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Modelo 349: Cómo rellenarlo, instrucciones paso a paso y todas las claves.

Si estáis leyendo este artículo es por que tenéis operaciones intracomunitarias con empresas o proveedores de la UE y quieres instrucciones para rellenarlo correctamente. Os recomendamos leer el siguiente artículo si todavía no sabéis qué es, para que sirve el modelo y cuándo se presenta el modelo 349. Allí explicamos en detalle todo lo que tenéis que saber antes de rellenarlo.

Leyendo el siguiente artículo aprenderas:

Para los que usáis el programa online Quipu, no os tenéis que preocupar por rellenarlo ya que el programa lo completa automáticamente por ti a partir de las facturas de ingresos y gastos que vayáis creando y registrando en el programa.

¿Qué información necesito para completar el modelo 349?

  1. Lo que necesitamos identificar es todas las facturas de ingresos y gastos que tengamos con clientes o proveedores fuera de España pero dentro de la Unión Europea.
  2. Una vez que tenemos todas las facturas del trimestre identificadas tendremos que sumar la base imponible de todas y guardar este dato que lo necesitaremos para completar la casilla [2] del modelo 349.
  3. Ademas necesitaremos anotar los datos fiscales de cada cliente y proveedor con el que hayamos trabajado y la base imponible de cada operador que lo necesitaremos para rellenar la Página 2 del modelo.

💡 Si utilizáis Quipu no necesitáis hacer todo este trabajo de identificar las facturas y sumar los importes ya que completando tu numero VAT en configuración el programa ya detecta las facturas que tengáis con proveedores intracomunitarios, autorellena las casillas del modelo 349 y lista de forma automática todos los datos de cada operador con su base imponible, dejándolo listo para presentar a la AEAT.

Ahora para los que no utilizáis un programa, vamos a explicar cómo completar el modelo.

Cómo rellenar el Modelo 349, instrucciones paso a paso

Puedes rellenar y presentar el modelo 349 de forma online, con DNIe o certificado electrónico, a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria


Página 1 : Resumen de la declaración

Rellenar el modelo 349 es bastante sencillo. En la primera hoja, la hoja resumen, hay 6 apartados distintos: 

modelo 349 hoja 1 - resumen

Apartado 1 – Identificación: En esta casilla van los datos del sujeto que declara (nombres y apellido, NIF, teléfono, domicilio y provincia…)

Apartado 2 – Ejercicio, período y tipo de presentación: Aquí pondremos el año que corresponda, el trimestre y la modalidad de presentación.

Apartado 3 – Resumen de declaración: Aquí debes indicar el número total de operaciones intracomunitarias, el importe de las mismas, número total de operadores intracomunitarios con rectificaciones y su importe.

❗️DATO CLAVE : Si tienes un cliente que al mismo tiempo es cliente y proveedor, este contará 2 veces a la hora de poner el numero total de operadores intracomunitarios 

La casilla [2] donde marcarás el importe total de las operaciones deberá cuadrar con lo que diga la casilla [10] + casilla [59] del modelo 303.

La sumatoria de estas dos casillas debería ser igual lo que indiquemos en la casilla 2 del modelo 349.

Apartado 4 – Presentación en soporte colectivo. En caso de presentarse una hoja resumen por cada cada autónomo o empresario individual declarante.

Apartado 5 – Fecha y firma.

Apartado 6 – Administración.

Página 2 : Relación de operaciones intracomunitarias

En las hojas interiores es donde se detalla la parte importante de la declaración, la relación de operaciones intracomunitarias y las rectificaciones de períodos anteriores.

🤓 Ahora el modelo se empieza a poner interesante, intentaremos aclararlo lo mejor posible. Si te parece muy complicado siempre puedes acudir a rellenarlo automáticamente con nuestro programa. Sin hacer cálculos, sin cometer errores. 

En la hoja 1 tendrás que detallar todas las operaciones incluyendo en cada una de ellas los siguientes datos:

modelo 349 - relacion de operaciones
  1. Código del país: Aquí les dejamos algunos de los códigos más utilizados, sino encuentran el que buscan pueden encontrarlo en el siguiente enlace del BOE anexo II “relación de códigos países y territorios”
    • España: ES
    • Alemania: DE
    • Francia: FR
    • Italia: IT
    • Bélgica: BE
    • Países bajos: NL
    • Suecia: SE
    • Suiza: CH
    • Polonia: PL
    • Portugal: PT
    • Luxemburgo: XG
    • Bulgaria: BG
    • Dinamarca: DK
  2. NIF intracomunitario.
  3. Apellidos y nombre o razón social
  4. Clave (tipo de operación) 💡👇🏻
  5. Base imponible del IVA de la operaciónAquí detallaran el importe total de lo que suman las operaciones con ese cliente/proveedor.
💡 QUIPU TIP : Las letras más comunes y utilizadas son A, E, S, I… que corresponden a: – A: venta de bienes – E: compra de bienes – S: venta de servicios  – I: compra de servicios  El resto de las claves son operaciones más complejas que detallamos a continuación 

Claves Modelo 349 Hacienda – Tipo de operación:

A continuación os detallaremos una a una todas las claves del modelo 349 según el tipo de operación intracomunitaria

Clave A:

Adquisiciones intracomunitarias de bienes efectuadas por el sujeto pasivo declarante, incluidas las transferencias de bienes desde otro Estado miembro

Clave E:

Entregas intracomunitarias de bienes efectuadas por el sujeto pasivo declarante, incluidas las transferencias de bienes a otro Estado miembro.

