Hoy veremos el modelo 347 de operaciones con terceros, que como debes saber, es informativo y anual.

Te contamos como hacer manualmente o con Quipu – que si has subido toda la información de forma correcta, se rellena automáticamente -. Así que vamos por partes, como siempre.

¿Qué es el modelo 347?

El modelo 347 es un modelo informativo anual en dónde se especifica la suma de operaciones realizadas con un cliente o proveedor superiores a 3005,06€. Es decir, tenemos que agrupar las compras y ventas realizadas a lo largo del año con cada proveedor y cliente e indicar en el modelo 347 para Hacienda si la suma de operaciones supera los 3005,06€.

Declaración anual con terceras personas

Por ello, el modelo 347 se podria definir como la declaración de clientes y proveedores, ya que ambas partes deben cumplimentar y presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria.

Solo sirve para informar a la Agencia Tributaria de dichas operaciones para que luego estos puedan cruzar datos para realizar las pertinentes comprobaciones.

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¿Quién está obligado a presentar el modelo?

Tienen que presentar el Modelo 347 todos aquellos empresarios y profesionales que hayan realizado operaciones superiores a 3005,06€ con un cliente o proveedor a lo largo del año.

Las excepciones generales son las siguientes:

  • Aquellos que tengan la sede de su actividad económica fuera de España o no tengan presencia en territorio español.
  • Los obligados tributarios que hayan realizado exclusivamente operaciones no sometidas al deber de declaración, según lo dispuesto en el articulo 33, como por ejemplo no superar los 3.005,06€ facturada a un cliente o proveedor a lo largo del año.
  • Declaración del modelo 347 de empresas que tributen por módulos, que veremos a continuación en más detalle.

Es decir, si por ejemplo, yo soy autónomo y tengo un cliente al que le he facturado más de 3.005,06€ en un año pero en todas las facturas que le he emitido, he retenido IRPF, NO tendré que presentar el modelo 347. En caso de no haber retenido en cada una de ellas, deberé informar obligatoriamente a Hacienda mediante este modelo.

Puedes ampliar información sobre los casos en los que no debes presentar el modelo 347 de operaciones con terceros en el post acerca de ¿Cuándo presentar el modelo 347?

Modelo 347 Módulos

Generalmente, aquellos que tributen el IRPF por el método de estimación objetiva (que tributen por módulos) y a la vez estén dentro de los regímenes de agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia (salvo por las operaciones que emitan factura). Es decir, si han emitido una factura a un cliente y has superado el importe de 3.005,06€, sí deberás presentar el modelo 347 a pesar de estar en módulos.

¿Cuándo se presenta el modelo 347?

El modelo 347 se tiene que presentar anualmente durante el mes de febrero. El plazo para presentar el modelo 347 se extiende desde el inicio de febrero hasta terminar dicho mes. Es decir, la fecha límite de presentación del modelo 347 dependerá del año en el que debamos hacer la presentación del modelo. Si el mes de febrero tiene 28 días, la fecha límite de presentación será el día 28. En el caso que el mes de febrero tenga 29 días, el plazo para presentar el modelo 347 se extenderá hasta el día 29.

Este mes de febrero, rellena el modelo 347 en un clic
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¿Cuándo hay que presentar el modelo 347 y cuál es la fecha límite?

La fecha límite de presentación del modelo 347 es el último día de febrero. Por ejemplo, para este año 2018, el modelo 347 que declara las actividades del 2017 se entregará hasta el miércoles 28 de febrero.

A diferencia que ocurre con otros modelos, el plazo de presentación del modelo NUNCA se prorrogará en función del día de la semana en que caiga. Es decir, así como para la presentación del modelo 303, si la fecha límite de presentación cae en fin de semana o festivo, el plazo para presentarlo se prorroga hasta el siguiente día laborable, con el modelo 347 NO sucede. Termina a final del mes, sin excepciones.

Si quieres ampliar información sobre modelos tributarios, puedes consultar el calendario fiscal 2018 para empresas aquí, o ver el calendario fiscal 2018 para autónomos aquí.

¿Qué información necesito para rellenar el modelo 347 y que operaciones declaramos?

Es necesario tomar los clientes y proveedores y ver la cantidad total facturada a o por ellos, por si esta es superior a los 3005,06€. En caso afirmativo, separaremos la cantidad facturada de o por cada uno en función del trimestre. 

¿Cómo debo usar Quipu para cumplimentar el modelo 347?

