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Umbral de rentabilidad: qué es y cómo calcularlo

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El umbral de rentabilidad es una de las métricas fundamentales de cualquier negocio, especialmente a la hora de calcular el precio de un producto.

En este artículo, te explicaremos qué es el umbral de rentabilidad, por qué es importante, qué variables lo afectan, cómo se calcula y cómo se interpreta

En este artículo aprenderás:

¿Qué es el umbral de rentabilidad?

El umbral de rentabilidad, también conocido como punto de equilibrio, se puede definir como la cantidad de unidades que se deben vender o el volumen de facturación que se debe lograr para que los ingresos sean iguales a los gastos. Es un concepto muy importante para el análisis financiero y la planificación empresarial, ya que permite conocer el nivel mínimo de actividad que se requiere para que el negocio sea viable y rentable.

Esta variable se puede expresar en unidades físicas (cantidad de productos o servicios vendidos) o en unidades monetarias (importe de las ventas o ingresos). También se puede calcular para un producto o servicio específico, para una línea de negocio o para la empresa en su conjunto.

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Importancia del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad tiene varias ventajas para la gestión empresarial, entre las que se pueden destacar las siguientes:

  • Ayuda a determinar el precio de venta de los productos o servicios, ya que se debe tener en cuenta el margen de contribución (la diferencia entre el precio de venta y el coste variable unitario) y el umbral de rentabilidad.
  • Permite evaluar el impacto de los cambios en los costes fijos, los costes variables, el precio de venta o la demanda sobre el resultado de la empresa, y tomar decisiones estratégicas al respecto.
  • Facilita el control presupuestario, al comparar el umbral de rentabilidad real con el previsto, y detectar posibles desviaciones o problemas de rentabilidad.
  • Sirve como referencia para fijar objetivos de ventas o ingresos, y medir el grado de cumplimiento de los mismos.

Variables que afectan en el umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad depende de tres variables principales:

  • Los costes fijos: son los gastos que no dependen del nivel de actividad de la empresa, y que se mantienen constantes, con independencia de las ventas o ingresos que la empresa haya tenido. Por ejemplo, el alquiler, los sueldos, los impuestos, etc.
  • Los costes variables: son los gastos que se generan por cada unidad de producto o servicio, y que dependen del nivel de actividad de la empresa. Por ejemplo, el coste de la materia prima, la comisión de ventas, el transporte, etc.
  • El margen de contribución: es la diferencia entre el precio de venta y el coste variable unitario de cada producto o servicio. Es el importe que cada unidad vendida aporta para cubrir los costes fijos y generar beneficio.

Estas variables se pueden modificar por diferentes factores, como la competencia, la innovación, la inflación, la estacionalidad, etc. Por lo tanto, el umbral de rentabilidad no es un valor fijo, sino que varía a lo largo del tiempo y según las circunstancias del mercado.

Fórmula del umbral de rentabilidad

La fórmula general para calcular el umbral de rentabilidad es la siguiente:

Umbral de rentabilidad = Costes fijos / Margen de contribución unitario

Donde:

  • Costes fijos: son los gastos que no dependen del nivel de actividad de la empresa, y que se mantienen constantes independientemente de las ventas o ingresos.
  • Margen de contribución unitario: es la diferencia entre el precio de venta y el coste variable unitario de cada producto o servicio.

¿Cómo calcular el umbral de rentabilidad?

Para calcular el umbral de rentabilidad, se deben seguir los siguientes pasos:

  1. Identificar y clasificar tanto los costes fijos como los costes variables de una empresa, y obtener el total de cada uno de ellos.
  2. Calcular el precio de venta y el coste variable unitario de cada producto o servicio, y obtener el margen de contribución unitario de cada uno de ellos.
  3. Aplicar la fórmula, usando el total de los costes fijos y el margen de contribución unitario del producto o servicio que se quiera analizar, o el promedio ponderado de los márgenes de contribución de todos los productos o servicios, si se quiere obtener el umbral de rentabilidad de la empresa en su conjunto.
  4. Expresar el resultado en unidades físicas o en unidades monetarias, según las necesidades e intereses de cada compañía.

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Ejemplo de cálculo del umbral de rentabilidad

Supongamos que una empresa que se dedica a la fabricación y venta de zapatos tiene los siguientes datos:

  • Costes fijos: 20.000€ al mes.
  • Precio de venta: 50€ por par de zapatos.
  • Coste variable unitario: 20€ por par de zapatos.

Para calcular el umbral de rentabilidad de esta empresa, se debe aplicar la fórmula:

Umbral de rentabilidad = 20.000€ / (50 € – 20 €) = 666,67 pares de zapatos

Esto significa que la empresa necesita vender, aproximadamente, 667 pares de zapatos al mes para cubrir sus costes y no tener pérdidas. A partir de esta cantidad, la empresa comienza a obtener beneficios, y por debajo de esta cantidad, la empresa registra pérdidas en su balance.


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VALIDADO POR

Roger Dobaño - CEO Quipu

Roger es CEO y Fundador de Quipu, un software en la nube que lleva +10 años ayudando a autónomos, pymes y asesorías a digitalizar su operativa precontable. A raíz de una mala experiencia como autónomo, Roger se propuso crear un programa que acompañara a los empresarios a lidiar con la administración.

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