Clave T:

Entregas en otro Estado miembro subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas, efectuadas en el marco de una operación triangular.

Clave S:

Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante.

Clave I:

Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el territorio de aplicación del impuesto, prestados por empresarios o profesionales establecidos en otro Estado miembro cuyo destinatario es el declarante.

Clave M:

Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta de acuerdo con el artículo 27.12° de la Ley del IVA.

Clave H:

Igual que lo dispuesto en la clave anterior pero entregas efectuadas por  el representante fiscal según lo previsto en el artículo 86.3 de la Ley. 

El Real Decreto-ley 3/2020, de 4 de febrero, incluye nuevas claves para informar del envío de los bienes en consigna a otro Estado miembro de la UE:

Clave R:

Transferencias de bienes efectuadas.

Clave D:

Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el Territorio de Aplicación de IVA (TAI).

Clave C:

Sustituciones del destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro.

Página 3 del Modelo 349: Rectificaciones de períodos anteriores

La hoja de rectificaciones de períodos anteriores sigue el mismo procedimiento.

modelo 349 - hoja 3 - rectificaciones

En esta página del modelo 349 se detallan las facturas rectificativas que tengamos de periodos anteriores. De esta forma se subsanan los errores de las anteriores declaraciones.

💡 QUIPU TIP : Aquí te recomendamos poner mucha atención por que es donde se cometen la mayor parte de los errores.

Vamos a usar un caso práctico para enseñar un ejemplo claro de cómo rellenar correctamente estas casillas del modelo 349.

Caso práctico: Modelo 349 rectificaciones 

👉🏻 Estamos por presentar el modelo 349 para el tercer trimestre y tenemos la siguiente factura de un cliente por un importe de €648 emitida 12 de junio ( 2do trimestre) y otra rectificativa por €64,24 con fecha 1 de septiembre (3er Trimestre).

caso practico - modelo 349

Por lo tanto tenemos que comunicar a hacienda en el modelo 349 sobre esta operación y lo haríamos de la siguiente manera:

ejemplo modelo 349 - caso practico

Base imponible rectificada

❗️DATO CLAVE : En la casilla donde dice “Base imponible rectificada” no va el total de la suma de las facturas (€64,24) sino el cálculo de la base imponible declarada anteriormente (€648,00) menos la facturada rectificada:      €648 > Base imponible declarada anteriormente -€64,24 > Factura rectificativa _________ €583,76  >> Este resultado es el que ustedes tendrán que poner en esa casilla.

¡Eso es todo! Recuerden que utilizando Quipu, podrán automatizar el rellenado de todos sus modelos tributarios de forma fácil y eficiente.  Lo único que tienen que hacer es subir sus facturas al programa y listo… ¡Quipu hace magia! ✨ 👇🏻

Como rellenar el modelo 349 sin hacer cálculos

🔥 Bonus

Te explicamos cómo completar el Modelo 349 de forma simple, sin errores con un programa que te facilitará la gestión y rellenado todos los modelos tributarios ademas de ayudarte gestionar tu facturación.

¿Listos? Miren qué fácil es…

  1. Configuración: Añade tu número VAT

2. Sube tus factura de gasto al lector automático. Las facturas de ingresos ya se computarán solas desde el momento que las hayáis creado.

Tan sólo tienes que arrastrar o importar las facturas al programa y Quipu leerá la información y asociará el VAT number de tus proveedores computando la información para completar el modelo

3. Ve al apartado Impuestos y elige el Modelo 349 haciendo click en “editar”

Una vez abrimos el modelo le damos click a “recalcular importes” para que se rellenen todos los campos que vemos vacíos.

4. ¡Listo! Veras cómo en la Página 1 se ha completado toda la información con todos los importes de tus facturas de ingresos y gastos y cómo se han completado en la Página 2 todos los clientes y proveedores con los que realizasteis operaciones intracomunitarias.

Dale click a “Guardar” y luego marcar como “listo para presentar”

5. Descarga el archivo .txt que luego subirás en la web de Hacienda

Encontrarás el archivo .txt en la pestaña de “presentados” una vez que hayáis hecho click (paso 4) en listos para presentar. En este apartado se irán listando todos los modelos que tengáis listos para presentar en Hacienda.

Si les ha parecido sencillo os invitamos a probarlo ustedes mismos y olvidarse cada trimestre de estar juntando las facturas del trimestre o cruzando decenas mails con un gestor.