Qué es el modelo 349 y como rellenarlo paso a paso.

¿Cuales son las operaciones intracomunitarias?

Una operación intracomunitaria es aquella que incluye compra o venta de un bien o servicio a una empresa ubicada en un país dentro de la Unión Europea.

❗️DATO CLAVE :  Antes, es necesario tener hecho el alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), esto se hace a través del modelo 036

Descubre en el siguiente enlace todo sobre las operaciones intracomunitarias. Te contamos  cómo pedir el NIF intracomunitario, si llevan o no IVA, cómo declararlo  y más… 

¿Cuál es el Modelo 349?

El modelo 349 es una declaración informativa en la que los autónomos y las empresas que realicen operaciones de compra-venta de bienes o servicios con otras empresas miembro de la UE, deben detallar dichas operaciones a la Agencia Tributaria. Su presentación no conlleva ningún pago, ya que es una modelo meramente informativo, pero todas las empresas que realicen este tipo operaciones, tienen la obligación de presentar el Modelo 349.

¿Quién tiene que presentar el modelo 349?

Todo sujeto pasivo del Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) que compre o venda productos, como también aquellos que venden servicios a otras empresas ubicadas en países dentro de la Unión Europea están obligados a presentar la “declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias”. Para esto deben cumplirse ciertos requisitos: 

  1. Que la compra/venta del bien o servicio no sea efectuada en el territorio de aplicación del impuesto. Es preciso aclarar que operaciones realizadas con Canarias, Melilla y Ceuta, pese a ser territorios con tributos diferente al del resto de la Península, se consideran importaciones o exportaciones y  no serán consideradas operaciones intracomunitarias.
  2. Que dichas operaciones estén efectivamente sometidas a gravamen en otro estado parte de la UE.
  3. Que el que venda o compre el producto o servicio  sea trabajador autónomo o sociedad.
  4. Ambas partes deberán estar registradas oficialmente como operador intracomunitario y como tales tendrán un número identificativo adjudicado. 

💡 QUIPU TIP : Poniéndolo fácil, el modelo 349 lo presentan principalmente:

  • Aquellos que vendan bienes a empresas ubicadas en países miembros de la Unión Europea. 
  • Aquellos que compren bienes a empresas en países miembro de la Unión Europea. 
  • Aquellos que compren servicios a empresas de países dentro de la Unión Europea. 
  • Aquellos que presten servicios a empresas de países dentro de la Unión Europea. 

¿Cuándo se presenta el modelo 349? 

El modelo 349 se presenta, en relación al monto de facturación de la empresa, de manera trimestral, bimestral o mensual. 

De ser de manera mensual, se hace durante los primeros 20 días naturales del mes inmediatamente siguientes al correspondiente período mensual (salvo el mes de julio, que se puede presentar en el mes de agosto y durante los primeros 20 días naturales de septiembre).

Lo más probable es que la presentación del modelo 349 tenga que ser trimestral, y en ese caso se hace entre el 1 y el 20 de abril, entre el 1 y 20  de julio y entre el 1 y 20 de octubre. Mientras que el último trimestre, se presenta entre 1 y el 30 de enero del año siguiente.

En muy pocos casos, la declaración podrá ser bimestral. A continuación les detallaremos las distintas casuísticas: 

📆  Plazos de presentación del modelo 349

  • Presentación mensual del 349: Si el importe total de las ventas de bienes y servicios, supera los 50.000€ durante el trimestre en curso o en los cuatro trimestres naturales anteriores.
  • Presentación bimestral del 349:  Cuando al terminar el segundo mes de un trimestre el importe de las operaciones intracomunitarias supere los 100.000 euros. Si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración supera los 50.000€. Se deberá presentar una declaración mensual correspondiente a los dos primeros meses del trimestre, incorporando una marca en la que se indique que es una declaración bimestral y no será necesario presentar la declaración del primer mes.
  • Presentación trimestral del 349: Cuando, ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro trimestres anteriores el importe total de las ventas de bienes y prestaciones de servicios sea superior a 50.000€. En caso de superarlo, su periodicidad pasará a ser mensual.

