Hoy os contaremos qué es, cómo se rellena y qué características tiene el modelo 115.

¿Qué es el modelo 115 y para qué sirve?

El modelo 115 es un modelo de liquidación trimestral por el que empresas y autónomos declaran a Hacienda las retenciones practicadas por alquileres. Es decir, si pagas por estar en un espacio de trabajo, oficina, etc. este modelo tiene que estar presente en vuestros papeles camino a hacienda.

Su modelo complementario es el modelo anual 180 de carácter informativo que resume los modelos 115 que has ido presentando a Hacienda de forma trimestral.

¿Quien está obligado a presentar el modelo?

Todo tipo de profesional o Sociedad que paguen alquileres por oficinas o locales. La factura deberá llevar retención (IVA e IRPF) si el valor catastral de todos los inmuebles propiedad del arrendador NO SUPERA los 600.000 euros. Si supera esta cantidad, el propietario del inmueble no estará obligado a aplicar retención (IRPF) por lo que la factura solo llevaría IVA.

El autónomo que alquile el local, debe pedir al propietario el certificado donde indica que está o no obligado a retener. En caso que no se lo facilite, podrá pedir a la Agencia Tributaria el certificado tributario de exoneración de retención a los arrendadores de inmuebles.

Por otro lado, el profesional autónomo o sociedad no tendrá que presentarlo si:

  • El importe del alquiler no supera los 900€ anuales
  • Son alquileres de vivienda que las empresas pagan al trabajador
  • En el caso de leasing (arrendamiento financiero)
  • Cuando, quien alquila, acredita al inquilino de estar incluido en alguno de los epígrafes del grupo 861

¿Cuándo hay que presentar el modelo?

Como es habitual, el plazo de presentación del modelo 115 es dentro de los 20 días posteriores al final de cada trimestre.

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos incluidos
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos incluidos
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos incluidos
  • Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero, ambos incluidos

En todos los trimestres, si el día 20 del mes coincide en fin de semana o festivo, el plazo siempre será hasta el próximo día hábil. 

 

modelo 115

¿Qué información necesito para rellenar el modelo 115?

Para poder rellenar el modelo 115, se necesitan todas las facturas (gastos que habéis tenido y que consten como tales facturas, no tickets -es importante tener en cuenta las diferencias entre ticket y factura, para no confundir ambos documentos-) donde el declarante haya retenido IRPF por alquiler.

Deberemos pues tener en cuenta todas las facturas donde hayamos practicado retenciones a profesionales en la factura de dicho alquiler. Recuerda que nosotros tenemos la obligación de liquidar la retención a Hacienda.

¿Cómo presentar el modelo 115 por internet?

Para presentar este modelo telemáticamente, tenemos que acceder a la web de la AEAT. Tenemos que identificarnos con nuestro certificado digital y acceder al modelo 115, vamos a verlo a continuación.

Cómo rellenar el modelo 115

Para poder rellenar el modelo 115 y cumplir con tus obligaciones como profesional o Sociedad que ha alquilado un local, se debe seguir una serie de instrucciones. A no ser que useis Quipu, que entonces lo tendréis listo en un clic 😉 Para los que todavía NO usáis Quipu y tenéis la mala suerte de hacerlo a mano… ¿A qué esperáis? ¡Probad Quipu y ganaréis tiempo y dinero!

Veámos, paso a paso, cómo se rellena el modelo para poder entregarlo a la AEAT.

1.Accede a la web de la AEAT.

2. Dirígete a “Declaraciones modelos y formularios”.


3. Haz clic en “Todas las declaraciones” y accede a “Modelos 100 a 199”

4. Accede a “Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.”

5. Identifícate con tu firma digital o bien mediante tu cl@ve pin para empezar a rellenar el modelo.

6. Incluye los datos identificativos, el devengo y el período de la declaración. A continuación, define las retenciones o ingresos a cuenta e indica el tipo de declaración.

7. Exporta el documento y guárdalo en tu ordenador. A continuación, importa el documento y, si el sistema no detecta errores adjuntos, pulsa la casilla “Conforme” y haz clic en “Firmar y enviar”.

¿Cómo debo usar Quipu para rellenar este modelo?

Como os hemos ido comentando a lo largo de este blog, los usuarios de Quipu no tenéis que rellenar el modelo 115. De hecho, para aquellos que uséis el Programa de Facturación Online, no tenéis que preocuparos nada en los diferentes modelos, ya que se rellenaran automáticamente con vuestra información, siempre y cuando tengáis vuestros datos actualizados. Es decir, en la configuración de vuestra cuenta personal, tenéis que haber dado de alta con vuestro nombre, NIF, empresa, etc.. (básicamente los que necesitáis para hacer una simple factura: Primeros pasos sobre qué es y como hacer una factura.