Si has subido tus ingresos y gastos así como rellenado los datos fiscales tanto tuyos como de tus clientes, el modelo 347 se rellenará automáticamente, incluyendo aquellas operaciones con clientes que, en total, superan los 3.005,06€. Es decir, si un cliente nos factura 2.000€ en una operación y, a continuación, en otra factura, nos factura 2.000€ más, Quipu incluirá a este cliente en el modelo, ya que ha superado la cifra en el total de operaciones.

Por un lado, la información que supera los 3005,06€ aparece automáticamente en Quipu, solo será necesario indicar si alguno de estos proveedores corresponde a un arrendamiento de locales o negocios

Finalmente, deberéis introducir manualmente la información fiscal completa de los locales alquilados (normalmente, la dirección completa) en caso que los haya junto con la referencia catastral. 

Para que veáis cómo puedes usar Quipu para rellenar modelos tributarios, podéis ver el siguiente vídeo, en el que tomamos como ejemplo el modelo 303, que se rellanaría igual para el caso del 347.

¿Qué se incluye en el modelo 347?

En el modelo 347 se incluye toda aquella información de las operaciones que hemos realizado con clientes que superen los 3.005,06€. Vamos a ver la lista de operaciones a declarar en el modelo 347.

Modelo 347 alquileres

Si tienes un alquiler que obviamente supere los 3.005,06€ anuales, contrariamente a lo que se podría pensar, no siempre tienes que presentar el Modelo 347 ante Hacienda.

Presentar el modelo 347, en este caso, dependerá de si se retiene IRPF en el alquiler o, del contrario, no se retiene IRPF.

  • En el caso que tengas un alquiler CON retención IRPF: En este caso, no existe ninguna obligación por presentar el modelo 347 ante Hacienda, en ningún caso (ni el arrendador ni el inquilino).
  • En el caso que tengas un alquiler SIN retención IRPF: En este caso, SÍ deberás presentar el modelo 347 ante la AEAT, tanto si eres el arrendador como si eres el inquilino (recuerda que Hacienda comprueba siempre ambas partes de la operación que supere los 3.005,06€)

Modelo 347 subvenciones

Todas aquellas subvenciones recibidas que superen los 3.005,06€, también se deben reflejar en el modelo 347. Es decir, si has cobrado alguna subvención por parte del Estado durante el año, debes reflejarlo en el modelo 347, que quedarán constantes en la Clave E, tal y como veremos más adelante, cuando tratemos cómo rellenar el modelo 347.

Por supuesto, esto no se exime a las asociaciones sin ánimo de lucro que hayan recibido subvenciones, de presentar el modelo 347. Por tanto, todas las asociaciones deben rellenar y presentar el modelo 347 ante la AEAT.

Modelo 347 exportaciones

Del mismo modo, se deben reflejar todas las exportaciones, ya sean ventas de productos o servicios, se deben reflejar en el modelo 347.

Modelo 347 operaciones intracomunitarias

Las operaciones intracomunitarias no se deben reflejar en el modelo 347. No obstante, sí se deben declarar ante Hacienda, pero lo haremos en las casillas correspondientes del modelo 303 de IVA y enel modelo 349 de operaciones intracomunitarias.

El modelo 349 es un modelo que puedes entregar de forma mensual, trimestral o anual, en función del importe de las entregas. Puedes consultar más sobre el modelo 349 y declarar las operaciones intracomunitarias aquí.

Modelo 347 intereses préstamos

Los intereses de los préstamos recibidos durante el año, sí deben reflejarse en el modelo 347 de operaciones con terceras personas.

Modelo 347 fundaciones

Al igual que pasaba con las subvenciones, las fundaciones también deberán informar de las operaciones, rellenando el modelo 347.

Modelo 347 facturas sin retención

Puedes ampliar información sobre los casos en los que debes presentar el modelo 347 aquí.

Modelo 347 novedades

A pesar que cuando empezó el año, la Agencia Tributaria, como novedad, se planteó la posibilidad de modificar la fecha de presentación del modelo 347, pasándola de febrero a enero, finalmente no sucedió. De este modo, la fecha de presentación se mantiene a febrero de 2018, del 1 al 28 de febrero, tal y como hemos definido más arriba.

¿Como se rellena el modelo 347?

A continuación detallamos el contenido del Modelo 347 de operaciones con terceros. Para aquellos que uséis Quipu, no tenéis que preocuparos, el modelo se rellena automáticamente. Únicamente os vais a tener que descargar el documento en formato TXT y entregarlo a Hacienda.