A partir del ejercicio 2020 no existe más la posibilidad de presentar el modelo 349 de forma anual. La declaración que corresponda al ejercicio de 2019 (presentación en enero de 2020) fue el último ejercicio en el que se podía presentar de manera anual.

Instrucciones: Cómo rellenar el modelo 349 paso a paso

Puedes rellenar y presentar el modelo 349 de forma online, con DNIe o certificado electrónico, a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, completando los datos uno a uno o bien utilizando un programa de de facturación como Quipu que te permite, rellenar la información fiscal, te realiza el cálculo, y te permite la descarga e importación del fichero al sistema de la Agencia Tributaria.

Primero te enseñaremos cómo completar los datos del 349 de forma manual, es decir si no utilizas ningún programa de facturación en tu negocio. 

💥 BONUS  : Conoce el programa que rellena automáticamente el modelo 349 por ti. Solo tienes que subir tus facturas de ingresos y gastos.  ¡Descubre más!


Página 1 del modelo 349 : Resumen de la declaración

Rellenar el modelo 349 es bastante sencillo. En la primera hoja, la hoja resumen, hay 6 apartados distintos: 

Apartado 1 – Identificación: En esta casilla van los datos del sujeto que declara (nombres y apellido, NIF, teléfono, domicilio y provincia…)

Apartado 2 – Ejercicio, período y tipo de presentación: Aquí pondremos el año que corresponda, el trimestre y la modalidad de presentación.

Apartado 3 – Resumen de declaración: Aquí debes indicar el número total de operaciones intracomunitarias, el importe de las mismas, número total de operadores intracomunitarios con rectificaciones y su importe.

❗️DATO CLAVE : Si tienes un cliente que al mismo tiempo es cliente y proveedor, este contará 2 veces a la hora de poner el numero total de operadores intracomunitarios 

Apartado 4 – Presentación en soporte colectivo. En caso de presentarse una hoja resumen por cada cada autónomo o empresario individual declarante.

Apartado 5 – Fecha y firma.

Apartado 6 – Administración.

Página 2 del modelo 349: Relación de operaciones intracomunitarias

En las hojas interiores es donde se detalla la parte importante de la declaración, la relación de operaciones intracomunitarias y las rectificaciones de períodos anteriores.

🤓 Ahora el modelo se empieza a poner interesante, intentaremos aclararlo lo mejor posible. Si te parece muy complicado siempre puedes acudir a rellenarlo automáticamente con nuestro programa. Sin hacer cálculos, sin cometer errores. 

En la hoja 1 tendrás que detallar todas las operaciones incluyendo en cada una de ellas los siguientes datos:

  1. Código del país: Aquí les dejamos algunos de los códigos más utilizados, sino encuentran el que buscan pueden encontrarlo en el siguiente enlace del BOE anexo II “relación de códigos países y territorios”
    • España: ES
    • Alemania: DE
    • Francia: FR
    • Italia: IT
    • Bélgica: BE
    • Países bajos: NL
    • Suecia: SE
    • Suiza: CH
    • Polonia: PL
    • Portugal: PT
    • Luxemburgo: XG
    • Bulgaria: BG
    • Dinamarca: DK
  2. NIF intracomunitario.
  3. Apellidos y nombre o razón social
  4. Clave (tipo de operación) 💡👇🏻
  5. Base imponible del IVA de la operaciónAquí detallaran el importe total de lo que suman las operaciones con ese cliente/proveedor.

💡 QUIPU TIP : Las letras más comunes y utilizadas son A, E, S, I… que corresponden a:

– A: venta de bienes

– E: compra de bienes

– S: venta de servicios 

– I: compra de servicios 

El resto de las claves son operaciones más complejas que detallamos a continuación 

Claves Modelo 349 Hacienda- Tipo de operación intracomunitaria:

A: Adquisiciones intracomunitarias de bienes efectuadas por el sujeto pasivo declarante, incluidas las transferencias de bienes desde otro Estado miembro

E: Entregas intracomunitarias de bienes efectuadas por el sujeto pasivo declarante, incluidas las transferencias de bienes a otro Estado miembro.

T: Entregas en otro Estado miembro subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas, efectuadas en el marco de una operación triangular.

S: Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante.

