Sistema de Información Inmediata (SII): nueva forma de llevar los libros contables con la administración

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¿Qué es el Sistema de Información Inmediata o SII? ¿Cómo funciona y qué empresas están obligadas a utilizar este sistema?

Es probable que te hayas hecho todas estas preguntas y algunas más sobre el SII o Sistema de Información Inmediata. Por ello, vamos a explicar en detalle qué es y para qué sirve. Y sobre todo, si estás obligado a utilizarlo, o bien, te planteas hacerlo de forma voluntaria.

Qué es el SII

En primer lugar, debes tener claro qué es el Sistema de Información Inmediata: Se trata de un nuevo sistema de gestión del IVA que pretende luchar contra el fraude, y que empezará a utilizarse a partir del 1 de julio de 2017, por lo que es mejor ir preparándose.

La implantación de este sistema por parte de la Agencia Tributaria tiene como objetivo agilizar la comunicación y transparencia entre empresas y la Administración en lo relativo al IVA. Por ejemplo, en las devoluciones, facilitando al contribuyente los datos fiscales que necesite para su declaración, y permitir comprobar todas las transacciones comerciales que hagan las empresas adscritas al sistema, en tiempo real.

Con la implantación de este sistema de infromación , las empresas deberán informar a la Agencia Tributaria, de forma casi inmediata,  de todos sus movimientos y operaciones relacionadas con las facturas emitidas y recibidas, los bienes de inversión así como otras operaciones intracomunitarias a través del nuevo Sistema Inmediato de Información SII.

El gran cambio de este sistema es la incorporación de nuevas tecnologías en el sistema, con el objetivo de mejorar la prevención del fraude fiscal, y ofrecer mejor atención al contribuyente en la elaboración de sus declaraciones del IVA.

A quién afecta el Sistema de Información Inmediata

El colectivo afectado por esta nueva normativa tributaria son todas aquellas empresas o autónomos que liquidan el IVA mensualmente. Estos son: las grandes empresas que facturen más de 6 millones de euros, los  inscritos en el Régimen de Devolución Mensual del impuesto (REDEME) y los contribuyentes en régimen de grupo de entidades. El resto, pueden acogerse de forma voluntaria al sistema. Se estima que se verán afectadas cerca de 62.000 sociedades.
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Cómo se gestiona actualmente el IVA

Hasta que entre en vigor el nuevo sistema, se gestiona a partir de las obligaciones informativas y autoliquidaciones principales en el IVA – dependiendo del régimen de tributación en el que se encuentren – que los empresarios facilitan a la AEAT mediante los modelos tributarios (modelo 303, modelo 390, modelo 340, modelo 347).

Y por otro lado, están obligados a llevar sus cuentas en los libros de registro del IVA correspondientes. Estos son: Libro de Registro de Facturas emitidas, Libro de Registro de Facturas recibidas, Libro de Registro de Operaciones Intracomunitarias y el Libro de Registro de Bienes de Inversión.

Cómo funciona el SII

La normativa de la AEAT establece para este nuevo sistema que, después de cada facturación, se envíe telemáticamente la información correspondiente a las facturas emitidas y recibidas en un plazo máximo de cuatro días hábiles.

En otras palabras, obliga a remitir el detalle de cada factura expedida y emitida que hasta ahora se anotaban en los libros de registro (el de facturas expedidas, facturas recibidas, bienes de inversión y de determinadas operaciones intracomunitarias).

Se puede consultar todas las modificaciones relativas al SII, en el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido con la modificación de la Orden HFP/417/2017 publicada en el BOE, el pasado 15 de mayo.

Qué información se debe enviar al SII

Bajo este nuevo sistema, los empresarios obligados y los que se acojan voluntariamente deberán enviar a través de la Sede electrónica de la AEAT los datos recogidos en los nuevos modelos de libros de registro de facturas a efectos de IVA:

  • Libro registro de facturas expedidas.
  • Libro registro de facturas recibidas.
  • Libro registro de bienes de inversión.
  • Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.

¿Hay que enviar las facturas a la AEAT?

La respuesta es NO. Lo que hay que enviar son los campos de los registros de facturación.
consigue libro registro

Cuándo tengo que enviar los registros de facturación a la AEAT

Facturas emitidas

En el plazo máximo de 4 días naturales desde la expedición de la factura. Se ampliará el plazo a 8 días naturales en los casos en que las facturas sean expedidas por el destinatario o por un tercero. En este último supuesto, deberá hacerse antes del día 16 del mes siguiente.

Facturas recibidas

Para las facturas que recibas, la Agencia Tributaria establece 4 días máximo a partir del momento en que se produce el registro contable. Y hasta el día 16 del mes siguiente al período de liquidación en que se hayan incluido las operaciones correspondientes.

Operaciones intracomunitarias

Plazo de 4 días naturales a partir del momento de expedición de la operación o desde el momento en que recibes los bienes de dicha transacción.

Registro de bienes de inversión

Dentro del plazo de presentación del último período de liquidación del año (hasta el 30 de enero).

Cómo se envía la información al SII

Para enviar la información de los registros de facturación puede hacerse de dos formas:

  • Mediante “Web service”, es decir, que se realiza desde el propio sistema de facturación.
  • Mediante el cumplimiento de un “formulario web”, para los empresarios que tengan un bajo volumen de operaciones.

Importante destacar que con este nuevo sistema NO SE ADMITE la presentación con importación de ficheros. El formato y diseño serán los que consten en la Sede electrónica de la AEAT.

Por otro lado, las empresas y demás contribuyentes obligados a presentar sus cuentas a través del Sistema de Información, deben cumplir estas condiciones recogidas en el artículo 6:

  1. Disponer de número de identificación fiscal (NIF) y estar identificado, con carácter previo a la presentación, en el Censo de Obligados Tributarios.
  2. Certificado electrónico reconocido, que podrá ser el que esté asociado al DNI-e (Documento Nacional de Identidad electrónico) o cualquier otro certificado electrónico reconocido, admitido por la Agencia Tributaria.
  3. Cuando el suministro electrónico se realice por apoderados o por colaboradores sociales debidamente autorizados, serán éstos quienes deberán disponer de su certificado electrónico reconocido.
  4. Las personas físicas que realicen el suministro electrónico a través del formulario web, podrán utilizar además del certificado electrónico reconocido el sistema Cl@ve PIN.

Ventajas del nuevo sistema de información

Para el contribuyente, las ventajas más destacadas:

  • Supresión de la obligación de presentar el modelo 347, Declaración anual de operaciones con terceras personas.
  • Supresión de la obligación de la Declaración informativa con el modelo 340.
  • Supresión de la obligación de presentar la Declaración-resumen anual del IVA, modelo 390.
  • Así como de elaborar los Libros Registros de IVA.

A partir de la implantación del Sistema de Información Inmediata, los contribuyentes solo tendrán que presentar las autoliquidaciones del impuesto correspondientes. Y las devoluciones se harán de forma ágil.

Como recordatorio, la Declaración de la Renta también ha sufrido novedades. La Agencia Tributaria ha eliminado definitivamente el programa PADRE para los autónomos.

Si tienes cualquier otra duda relacionada con el nuevo Sistema de Información Inmediata, no dudes en dejarnos un comentario en el blog y responderemos lo antes posible. Y recuerda que puedes suscribirte a nuestra newsletter para recibir todas las novedades que te afectan como empresa o autónomo.

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Laura de Quipu