Para aquellos que aún no usais Quipu y vais a hacer el modelo a mano, tomad vuestro tiempo, porqué es un poco largo. ¿Seguro que no preferís rellenarlo y presentarlo en 2 clics? Recordad que podéis iniciar vuestro Período de Prueba Gratis en Quipu para poder rellenar el modelo 347 y todos los demás modelos tributarios y presentarlos a la Agencia Tributaria en un clic.

Instrucciones para rellenar el modelo 347

Para todos aquellos que no usáis Quipu, os dejamos las instrucciones para rellenar el modelo 347 a continuación, para que podáis ir, paso a paso, rellenando todo el modelo para poder entregarlo a la AEAT. ¡Venga, empezamos! 😉

PRIMERA PÁGINA: Resumen de datos del modelo 347modelo 347 1

1.- Identificación

En este apartado indicaremos el año correspondiente al ejercicio que estemos declarando. Añadiremos el NIF de la empresa y el teléfono y para personas físicas, el nombre completo.

Si utilizas Quipu, verás que estos datos se han rellenado automáticamente, por lo que no será necesario que lo hagas de forma manual.

2.- Declaración Complementaria o sustitutiva del modelo 347

Igual que en otros modelos tributarios, marcarás con una “X” la casilla de “Declaración Complementaria” siempre que, por el motivo que sea, no se hayan incluido determinadas percepciones en la declaración anterior.

Y en caso de querer anular o sustituir por completo otra declaración, marcarás con una “X” la casilla “Declaración Sustitutiva” cuando los datos sean erróneos en la declaración anterior del mismo ejercicio.

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3.- Resumen de los datos

Indicaremos el resumen agregado de las operaciones que detallaremos en las siguientes páginas.

Celda 1

Número total de personas y entidades: Indicaremos el número total de clientes y/o proveedores que se detallaran a continuación. Es decir aquellos en donde las operaciones realizadas con ellos sean superior a los 3.005,06€

Celda 2

Importe total de las operaciones: Detallaremos el importe total (IVA incluido) de la suma de todas las operaciones que detallamos en los siguientes apartados.

Celda 3

Número total de inmuebles: Indicaremos el número total inmuebles en donde pagamos alquiler.

Celda 4

Importe total de las operaciones de arrendamiento de locales de negocio: Detallaremos el importe total (IVA incluido) de la suma de todos los alquileres de negocio que tengamos.

4.- Fecha y firma

Finalmente, para terminar de rellenar el modelo 347 y poder entregarlo a Hacienda, se debe indicar la fecha y la firma digital, que viene por defecto la presentación de forma telemática.

SEGUNDA PÁGINA: Relación de declarados

Recuerda, que si usas Quipu, todos estos datos serán completados por el propio Programa de Facturación Online de forma automática, pruébalo gratis y verás cuánto tiempo te ahorras. Para todos los demás, seguimos con el modelo 347 de la aeat.modelo 347 2

Datos identificativos:

Deberemos detallar nuestro NIF, así como el ejercicio (año) y la relación de hojas. Toda la información en Quipu se coloca por defecto.

Información del Declarado:

  • NIF declarado: Indicaremos el NIF del cliente o proveedor
  • NIF representante: En caso que sea un menor, indicaremos el NIF del tutor legal
  • Nombre o Razón fiscal: Indicaremos el nombre comercial o nombre
  • Provincia: Vamos a poner los dos primeros dígitos del código postal, que indica la provincia. Por ejemplo, 08 si es Barcelona
  • País: solo se indica si el profesional no es  español ni opera en España
  • Clave Operación. Pueden haber distintas claves del modelo.

Claves modelo 347

La mayoría de casos será una A o una B. Debes definir en el modelo 347 clave A si se trata de una compra o bien clave B si se trata de una venta. No obstante, hay más claves del modelo 347:

C – cobros por cuenta de terceros superiores a 300,51€
D – Adquisiciones al margen de la actividad empresarial por Entidades Públicas
E – Subvenciones o ayudas (esto solo lo puede marcar la Administración Pública)
F – Ventas Agencia de Viaje
E – Compras Agencia de Viaje

  • Operación seguro: Exclusivo para empresas aseguradoras
  • Arrendamiento local negocio: Marcar con una “X” en el caso de el alquiler de un local de negocio
  • Importe percibido en metálico: Indicar aquí la cantidad total (IVA incluido) en caso que la percepción sea de más de 6.000€ del cliente o proveedor
  • Ejercicio: concretar el año que la percepción en metálico fue cobrada
  • Importe anual de las operaciones: Indicar el total (IVA incluido) de las operaciones con un cliente o proveedor. A continuación se detalla la percepción en cada trimestre
  • Importe anual percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA: Indicar el total (IVA incluido) de las operaciones relacionadas por las contraprestaciones por transmisiones de inmuebles . A continuación se detalla la percepción en cada trimestre.

