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IVA reducido: qué es y a qué productos afecta

¿Sabías que hay un IVA que tributa al 10%? Pues se trata del IVA reducido y es el que se aplica a ciertas actividades y que repercuten también en los modelos que se presentan a Hacienda.

Descubre en este artículo todo sobre el IVA reducido, qué es, la ley en torno a este tipo impositivo, cómo es en España, en qué productos y servicios se encuentra y mucho más.

Leyendo este artículo aprenderás:

¿Qué es el IVA reducido?

El IVA reducido es uno de los 3 tipos de IVA que existen en España. Es aquel que tributa al 10% y que está presente en diferentes productos, servicios y actividades. El IVA reducido fomenta y facilita el consumo de productos considerados de primera necesidad ya que tiene un tipo impositivo menor al general, el cual es del 21%.

Al igual que el IVA general, el IVA reducido es un impuesto indirecto, ya que grava el consumo de bienes y servicios, y es un impuesto proporcional, ya que grava a todo el mundo por igual independientemente de los ingresos o rentas.

¿Qué dice la Ley sobre el IVA reducido?

Respecto a la ley sobre el IVA reducido encontramos la Ley 37/1992 del 28 de diciembre la cual define los diferentes tipos de IVA que se deben de aplicar sobre los bienes y servicios. En concreto, la Ley habla del IVA reducido en el artículo 91, apartado uno.

¿Cuál es el IVA reducido en España?

En España el IVA reducido es del 10% mientras que en el resto de Europa varía entre el 9% y el 15%. Además, solo se aplica en partes del territorio peninsular e Islas Baleares, ya que en las Islas Canarias se aplica el IGIC y en las ciudades de Ceuta y Melilla el IPSI.

Aunque estamos muy igualados al resto de economías mundiales, podemos decir que el IVA reducido en España es generalmente más bajo que en el resto de los países.

Principales productos y servicios con IVA reducido

De forma general, el IVA reducido del 10% que se aplica en España es a entregas, adquisiciones intracomunitarias o importaciones de bienes, servicios enfocados a transportes, ocio y cultura y obras menores como reformas o reparaciones.

A continuación desarrollamos qué productos y servicios están gravados generalmente con el IVA reducido del 10%.

Productos con IVA reducido

Los productos que llevan IVA reducido en España son generalmente los siguientes:

  • Alimentos para animales y humanos (tabaco y alcohol tributan al 21% por no ser bienes de necesidad).
  • Otros animales, productos o vegetales destinados a la producción de consumo humano o animal.
  • Bienes que son utilizados para actividades agrícolas o ganaderas (semillas, herbicidas, residuos orgánicos,etc.)
  • Agua y huelo para el consumo animal, humano o para riego.
  • Medicamentos para utilización veterinaria.
  • Productos farmacéuticos no medicinales como vendas, compresas, tampones o preservativos entre otros.
  • Viviendas, plazas de garaje o anexos conjuntos a la vivienda.
  • Flores y plantas de carácter ornamental.
  • Libros, revistas y periódicos.
  • Equipos médicos, aparatos y otros instrumentos destinados a personas con deficiencias físicas, mentales, intelectuales o sensoriales como gafas graduadas, prótesis o lentillas.
  • Objetos de arte y antigüedades.

Servicio con IVA reducido

Respecto a los servicios con IVA reducido en España encontramos:

  • Transporte de viajeros y el equipaje contratado.
  • Cualquier servicio de hostelería, campamentos y balnearios.
  • Servicios a favor de explotaciones agrícolas, ganaderas o forestales incluidas las cooperativas.
  • Servicios de limpieza de vías públicas.
  • Servicios de recogida, eliminación y tratamiento de residuos.
  • Servicios de alcantarillado, tratamiento de aguas residuales y desratización públicos.
  • Entrada a bibliotecas y otros centros de cultura: museos, pinacotecas, galerías de arte y centros de documentación.
  • Espectáculos deportivos.
  • Exposiciones y ferias de carácter comercial.
  • Servicios de reparaciones y renovaciones en vivienda en un tiempo menor a dos años y donde el material de la obra no exceda del 40% de la base imponible.
  • Alquileres con opción a compra.
  • Servicios profesionales de artistas, directores o intérpretes.
  • Servicios funerarios.

Ejemplo de IVA reducido

Ahora vamos a poner algunos ejemplos de IVA reducido. Vamos a imaginar que somos proveedores de alimentos para animales. El total de una venta es de 24€ sin IVA. A esta venta tendremos que aplicar un IVA reducido ya que se encuentra en el listado de los bienes incluidos en este tipo de IVA.

24€ * 1.10 = 26,4€

Aplicamos el 10% a 24€. Es decir multiplicamos la base imponible . El resultado será de 26,4€ que será el valor total del producto ya con su IVA correspondiente aplicado.