¿Sabes cómo tienes que organizar un libro de registro de bienes de inversión? Para poder hacerlo correctamente y presentarlo a Hacienda sin problemas, es importante que conozcas bien este concepto, su importancia y funcionamiento.
En este artículo, encontrarás toda la información sobre el libro de bienes de inversión. Aprenderás:
- ¿Qué es un libro registro de Bienes de Inversión?
- ¿Quién debe presentarlo?
- ¿Qué Información recoge el libro de bienes de inversión?
- ¿Cómo hacer un libro de registro de Bienes de Inversión?
- ¿Durante cuánto tiempo deben guardarse?
- Descarga una plantilla Excel del Libro registro de Ventas e Ingresos
¿Qué es un libro registro de bienes de inversión?
Se trata de un libro de contabilidad que forma parte de los documentos de facturación de empresas y trabajadores autónomos. En él, se recogen los bienes de inversión que se compran en un período determinado, su entrega y posibles regularizaciones.
¿Qué son los bienes de inversión?
Se define como bien de inversión todo producto que se ha comprado para ser usado en el negocio, y que tiene un ciclo de vida de más de un año. La normativa de Hacienda sobre esto indica que solamente pueden considerarse bienes de este tipo los “corporales, muebles, semovientes o inmuebles”. Es decir, un consumible no encaja dentro de esta definición, y tampoco las piezas de recambio, accesos, envases, embalajes y uniformes. Todas estas excepciones deben contabilizarse simplemente como gastos.
💥 BONUS: Hay que diferenciar especialmente dentro de los bienes de inversión los semovientes. Son aquellos que se mueven por sí mismos, como por ejemplo el ganado. Se consideran parte del inmovilizado material que forma parte del patrimonio empresarial.
¿Quién debe presentarlo?
Todos los profesionales o responsables de empresa que deban regularizar las posibles deducciones por bienes de inversión están obligados a presentar este libro. Para hacerlo correctamente, tendrán que tener en cuenta el tipo impositivo del que son sujeto pasivo.
¿Qué información recoge el libro de bienes de inversión?
Existen dos tipos de libros de registro de bienes de inversión: los de IRPF y los de IVA. Cada uno de ellos, requiere de un tipo de información específica en su registro.
Libro de bienes de inversión IRPF
En este libro, se registran individualmente todos los elementos inmovilizados que se amortizan y que están directamente relacionados con la actividad empresarial. Para que puedan incluirse aquí, estos bienes deben tener un importe de más de 300 euros y ser siempre un único producto, no la suma de varios que se hayan adquirido en conjunto.
Los datos de registro de estos bienes que deben señalarse son el valor de la compra, la fecha de puesta en funcionamiento del producto, las posibles cuotas de amortización, la baja y su fecha y el número de anotación en el libro.
Merece la pena recordar que el IRPF de los bienes de inversión tiene que deducirse en un determinado número de años, señalado en las tablas de amortización para cada tipo de producto que proporciona Hacienda.
Libro de bienes de inversión IVA
Este tipo de libro de bienes se orienta a los sujetos pasivos del IVA que deban regularizar las deducciones aplicadas a sus bienes de inversión. Para hacerlo correctamente, tendrás que anotar individualmente cada bien de inversión, incluyendo la fecha de inicio de uso, prorrata anual definitiva, facturas y documentos relacionados y la posible regularización anual de las deducciones.
Para que un producto tenga la consideración de bien de inversión a efectos de IVA debe tener una base imponible de 3.005,06 euros. Al revés de la situación anterior, aquí es necesario tener en cuenta que el IVA sí que puede deducirse por completo en el trimestre correspondiente.
¿Cómo hacer un libro de registro de bienes de inversión?
Al igual que ocurre con la información requerida específicamente en cada tipo de libro de bienes de inversión, es necesario distinguir entre la manera de realizar uno de IRPF y uno de IVA.
Los libros de registro de bienes de inversión pueden realizarse de forma manual con Excel incluyendo los datos correspondientes, teniendo en cuenta que cualquier baile de números puede invalidar la totalidad del documento, o con un software de facturación que los genere de forma automática y cumpliendo con la normativa legal.
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3️⃣ Descarga el libro de registro de bienes de inversión que se genera automáticamente listo para presentar a la Agencia Tributaria.
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Datos obligatorios del libro de bienes de inversión IRPF
La estructura de este libro de registro de bienes, incluye los siguientes conceptos ordenados:
- Número de registro
- Tipo de bien inmovilizado
- Proveedor del producto
- Duración prevista (años)
- Método de amortización
- Fecha de inicio de la amortización
- Valor inicial del producto
- Valor residual
- Valor a amortizar
También tendrás que señalar la fecha y el motivo de la baja, así como el cuadro de amortización de las cuotas.
Datos obligatorios del libro de bienes de inversión IVA
En este caso, tendrás que hacer constar los siguientes datos:
- Número de registro
- Producto inmovilizado
- Proveedor
- Número de factura
- Fecha de facturación
- Importe total
- Prorrata aplicada
- Porcentaje de IVA deducible
¿Durante cuánto tiempo deben guardarse?
Al igual que todos los libros de contabilidad empresarial, y los justificantes y documentación relacionados, tienen que conservarse al menos 6 años desde la anotación de su último asiento. Este plazo temporal se recoge en el artículo 30 del Código de Comercio.
Descarga una plantilla Excel del Libro registro de Bienes de Inversión
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