 

TERCERA PÁGINA: Relación de inmueblesmodelo 347 3

Datos identificativos:

Deberemos detallar nuestro NIF, así como el ejercicio (año). Toda la información en Quipu se coloca por defecto.

Información del Declarado:
Rellenaremos cada apartado por los distintos alquileres de locales de negocio u oficinas que tengamos, siempre que el importe anual sea superior a 3.005,06€
En Quipu, será necesario cumplimentar manualmente los datos de la dirección completa donde está dado de alta el local.

  • NIF del arrendatario y NIF del representante: Indicaremos el NIF y en caso que este sea menor de 14 años especificaremos el NIF de su representante legal.
  • Nombre o razón fiscal: indicaremos el nombre completo personal o de la empresa.
  • Importe total de la operación: el valor total (impuestos incluidos) anual del alquiler
  • Referencia catastral: La referencia catastral del local en cuestión
  • Situación: Rellenaremos con un “1” para los locales en España (excepto País Vasco y Navarra), un “2” para los del País Vasco y Navarra, un “3” si no tiene referencia catastral y un “4” si es en el extranjero.
  • Dirección completa: informaremos de la dirección completa del local u oficina alquilada.

Cómo presentar el modelo 347 de operaciones con terceros

Para presentar el modelo 347 ante Hacienda hecho con Quipu, únicamente tienes que descargar el modelo en formato TXT para poder subirlo directamente a la AEAT. Además, también te puedes descargar el modelo en PDF para poder tener el modelo listo con toda la información.

Presentación modelo 347

Para poder presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria, debes acceder a la página de la AEAT que corresponde al modelo. Puedes acceder directamente haciendo clic aquí.

Por ejemplo, vamos a ver cómo se presenta el modelo 347 para la declaración de impuestos del año 2018.

Entre las opciones disponibles, haz clic en Presentación ejercicio 2017 para el modelo 347 y siguientes.

Como siempre, deberás identificarte. O bien con el certificado electrónico de Identificación o con el DNI electrónico, o bien con la Clave PIN.

Una vez accedas, tienes dos opciones. Si has rellenado el modelo 347 con Quipu y ya dispones del archivo en TXT, deberás hacer clic en IMPORTAR. En el caso que no dispongas de archivo TXT y debas empezar una nueva declaración, introduce tu NIF y haz clic en “Aceptar”.

Una vez lo hayas rellenado, haz clic en Firmar y enviar, situado en la parte inferior de la pantalla, te aparecerá una pantalla para confirmar el envío, en la que debes marcar el botón “conforme” y hacer clic en “Firmar y enviar” para presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria.

Programa de ayuda modelo 347

La Agencia Tributaria pone a tu disposición un programa de ayuda para que puedas completar el modelo 347 sin errores. Haz clic en el siguiente enlace para acceder al programa de ayuda telemático.

Sanciones modelo 347

En el caso que se presente el modelo 347 con datos erróneos, la Agencia Tributaria podrá sancionarnos. Como siempre, en el caso que quieras asegurarte de entregar el modelo 347 con la información correcta, te recomendamso hacer el modelo tributario con Quipu. El programa, de forma automática, rellena el modelo y te autocompleta los campos, para que tú únicamente descargues el fichero en formato TXT listo para presentar y lo entregues a la AEAT.

Las sanciones por presentar el modelo 347 con datos erróneos son las siguientes:

Datos que falten en la declaración y que se refieran a una misma entidad, recibirán una sanción de 20€. De este modo, la sanción puede ascender a 20.000€ y ser mínimo de 300€.

No obstante, tal y como pasa con los otros modelos, si se entrega de forma previa al requerimiento de Hacienda (y por lo tanto se entiende que se ha producido de forma voluntaria), la sanción se reducirá a la mitad del importe, para todos los importes definidos previamente.

Modelo 347 formato fichero

Importante. Para poder subir el modelo 347 a la web de la Agencia Tributaria, el fichero deberá estar en formato TXT. Recuerda que Quipu directamente autocompleta tu modelo tributario y ofrece la posibilidad de descargártelo en formato TXT así como de descargártelo en PDF. Por un lado, el formato del fichero en TXT nos servirá para poder subirlo a la Agencia Tributaria. En el caso que queramos prevusualizarlo o ver el modelo rellenado, podremos descargarlo en PDF.

