los pagos a los proveedores de la empresa cliente en las fechas acordadas, independientemente de que la empresa haya realizado o no el pago al banco.

Este servicio ofrece varias ventajas tanto para la empresa cliente como para sus proveedores. Para la empresa cliente, el confirming supone una herramienta de gestión de tesorería que le permite optimizar sus pagos, gestionar mejor sus flujos de caja y obtener potencialmente mejores condiciones de pago con sus proveedores, al ofrecerles la posibilidad de anticipar el cobro de sus facturas. Esto puede ayudar a la empresa a negociar descuentos o mejores condiciones comerciales.

Para los proveedores, el confirming representa una fuente de financiación, ya que tienen la opción de anticipar el cobro de sus facturas antes de la fecha de vencimiento, mejorando así su liquidez. El proveedor recibe el pago de forma garantizada por el banco, lo que reduce el riesgo de impago.

Tipos de confirming

Existen dos tipos principales de confirming: con recurso y sin recurso.

Confirming sin recurso

En el confirming sin recurso, la entidad financiera (generalmente un banco) se compromete a pagar las facturas a los proveedores de la empresa cliente, sin que esta última tenga la obligación de reembolsar al banco en caso de no poder hacer frente a los pagos. Esto significa que el riesgo de crédito lo asume completamente el banco.

Si la empresa no puede pagar, el banco no puede reclamar el importe pagado a los proveedores. Este tipo de confirming es especialmente atractivo para los proveedores, ya que les garantiza el cobro de sus facturas independientemente de la situación financiera de la empresa cliente. Sin embargo, supone un coste adicional para la empresa obligada al pago debido a que la asunción del riesgo es asumida por el banco.

Confirming con recurso

En el confirming con recurso, el banco también adelanta los pagos a los proveedores, pero a diferencia del confirming sin recurso, la empresa cliente mantiene la obligación de reembolsar al banco dichos pagos.

Si la empresa no cumple con el pago al banco en las fechas acordadas, el banco tiene derecho a reclamarle el importe adeudado. Este tipo de confirming implica un menor riesgo para el banco, ya que tiene la facultad de exigir el pago a la empresa cliente.

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Criterios del Plan General Contable (PGC) para el Confirming

En realidad, aunque parezca contradictorio, el tratamiento contable del confirming es sencillo, tanto como su propia operativa.

En concreto, cuando se entreguen los pagos a los proveedores, es necesario reasignar estos débitos a la cuenta de proveedores, asumiendo que los plazos de pago son menores a un año. Pero en el momento en el que el proveedor acepta los derechos de crédito con la entidad financiera, se produce un cambio de acreedor para la sociedad que tiene la obligación del pago. En el momento en que la empresa tiene constancia del cambio de titularidad de la deuda, se deberá efectuar una nueva reclasificación contable.

Por último, cuando la entidad acepta ser el nuevo acreedor, el tipo de deuda deja de ser comercial y pasa a ser financiera, ya que la empresa obligada al pago tiene que abonársela ahora a la entidad financiera en lugar de al proveedor.

De acuerdo con el tratamiento estipulado por el Plan General Contable (PGC), esta reclasificación de pasivos financieros y comerciales es fundamental para reflejar la imagen fiel de la empresa. Además, a nivel operativo y de gestión con ERPs o programas de contabilidad modernos, es muy habitual y recomendable el uso de cuentas puente o transitorias que facilitan enormemente la conciliación bancaria antes de asentar el movimiento definitivo de pago con el banco.

Además, y evidentemente, si la entidad financiera se limitase a la mera gestión del pago, en principio, percibiría algún tipo de remuneración por dichos servicios administrativos y de gestión, los cuales deberían integrarse dentro de la cuenta 626. “Servicios bancarios y similares”.