I: Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el territorio de aplicación del impuesto, prestados por empresarios o profesionales establecidos en otro Estado miembro cuyo destinatario es el declarante.

M: Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta de acuerdo con el artículo 27.12° de la Ley del IVA.

H: Igual que lo dispuesto en la clave anterior pero entregas efectuadas por  el representante fiscal según lo previsto en el artículo 86.3 de la Ley. 

El Real Decreto-ley 3/2020, de 4 de febrero, incluye nuevas claves para informar del envío de los bienes en consigna a otro Estado miembro de la UE:

R: Transferencias de bienes efectuadas.

D: Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueron enviados desde el Territorio de Aplicación de IVA (TAI).

C: Sustituciones del destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro.

Página 3 del Modelo 349: Rectificaciones de períodos anteriores

La hoja de rectificaciones de períodos anteriores sigue el mismo procedimiento.

En esta página del modelo, es donde detallaremos aquellas facturas rectificativas que tengamos de períodos anteriores.

💡 QUIPU TIP : Aquí te recomendamos poner mucha atención por que es donde se cometen la mayor parte de los errores.

Vamos a usar un caso práctico para enseñar un ejemplo claro de cómo rellenar correctamente estas casillas del modelo 349.

Caso práctico: Modelo 349 rectificaciones 

👉🏻 Estamos por presentar el modelo 349 para el tercer trimestre y tenemos la siguiente factura de un cliente por un importe de €648 emitida 12 de junio ( 2do trimestre) y otra rectificativa por €64,24 con fecha 1 de septiembre (3er Trimestre).

caso practico - modelo 349

Por lo tanto tenemos que comunicar a hacienda en el modelo 349 sobre esta operación y lo haríamos de la siguiente manera:

ejemplo modelo 349 - caso practico

❗️DATO CLAVE : En la casilla donde dice “Base imponible rectificada” no va el total de la suma de las facturas (€64,24) sino el cálculo de la base imponible declarada anteriormente (€648,00) menos la facturada rectificada: 

€648 > Base imponible declarada anteriormente

-€64,24 > Factura rectificativa

_________

€583,76  >> Este resultado es el que ustedes tendrán que poner en esa casilla.

Presentación telemática del modelo 349

En el siguiente apartado contaremos brevemente como presentar el modelo 349 importando los datos del modelo desde un fichero de presentación.

Los pasos a seguir para la presentación telemática del modelo 349 son:

1 ) Entrar a la web de la Agencia Tributaria, y, dentro de la Sede Electónica, acceder al apartado de Impuestos y tasas -> Declaraciones informativas -> Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

2 ) En el apartado de «Trámites» -> «Presentación (hasta 40.000 registros)». Al hacer click será cuando te pida el certificado electrónico, el DNI electrónico o la clave PIN para poder hacer los trámites.

3 ) Adentro de esta sección, verás una pantalla con el formulario del modelo y saltará un pop-up en el que habrá que seleccionar si queremos importar la información desde un fichero o bien si se quieren rellenar a mano:

4 ) Una vez importado, se completarán los datos automáticamente. Revisa con atención los datos y si esta todo bien, haz click en «Firmar y enviar» para terminar la presentación.

¡Eso es todo! Recuerden que utilizando Quipu, podrán automatizar el rellenado de todos sus modelos tributarios de forma fácil y eficiente.  Lo único que tienen que hacer es subir sus facturas al programa y listo… ¡Quipu hace magia! ✨ 👇🏻

4 comentarios en “Qué es el modelo 349 y como rellenarlo paso a paso.”

  1. Se agradece la posibilitad de poner un comentario. Aunque sería mejor poder verlos publicados! El tutorial muy bueno, ahora solo falta realmente poder hacer el archivo txt para rellenar automaticamente el 349, que llevamos ya varios años esperando a que Quipu hiciera magica con ese modelo también. Por cierto también he preguntado a soporte por mail, pero no me contestan!

    Responder
  2. Me parece estupendo que por fin parece cerca el momento de poder rellenar el 349 con Quipu, pero por lo visto no hemos llegado todavía ya que el modelo sigue sin aparecer en la aplicación, y por lo tanto todo lo de exportar un .txt etc no se puede hacer. Llegará pronto??

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