Descárgate el TXT del modelo 347 con Quipu
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Modelo 347 con IVA o sin IVA

Es importante destacar que el importe 3.005,06€ va con IVA incluído. Es decir si el importe total con IVA supera los 3.005,06€ con un cliente o proveedor, deberás presentar el modelo 347, por mucho que la base sea inferior al importe.

Modelo 347 importe

Tal y como hemos especificado, el modelo 347 es un modelo informativo. Es decir, se trata de un modelo por el que no tendremos que pagar ni vamos a cobrar ningún importe.

Modelo 347 modulos o estimación objetiva

Un caso especial son aquellas personas o entidades que operen por el régimen de estimación objetiva (módulos). Existen multitud de casos, es por ello que existe casos en los que sí deben presentar el modelo así como se producen casos en los que no, ya que hay diferentes factores que pueden llegar a determinarlo. Por ello, recomendamos que consultéis con un asesor vuestro caso y, si no tenéis a ninguno, solicitéis uno de los que trabajan con Quipu para que puedan evaluar vuestra situación y definan si debes presentarlo o no.

Modelo 347 sin declarados

Aquellas personas o entidades que no hayan generado una operación mayor a 3.005,06€ no deberán presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria. A diferencia que otros modelos, como el modelo 303 de IVA, los cuales debes presentar a pesar de no haber tenido actividad, marcando la casilla “sin actividad”, la forma de indicar que no has tenido operaciones que superan el modelo 3.005,06€ es no presentando el modelo. Sin más 😉

Modelo 347 Canarias

Si estas establecido en las islas Canarias, debes saber que además del modelo 347 debes presentar otro modelo en la Agencia Tributaria. En las islas Canarias, el modelo equivalente al 347 es el modelo 415. Se trata de un modelo el objetivo del cual es el mismo que el del modelo 347, declarar las operaciones con terceras personas realizadas a lo largo del año.

El modelo 415 debe presentarse en el mismo periodo que el modelo 347, durante el mes de febrero. Es decir, tendrán que presentar el modelo 415 además del modelo 347. Podéis consultar toda la información aquí.

Modelo 347 comunidades de propietarios

Las comunidades de propietarios deben presentar el modelo 347. Al igual que cualquier autónomo o empresa debe presentar el modelo cuando las operaciones superan los 3.005,06€, las comunidades de propietarios que, por ejemplo, alquilen algún elemento comunitario, como puede ser un local o una cubierta, deben presentar el modelo 347 o que contraten un servicio (albañilería, fontanería, etc.) que superen los 3.005,06€ deberán presentar el modelo 347 ante la Agencia Tributaria. No obstante, hay excepciones.

Cómo modificar modelo 347 presentado

Para poder modificar el modelo 347, deberás dirigirte a la página de presentación del modelo 347 en la Agencia Tributaria, dentro del apartado de Consultas y Modificaciones de declaraciones.

A continuación, debes seleccionar Empresas y Profesionales e identificarte con tu certificado electrónico o tu clave pin. Una vez dentro, debes elegir el elejercicio que quieres modificar. Debes tener en cuenta que únicamente te dejará modificar aquellos expedientes que tienen el estatus “Correcto” o “Con anomalías”, lo cual descarta todos aquellos que se encuentren “En revisión” o “En tramitación”.

Una vez accedes, puedes elegir el expediente a modificar haciendo clic en la columna “Justificante”. Haz clic en el número.

Entre los servicios disponibles encontrarás cinco opciones:

  • Consulta detallada de anomalías: Para ver un PDF en el que se indica las anomalías de la declaración
  • Modificar registros de detalle: Permite modificar los registros del tipo 2
  • Modificar hoja resumen: Tal y como indica, permite hacer modificaciones en la hoja resumen del modelo 347
  • Baja registro de detalle: Eliminar los registros incluídos en la declaración
  • Alta registro de detalle: Añadir un nuevo registro a la declaración

No obstante, si ha pasado el plazo de presentación del modelo 347, deberás hacer una declaración complementaria o sustitutiva.

 

¡Y ya lo tenéis! La próxima vez hacedlo con Quipu, ¡más rápido y menos tiempo! 😀 Puedes Probar el Programa Gratis aquí

Júlia Areny Quipu
Responsable de comunicación. Puedes seguirme en twitter @juliadeQuipu o Facebook: juliaquipu ;)