Nuevas tablas de IRPF: ¿Cuáles son los tramos del IPRF en 2021?

El Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una pieza esencial del sistema tributario español, uno de los impuestos principales que pagan los ciudadanos y una obligación para todos y cada uno de los contribuyentes residentes en España (salvo excepciones puntuales).

Como desde nuestro blog contamos con todo tipo de información relativa a fiscalidad y eficiencia administrativa, tanto para autónomos como pymes, puedes encontrar aquí mucha información sobre el IRPF: por ejemplo, los tipos de IRPF y cómo saber cuál me corresponde; o los métodos para pagar menos IRPF y optimizar la factura fiscal.

Hoy queremos hablar de los nuevos tramos de IRPF que han entrado en vigor este año 2021. ¿Conoces estas nuevas tablas? Te contamos a continuación todos los detalles sobre los nuevos tramos del IPRF y su aplicación.

¿Qué son las Tablas IRPF?

El pasado 7 de abril dio comienzo la campaña de la declaración de la Renta, que será clausurada el próximo 30 de junio. Durante esta campaña realizaremos la declaración de la Renta del ejercicio 2020, luego las nuevas tablas del IRPF no tienen aplicación en esta campaña, sino en la que tendrá lugar el año 2022.

Las tablas del IRPF o tramos del IRPF marcan las pautas sobre lo que tiene que tributar cada contribuyente español en función de sus ingresos anuales y también algunos criterios de su situación personal. Por lo tanto, este es un tributo progresivo cuyos tipos aumentan de acuerdo con el monto de beneficios del titular, al año. Cuanto más grandes son los ingresos de una persona, mayores serán los tipos impositivos del IRPF.

❗️  Un matiz reseñable para lo que veremos más adelante es que el IRPF grava las rentas por el trabajo (trabajes por cuenta propia o ajena), pero también las rentas del ahorro (lo que hemos generado por nuestras inversiones, desde acciones y fondos de inversión, a intereses generados por cuentas corrientes).

¿Qué significan las nuevas Tablas IRPF en 2021?

En enero de 2021 el Gobierno de España aplicó una reforma en los tramos del IRPF y, como hemos apuntado ya, se aplicará en la próxima campaña de la declaración de la Renta 2021, es decir, en 2022. Para la liquidación del ejercicio 2020, los tipos impositivos se mantienen como hasta ahora.

Sin embargo, solo hay una modificación: en la declaración de la Renta 2020 había cinco tramos del IRPF, mientras que en la Renta 2021 habrá seis. El impuesto del IRPF ya es un impuesto progresivo en el que los que más ganan pagan mayor cantidad, pero lo que ha hecho el Gobierno es añadir un tramo más para elevar la cuota impositiva a las rentas más altas.

Como veremos más adelante en las actuales tablas, el nuevo tramo está orientado a calcular el tipo de retención para las personas que obtengan unos ingresos al año superiores a los 300.000 euros. Está retención será del 47%, lo que supone un aumento de dos puntos porcentuales, ya que en las tramos vigentes hasta este año las personas con ingresos superiores a los 60.000 euros anuales obtenían una retención del 45%.

Tablas IRPF: Rentas del ahorro

Hasta ahora hemos visto los cambios en las rentas del trabajo, o lo que es lo mismo, en lo que una persona ha generado a través de su actividad laboral en un año. Ahora bien, como mencionamos más arriba, el IRPF grava las rentas del trabajo y las rentas del ahorro.

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Estas rentas del ahorro hacen referencia a todos los beneficios que hayamos generado a través de nuestras inversiones: dividendos, participaciones, depósitos financieros, acciones, fondos de inversión, rendimiento de cuentas corrientes, entre otros. Es necesario excluir los planes de pensiones, que se incluyen siempre dentro de las rentas del trabajo.

Asimismo, incluimos en las rentas del ahorro otras operaciones como la venta de bienes muebles e inmuebles (casa, coche, etc.) que generen o no beneficios. Este es un matiz clave: en la renta del ahorro se incluyen ganancias y pérdidas patrimoniales, lo que supone que las pérdidas resten valor a las ganancias, resultando en que solo pagues en función de tus ganancias reales.


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En el siguiente enlace te explicamos todos sobre el modelo 130 de IRPF y cómo rellenarlo paso a paso.

Modelo 130 IRPF: Qué es, para qué sirve y cómo rellenarlo


Tablas IRPF: cambios en las tablas de las rentas del ahorro

Tal y como han variado superficialmente en 2021 las tablas de las rentas del trabajo, las tablas de las rentas del ahorro tienen también su pequeño cambio. El año próximo se aumentarán en tres puntos porcentuales, hasta el 26%, los tipos de las rentas del ahorro superiores hasta 200.000 euros. Todavía en este ejercicio de 2021 (Renta 2020) se mantendrá el 23% desde los 50.000 euros.