Antes de rellenar el modelo, Quipu os preguntará, por cada uno de los conceptos donde haya retención, a qué categoría pertenece. Esto es, cuál de ellos corresponde al alquiler. Si habéis marcado previamente dicho gasto como tal, Quipu os lo sugerirá directamente.

Para poder rellenar el modelo 115 así como para poder rellenar cualquier otro modelo tributario en un sólo clic con Quipu, puedes ver el siguiente vídeo en el que precisamente explicamos cómo rellenar los modelos tributarios con Quipu:

Instrucciones para rellenar el modelo 115

El modelo 115 no es uno de los modelos más largos, pero no por ello es menos importante. Consta de diferentes apartados que debemos ir completando con nuestros datos e información. Para los que usáis Quipu, no debéis preocuparos de nada, os podéis saltar esta parte ya que tendréis el modelo tributario listo en un clic. Como siempre, primero debemos identificarnos con nuestros datos personales, a continuación debemos exponer la situación y, finalmente debemos completar los diferentes apartados con la información del trimestre. En último lugar, definiremos el resultado. Pero bien, esto es a grandes rasgos, así que vamos a ver paso a paso cómo se rellena el modelo 115.

modelo115

 

1. y 2. Identificador y devengo

Como-rellenar-115-parte1

Quipu lo autocompleta con la información necesaria. El ejercicio (año), el periodo (trimestre), el NIF, la razón social y la dirección completa.

3. Liquidación

Como-rellenar-115-parte2

Casilla 1.

Hay que poner el número de empresas o personas a las que pagamos alquileres.

Casilla 2.

Hay que poner el valor de la suma de las bases imponibles fruto de los alquileres pagados a lo largo del trimestre.

Casilla 3.

Hay que poner el valor de la suma de las retenciones aplicadas fruto de alquileres a lo largo del trimestre.

Casilla 4

Solo hay que cumplimentarlo en caso de complementaria.  En dicho caso marcaremos en el apartado 4 (complementaria) con una “X” la casilla.

En dicho caso pondríamos el resultado del valor a ingresar fruto de la declaración original

Casilla 5

Resultado a ingresar. Es la diferencia entre la casilla 3 y 4. Como-rellenar-115-parte3

5. Ingreso

Importe de la casilla 5.

En ningún caso se presentará un valor negativo o cero ya que entonces no tiene sentido presentar dicho modelo.

Si quieres ampliar la información sobre el modelo 115 y conocer cómo debes presentarlo a Hacienda, puedes descargarte gratis el siguiente manual. De este modo, podrás presentar el modelo 115 de forma más rápida.ebook 115

Descargar modelo 115 rellenable en pdf

¿Cómo pagar el modelo 115?

Este es un modelo trimestral, por lo que también tienes que pagar trimestralmente. Puedes hacer el pago del 115 mediante dos vías. Por un lado, puedes realizarlo mediante transferencia bancaria y, por otro lado, puedes pagarlo en efectivo.

Cuándo se paga

Como hemos dicho, el modelo se presenta entre el día 1 y el 20 de los meses siguentes: abril, julio, octubre y enero. Por tanto, una vez lo hayas presentado, tendrás que realizar el pago dentro del mismo plazo.

Pero IMPORTANTE, si quieres domiciliar el pago, el periodo para pagar se reduce del 1 al 15 del mismo mes dispuesto anteriormente.

En el caso que se haya pasado el plazo, tendrás que conseguir el NCR (el número de referencia completo) que identificará el ingreso tributario, y realizar el pago en efectivo en los siguientes cinco días.

¿El modelo 115 sale a devolver?

Este modelo no puede salir a devolver, ya que son retenciones, por lo que en caso que dé negativo tienes que presentar lo antes posible una declaración complementaria. En esta nueva declaración tendrás que indicar cuáles son los valores y el resultado correcto.

Presentarlo fuera de plazo

Se me ha pasado el periodo de presentación de un impuesto, ¿Qué pasa si presento el modelo 115 fuera de plazo? ¿Me sancionará Hacienda? Vamos a tratar de resolver todas estas dudas.

Hacienda no nos pasa ni una así que sí, puede sancionarte si presentas los impuestos fuera de plazo, y este modelo no es una excepción. A pesar que haya vencido el período para presentar impuestos, tienes que presentarlo lo antes posible, para que la sanción sea menor, y hacer efectivo el pago fuera de plazo.

El 115 es bastante sencillo de rellenar, recordad los Quipus sólo tenéis que poner: hazme la plantilla 115

Aplazamiento del modelo 115

Generalmente, Hacienda no permite aplazar el pago de este modelo. A pesar que en un primer momento se planteó la posibilidad de poder aplazarlo, finalmente se rechazó esta opción.

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¡Feliz semana a todos!

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Roger Dobaño
VP Product & Marketing