Productos y servicios donde aplicar el IVA Reducido en España

Como ya debes saber, en España existen 3 tipos de IVA: IVA General, IVA Reducido e IVA Superreducido.

Pero, ¿sabes qué tipo de IVA lleva cada producto? ¿sabrías qué IVA tienes que aplicar a tus productos?

Pues bien, para quienes están a punto de lanzarse a crear su propio negocio, le vamos a dar las claves para entender el tipo de IVA Reducido.

IVA Reducido en España

Como bien sabes, el IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de cualquier producto o servicio. Y en el caso del IVA reducido, se aplica un 10% sobre el valor de determinados productos. Vamos a ver cuáles son:

  • Los transportes de viajeros y sus equipajes.
  • Hostelería, balneario, restaurantes y, en general, el suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto.
  • Los servicios efectuados en favor de titulares de explotaciones agrícolas, forestales o ganaderas (plantación, siembra, injertado, abonado, cultivo y recolección, cría, guarda y engorde de animales, etc.)
  • Los servicios de limpieza de vías públicas.
  • Servicios de recogida, almacenamiento, transporte, valorización o eliminación de residuos, limpieza de alcantarillados públicos y desratización, y la recogida de aguas residuales.
  • La entrada a bibliotecas, archivos, centros de documentación, museos, galerías de arte, pinacotecas.
  • Las ejecuciones de obras de renovación y reparación realizadas en viviendas.
  • Los arrendamientos con opción de compra viviendas, incluidas un máximo de 2 plazas de garaje y anexos.
  • Los espectáculos deportivos de carácter aficionado
  • Exposiciones y ferias de carácter comercial
  • La cesión de los derechos de aprovechamiento por turno de edificios, cuando el inmueble tenga, al menos diez alojamientos.

También existe el IVA General y el IVA reducido. Si quieres obtener más información sobre estos tipos impositivos, te dejamos el artículo completo sobre Qué es el IVA, tipos impositivos y cuál debes aplicar como autónomo.

Cómo se aplica el IVA

Vamos a desgranar este impuesto para ver cómo lo tendremos que aplicar a los productos o servicios que comercializamos.

Somos autónomos o bien tenemos una empresa, y nos dedicamos a la venta de productos de alimentación para el consumo humano.

Cogemos uno de estos productos, que vale 12€ sin IVA. En este caso, se le debe aplicar un 10% sobre el valor, ya que es del tipo reducido.

La regla general para este tipo impositivo de IVA reducido es: precio sin IVA x 1,10 (1,10 que es resultado de 10/100, es decir, del porcentaje que se aplica).

La base imponible es el importe sobre el que se aplica el impuesto. En nuestro ejemplo, el producto vale 12 euros y se le aplica el 10%, lo que el precio final después de impuestos serían 12€ * 1,10 = 13,2 euros.

El tipo impositivo es el porcentaje que se aplica a cada contraprestación que está sujeta al impuesto. En este caso, el 10%.

La cuota del IVA, que resulta de aplicar el IVA reducido a la base imponible. En este caso serían 1,3 euros resultante de multiplicar 12 x 1,10.

Aquí te explicamos en detalle como aplicar el IVA en una factura de autónomo.

Listado productos y servicios IVA Reducido

Te dejamos el listado de productos y servicios donde se aplica el IVA Reducido en 2017. Puedes descargarte el documento y tenerlo siempre a mano.

IVA Reducido en obras y reformas

Las obras de albañileria, fontaneria o carpinteria pueden convellar algunas dudas a la hora de emitir las facturas. En este caso, dependerá de la obra que se lleve a cabo y la condición que tenga el destinatario. Como norma general, las reformas y reparaciones estas facturas llevan el IVA general del 21%, pero en el caso de obras de albañilería, fontanería y carpintería existen excepciones.

Por tanto, vamos a ver en qué casos, un autónomo dedicado a este tipo de obras, podrá aplicar el IVA reducido en sus facturas, siempre que cumplan los siguientes requisitos:

  1. Cuando sean obras, con o sin aportación de materiales, cuyo contrato se haya formalizado directamente entre el promotor y el contratista y que tengan por encargo la construcción o rehabilitación de edificaciones o algunas de sus partes, y sean destinadas a viviendas.Quedan incluidos los locales, garajes o instalaciones… Se entiende que la edificación está destinada a vivienda si al menos un 50% de la superficie está destinada a este uso.
  2. Cuando los materiales que se aporten a este tipo de obras no superen el 40% del total de la factura. En caso contrario, se tendría que aplicar el tipo de IVA general.
  3. Si el destinatario es una comunidad de propietarios o una persona física, podrán aplicar el IVA reducido siempre que no actúen como empresarios o profesionales y utilicen la vivienda a la que se refieren las obras para su uso particular.
  4. En los casos en que la construcción o rehabilitación de una vivienda o edificio haya concluido al menos 2 años antes del inicio de las obras con derecho al tipo de IVA reducido.

Aquí tienes toda la información disponible en la Agencia Tributaria.

Preguntas frecuentes sobre el IVA

Ahora ya sabes todo lo necesario para empezar a facturar tus productos o servicios correctamente. Incluso podrías empezar a plantearte llevar tu facturación por ti mismo y poder presentar las liquidaciones de impuestos rápidamente.

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8 comentarios en “Productos y servicios donde aplicar el IVA Reducido en España”

  1. somos una asociación sin animo de lucro. cuyo fin según estatutos es: garantizar la conservación, protección, restauración, fomento y aprovechamientos sostenibles en los montes propiedad de la Asociación , con carácter principal promover la forestación de las tierras agrícolas propiedad de la asociación y hacer todo lo necesario para que llegue a buen termino. para ello hemos solicitado ayudas y subvenciones publicas para mantener la forestación y la gestión sostenible…
    habiéndonos concedido las subvenciones hemos aprovechado y en lugar de dejar las ramas y plantas cortadas en el suelo tiradas las hemos vendido a una empresa que hace biomasa. quisiera saber si debemos hacer la factura nosotros y de que manera pues nosotros no ejercemos ninguna actividad, que tipo de iva, si debemos ingresarlo, o por el contrario el comprador nos tiene que emitir un recibo….y tenemos que ingresar el Iva…
    gracias

    Responder
    • Hola Maria Julia,
      Lamentablemente ante esta casuística no te podemos ayudar al ser un caso tan particular el vuestro y que además está regulado y tiene un regimen especial las actividades forestales.
      Es por ello que te pediría que abrieras esta consulta a una asesoría que conozca de la materia o atender a una oficina de Hacienda (o llamar) para que te echen una mano ellos.
      Saludos,

      Responder
    • Hola,
      A priori un 21%
      Es un servicio profesional.

      Te recomiendo que uses QUipu.
      Al subir tus ingresos y gastos, todos los impuestos ya se rellenan solos y estos y otros problemas se solucionan más fácilmente

      Saludos,

      Responder
  2. covid19
    Soy particular propietario de una vivienda adquirida hace 15 años. Toca Hacer algunas reformas en carpintería y pintura. Qué tipo de IVA aplica el carpintero o pintor aporta los materiales?

    Responder

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