De nuevo se trata de un tramo extra: en la tabla de las rentas del ahorro pasaremos de tener únicamente tres tramos, a tener cuatro en 2022. Supuestamente estos cambios están orientados a las rentas más altas y el campo de aplicación será muy, muy reducido.

Nuevas Tablas IRPF para 2021

Insistimos que en estos nuevos tramos del IRPF se aplicarán en la Renta 2021, es decir, en la que tendremos que completar el año que viene. Por lo tanto, tras lo visto hasta este punto, estas son las nuevas Tablas IRPF para la Renta 2021.

En primer lugar, la tabla de rentas del trabajo:

Base imponible Tipo de IRPF / retención
Desde 0€ hasta 12.450€ 19%
Dese 12.450€ hasta 20.200€ 24%
Desde 20.200€ hasta 35.200€ 30%
Desde 35.200€ hasta 60.000€ 37%
Desde 60.000€ a 300.000€ 45%
Más de 300.000€ 47%

Te recordamos que aquí puedes encontrar quiénes están obligados –y quiénes no- a realizar la declaración de la Renta.

Ahora vamos con la nueva tabla de rentas del ahorro:

Rentas del ahorro Tipo impositivo
Hasta 6.000 euros 19%
Desde 6.000 euros hasta 50.000 euros 21%
Desde 50.000 euros hasta 200.000 euros 23%
Más de 200.000 euros 26%

Tramos del IRPF 2020

Debido a que estos cambios introducidos por el Gobierno no se aplicarán hasta la Renta 2021, el año que viene, las tablas de rentas del trabajo y rentas del ahorro que se aplicarán en la declaración de la Renta de este año no reciben ningún cambio. Para que te sea más fácil revisar qué tipo impositivo es el que te corresponde, las presentamos a continuación:

Rentas del trabajo:

Base imponible Tipo de IRPF / retención
Desde 0€ hasta 12.450€ 19%
Dese 12.450€ hasta 20.200€ 24%
Desde 20.200€ hasta 35.200€ 30%
Desde 35.200€ hasta 60.000€ 37%
Más de 60.000€ 45%

Rentas del ahorro:

Rentas del ahorro Tipo impositivo
Hasta 6.000 euros 19%
Desde 6.000 euros hasta 50.000 euros 21%
Más de 50.000 euros 23%

¿Cómo calcular el IRPF en 2021?

Matizamos anteriormente que el IRPF es un gravamen progresivo porque cada uno de los tramos indica un tipo impositivo diferente en función de la cantidad de ingresos. Además, es un impuesto progresivo debido a que cada una de las cantidades se calcula con el tipo que le corresponde. Es decir:

  • Si una persona ha ingresado en el primer año 37.000 euros, de los primeros 12.450 euros se aplicará una retención del 19%.
  • Los siguientes 7.750 euros (la diferencia en el siguiente tramo), se calcularán al 24%.
  • Los siguientes 15.000 euros al 30%.
  • Los finales 1.800 euros, al 37%.

Y como hemos insistido hasta ahora, los cambios incluidos por el Gobierno en los tramos del IRPF solo afectarán a las rentas más altas, a los más ricos. Hablamos de personas que hayan ingresado por rentas del trabajo más de 300.000 euros en el año y/o hayan percibido rentas del ahorro por un valor mayor de 200.000 euros.

Ejemplo de cálculo de la retención del IRPF

En el cálculo del IRPF influyen numerosos factores como los gastos deducibles y las deducciones o reducciones. Estos podrían ser en caso de que tengas alguna discapacidad, personas al cargo (ascendientes o descendientes), deducciones por comunidades autónomas, por maternidad, etcétera. Puedes encontrar más información sobre este tema en nuestro artículo sobre los gastos deducibles en el IRPF.

Para calcular la retención del IRPF es necesario seguir los siguientes pasos:

  • Suma todos tus ingresos brutos, incluyendo pagas extras, antes de aplicar la retención.
  • Resta aquellos gastos que te puedas deducir. Como decíamos anteriormente, guíate por esos gastos deducibles del artículo de nuestro blog. El límite son 2.000 euros anuales.
  • Aparte, contamos con esas deducciones o reducciones, como son las de hijos al cargo. Para una persona sin hijos son 5.500 euros anuales.
  • Aplica el tipo impositivo como hemos indicado en el epígrafe anterior.

Pongamos, por ejemplo, una persona sin hijos al cargo y soltero, que cobra un salario anual de 41.000 euros. Por lo tanto, tendremos que restar las deducciones de 5.500 euros por soltero sin hijos, más los 2.000 euros de gastos deducibles. El resultado serán 33.500 euros a los que tendremos que aplicar los tipos impositivos que corresponden según tramo.

Rentas del trabajo Tipo impositivo Cuota
Hasta 12.450€ 19% 2.365€
12.450€ – 20.200€ 24% 1.860€
20.200€ – 35.200€ 30% 4.500€
35.200€ – 41.000€ 37% 2.146€
     
  TOTAL 10.871€

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Artículo redactado por David Fernandez Day

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