Cuentas contables relacionadas con el confirming

El confirming abarca varias cuentas contables específicas que detallamos a continuación:

• 4001 – Proveedores por confirming: esta cuenta se utiliza para registrar el importe adeudado a los proveedores por las operaciones de confirming, es decir, el monto que el banco ha pagado a los proveedores en nombre de la empresa, pero que la empresa aún no ha reembolsado al banco. Representa una obligación de la empresa hacia sus proveedores que ha sido financiada a través de un servicio de confirming.
• 5207 – Deudas por operaciones de confirming: esta cuenta refleja el pasivo financiero contraído por la empresa debido a la utilización de servicios de confirming. Registra el importe que la empresa debe al banco por haber adelantado los pagos a los proveedores. Específicamente, esta cuenta muestra las obligaciones de la empresa derivadas de la financiación proporcionada por el banco para liquidar las facturas de los proveedores antes de su vencimiento.
• 626 – Servicios bancarios y similares: en esta cuenta se contabilizarán todas aquellas comisiones y otros gastos abonados a la entidad que ofrece el confirming.

Cómo hacer los asientos contables de un confirming paso a paso

El confirming abarca varios pasos, que detallamos a continuación:

Por la firma del confirming, se reclasifica la deuda, quedando un asiento de la siguiente manera:

Caso práctico: Contabilización de un confirming sin recurso

Imagina que una empresa utiliza el servicio de confirming para pagar a un proveedor una factura de 10.000 €, con un acuerdo de confirming sin recurso. Al asumir la entidad el riesgo de impago de los proveedores, cobra una comisión de 500 € por este servicio a la empresa cliente.

Los pagos a seguir para contabilizar este ejemplo de confirming son los siguientes:

1. En el momento de la firma del confirming, la factura deja de ser una factura comercial y pasa a ser una cuenta de proveedores por confirming.

1. Una vez que el banco confirma que el banco acepta el confirming como medio de pago, se contabiliza en la cuenta de deuda correspondiente por la deuda del caso anterior. En este caso, la deuda se genera con el banco, y no con el proveedor, por lo que es necesario volver a reclasificar esa deuda:

1. Cuando llega la fecha de vencimiento de confirming, la empresa paga la deuda al banco, incluyendo el servicio de confirming y posibles intereses o comisiones, se contabiliza el siguiente asiento:

Caso práctico: Contabilización de un confirming con recurso

El modelo es ligeramente diferente si se trata de un confirming con recurso, puesto que en este escenario la empresa cliente no transfiere el riesgo de impago a la entidad financiera. Esto implica que la deuda principal no se da de baja definitiva hasta que se liquida íntegramente.

1. Reclasificación inicial de la deuda: De igual forma, al firmar el contrato, se traslada el saldo de la factura adeudada desde la cuenta 400 (Proveedores) hacia la cuenta 4001 (Proveedores por confirming).
2. Registro de la deuda financiera: En el momento en que el banco anticipa el dinero al proveedor, la empresa debe reflejar esa deuda con el banco pasando el saldo de la 4001 hacia la 5207 (Deudas por operaciones de confirming).
3. Cancelación al vencimiento: Al finalizar el plazo, cuando la empresa paga al banco los fondos reales, se liquida la cuenta 5207 y se abonan, además, los intereses de deudas (662) o gastos (626) correspondientes mediante la salida de la cuenta de tesorería (572).

Preguntas frecuentes

¿Cómo funciona el pago por confirming?

El pago por confirming funciona delegando la gestión de pagos a proveedores a una entidad financiera. El banco contacta al proveedor y le ofrece cobrar la factura por anticipado (a cambio de descontar una comisión e intereses) o esperar a la fecha de vencimiento original para recibir el pago íntegro garantizado en su cuenta.

¿Cómo se hace una contabilización?

La contabilización del confirming se hace reclasificando la deuda inicial de la cuenta 400 (Proveedores) hacia la cuenta 4001 (Proveedores por confirming). Cuando el banco acepta la operación, ese importe se traslada a la cuenta 5207 (Deudas por operaciones de confirming), debiendo registrar también los gastos bancarios aplicables en la cuenta 626 (Servicios bancarios y similares).

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