¿Has oído hablar de los gastos de difícil justificación?, ¿No tienes muy claro lo que son?
Si este es tu caso, no te preocupes porque aquí estamos para explicarte todo lo que necesitas saber sobre este tipo de gastos: qué son, cuáles son los más comunes, cómo funcionan, cómo aplicar la reducción…
Uno de los motivos por los que Hacienda puede decidir hacerte una inspección es por la deducción indebida de ciertos gastos. Y como existen algunos gastos que pueden ser difíciles de justificar, aunque no seas capaz de demostrar que tienen una relación directa y exclusiva con tu actividad profesional y no personal, podrás deducirte el 7%.
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué es gastos de difícil justificación?
- Requisitos y condiciones de la reducción del 7%
- Cómo calcular la reducción en la renta
- Gastos de difícil justificación más comunes
- Modelo 130: Gastos de difícil justificación
¿Qué quiere decir gastos de difícil justificación?
Los gastos de difícil justificación son aquellos que realizas para llevar a cabo tu profesión, pero que es complicado vincular del todo a tu actividad como autónomo, puesto que Hacienda puede considerar que se deben a un uso personal, no profesional.
Así pues, algunos ejemplos de gastos de difícil justificación son:
- La gasolina
- La luz
- Internet
- La factura del teléfono
Más adelante en este artículo, veremos con mayor detalle cada uno de estos gastos y analizaremos en qué ocasiones te los puedes deducir. ¡Toma nota!
Condiciones y requerimientos para aplicar la reducción
No todos los autónomos pueden beneficiarse de esta reducción automática del 7% en el Impuesto sobre la Renta.
Los únicos que pueden hacerlo son aquellos que cumplen con las siguientes condiciones:
- Perteneces al régimen de estimación directa simplificada.
- ¿No sabes si estás registrado en el régimen de estimación directa? Puedes comprobarlo mirando si en el Modelo 037 o 036 de tu alta en autónomo tienes marcada la casilla 609.
- Tener un rendimiento neto superior al gasto, es decir, que los ingresos generados por la actividad económica sean superiores a los gastos.
❗️ DATO CLAVE: A partir del 1 de Enero de 2023 los gastos de difícil justificación pasan del 5% al 7% para todos los autónomos que pertenezcan al régimen de estimación directa simplificada. Este cambio se hace efectivo en la presentación de impuestos del 1 al 20 de Abril de 2023.
¿Cómo funciona y cómo se calcula la reducción del 7%?
El primer paso es calcular el importe que supone aplicar un 7% al beneficio de la actividad. A este importe deberás sumarle el total de los gastos que se derivan de tu actividad profesional.
De esta forma reducirás el beneficio sobre el que aplicarás el Impuesto sobre la Renta.
Ten en cuenta que el importe anual por gastos de difícil justificación no puede superar el límite de los 2000€.
Sabemos que, explicado de esta manera, es posible que te resulte un poco complicado de entender, así que vamos a verlo con un ejemplo:
Ejemplo: Cálculo reducción 7%
Imagina que tu beneficio en el último año fiscal es de 25.000€, ya que has ingresado 35.000€, pero has tenido un gasto de 10.000€.
La reducción del 7% se obtiene a partir de tus beneficios (25.000€).
Hacemos el cálculo (7% de 25.000€) y el resultado son 1750€.
Esta cantidad deberás sumarla a tus gastos: 10.000€ + 1750€ = 11.750€.
Por lo tanto, al pagar tus impuestos en vez de tributar sobre los 25.000€ de tus beneficios, al aplicar la reducción del 7%, tributarás sobre:
35.000€ – 11750€ = 23.250€
Y por lo tanto, los impuestos que tendrás que pagar serán menores.
Gastos de difícil justificación más comunes
Como ya hemos explicado, los gastos de justificación son aquellos que no son exclusivos de tu actividad profesional, sino que también los compartes con tu vida privada.
¿Conoces todo lo que puedes deducirte y cómo hacerlo?
📹 Vídeo explicativo: En el siguiente vídeo te explicamos en detalle los 10 principales gastos que la mayoría de negocios pueden deducirse y cómo hacerlo correctamente.
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Gastos del vehículo
Los gastos del vehículo son los más frecuentes en la mayoría de los autónomos (ya que prácticamente todos tienen que desplazarse por motivos relacionados con su actividad económica), pero también los más difíciles de demostrar.
Así, a efectos de IRPF solo te podrás deducir los gastos del vehículo que afecten totalmente a tu actividad económica.
Por lo tanto, solamente podrás deducirte los gastos del vehículo o vehículos si te dedicas a actividades como:
- Transporte de viajeros.
- Transporte de mercancías.
- Enseñanza de conductores.
- Actividades comerciales.
¿Que te puedes deducir exactamente si te dedicas a estas actividades?
- La adquisición de los propios vehículos.
- La gasolina.
- Las reparaciones.
- Revisiones.
- Peajes.
- Servicios de aparcamiento.
💡 QUIPU TIP: Aunque para ti sea evidente que el coche es una herramienta de trabajo indispensable, no te vas a librar de tener que justificar que lo utilizas para desarrollar tu actividad económica de forma exclusiva.
Gastos de suministros de la vivienda
Los gastos de suministros de la vivienda también son uno de los más comunes y, por supuesto, de los más difíciles de justificar.
¿Por qué? Pues porque no basta con habilitar una zona de tu domicilio como despacho. No, lo sentimos, simplemente comprando una silla y un escritorio para trabajar no vas a poder justificar que es ahí donde realizas tu actividad profesional.
El artículo 29 de la Ley del IRPF indica que la afectación parcial de la vivienda tiene que estar limitada a la parte del inmueble que realmente se utilice en la actividad de que se trate.
Asimismo, esta ley también especifica que esta parte tiene que ser claramente divisible y su utilización para necesidades privadas tiene que hacerse:
“de forma accesoria y notoriamente irrelevante“.
Si este es tu caso, podrás beneficiarte del 30% de deducción de los suministros de la parte proporcional de la vivienda que destines a tu actividad profesional.
Dietas o gastos de manutención
Las dietas también son un gasto que forma parte de la vida de muchos autónomos, pero de difícil justificación.
Para que puedas deducirlas, el pago tendrá que ser electrónico y deberás conservar siempre una copia de la factura o el ticket.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre como desgravar las dietas o gastos de manutención este artículo te parecerá interesante.
Teléfono móvil
No podíamos dar por finalizado este apartado sin mencionar el teléfono móvil.
Sí, ese dispositivo electrónico que se ha convertido en una extensión de nuestro propio cuerpo, sobre todo si trabajamos por cuenta propia. Pues bien, únicamente podrás deducirte este gasto si tienes una línea de móvil que sea exclusiva para uso profesional.
Modelo 130: Gastos de difícil justificación
La reducción del 7% sobre el Impuesto de la Renta tendrás que declararla y, por eso, conviene que sepas que está incluida en la casilla 12 del modelo 130.
Si eres autónomo, estás obligado a presentar el modelo 130 desde el momento en el que te diste de alta, puesto que realizas una actividad económica y el IRPF es el impuesto que recae sobre el beneficio de tu actividad.
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