La póliza de crédito es un instrumento financiero muy habitual dentro de la financiación de las corporaciones empresariales actuales. Su flexibilidad, unido a su capacidad para financiar necesidades urgentes de liquidez, son algunas de sus ventajas, pero no son las únicas. Por eso, tradicionalmente han sido uno de los productos más interesantes para financiar la actividad de las empresas.
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué es una póliza de crédito?
- Aspectos previos a tener en cuenta
- Cuentas contables relacionadas con la contabilización de una póliza de crédito
- Asientos contables de las pólizas de crédito
- Ejemplo de contabilización de una póliza de crédito
¿Qué es una póliza de crédito?
Una póliza de crédito es un producto financiero ofrecido por las entidades bancarias a empresas, autónomos y, en algunos casos, a particulares, que proporciona acceso a un límite de crédito acordado para cubrir necesidades de liquidez a corto plazo.
A diferencia de un préstamo tradicional, donde se entrega una cantidad fija de dinero que debe ser devuelta junto con los intereses en un plazo determinado, la póliza de crédito ofrece flexibilidad en el uso del dinero hasta un máximo establecido y solo se pagan intereses sobre la cantidad realmente utilizada.
El cliente puede disponer del dinero hasta el límite acordado, reponerlo y volver a disponer de él según sus necesidades, durante la vigencia del contrato. Este tipo de crédito es particularmente útil para gestionar desfases temporales de tesorería, financiar el fondo de maniobra o hacer frente a pagos imprevistos sin la necesidad de solicitar préstamos adicionales.
Aspectos previos a tener en cuenta
Cuando se concede una póliza de crédito, el beneficiario no recibe el total concedido de manera inmediata y en un solo pago, a diferencia de lo que sucede con los préstamos. En su lugar, accede a la posibilidad de utilizar el crédito hasta alcanzar el máximo permitido por la entidad financiera que lo otorga. Por lo tanto, en el contexto de los créditos, podemos identificar tres conceptos clave:
- Límite de crédito: es la cantidad máxima que se puede utilizar.
- Crédito utilizado: representa la cantidad que ya se ha empleado y sobre el cual se acumulan intereses; este valor se incrementa conforme se hace uso del crédito concedido.
- Crédito restante: es el monto que aún se puede disponer dentro del límite establecido; este disminuye a medida que se utiliza más del crédito disponible.
Solo se contabiliza la póliza de crédito en el momento en el que se dispone el crédito, que es cuando se ha producido la entrada de efectivo en la compañía, y no cuando se formaliza el crédito.
Cuentas contables relacionadas con la contabilización de una póliza de crédito
- 1701. Deudas a largo plazo por crédito dispuesto: esta cuenta registra el monto de las deudas que la empresa ha contraído con entidades de crédito y cuya amortización se espera realizar en un plazo superior a un año desde la fecha del balance.
- 5201. Deudas a corto plazo por crédito dispuesto: esta cuenta se utiliza para contabilizar el monto de las deudas a corto plazo, es decir, aquellas cuya liquidación se espera dentro de los doce meses siguientes a la fecha del balance, que la empresa tiene con entidades de crédito.
- 6623. Intereses de deuda con intereses de crédito: está dedicada a registrar los intereses que la empresa debe pagar por las deudas que ha contraído y que están sujetas a intereses. Específicamente, esta cuenta se enfoca en los gastos financieros generados por el uso de instrumentos de financiación. Incluye los intereses derivados de préstamos bancarios y líneas de crédito, entre otras.
- 626. Servicios bancarios o similares: se utiliza para registrar los gastos en los que incurre la empresa por la utilización de servicios proporcionados por entidades bancarias y financieras similares, como comisiones y otros cargos que las entidades financieras aplican por el uso de sus servicios.
Asientos contables de las pólizas de crédito
Cronológicamente, los asientos contables que se contabilizan dentro de las pólizas de crédito suelen ser los siguientes.
Si la póliza de crédito se contrata a largo plazo (a más de un año):
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 572. Bancos | XXX | |
| 1701. Deudas a largo plazo por crédito dispuesto | XXX |
Por el gasto financiero devengado:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 6623. Intereses de deudas con entidades de crédito | YYY | |
| 1701. Deudas a largo plazo por crédito dispuesto | | YYY |
Por el importe de las comisiones, en caso de haberlas:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 626. Servicios bancarios o similares | ZZZ | |
| 1701. Deudas a largo plazo por crédito dispuesto | | ZZZ |
Por la reclasificación de la deuda, de largo a corto plazo:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 1701. Deudas a largo plazo por crédito dispuesto | TTT | |
| 5201. Deudas a corto plazo por crédito dispuesto | | TTT |
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Ejemplo de contabilización de una póliza de crédito
Una entidad de crédito concede a una empresa una línea de crédito de 1.200.000 € el 1 de abril de 2X24, con un vencimiento a 3 años.
El 5 de abril de 2024, la empresa dispone de 100.000 € de dicha línea.
El 10 de septiembre de 2024, se les cobran intereses por importe de 22.000 €, utilizando también la línea de crédito.
No se realiza otro uso de la línea hasta el 20 de mayo de 2025, cuando la empresa dispone de 30.000 €. La entidad de crédito cobra intereses de 9.000 € el 7 de noviembre de 2025.
Durante el resto de 2025 y todo 2026, la empresa no utiliza más fondos de la línea de crédito. Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2026, se traspasa el saldo de largo a corto plazo. Finalmente, el 3 de marzo de 2027, la empresa cancela la línea de crédito, pagando el total del saldo dispuesto.
Los asientos a contabilizar en este caso son los siguientes:
Por la concesión de la línea de crédito, el 1 de abril de 2X24, no se contabiliza ningún asiento, ya que únicamente se hace en el momento de que se dispone de parte del dinero.
Por la disposición de 100.000 € de dicha línea, el 5 de abril, se contabiliza el siguiente asiento:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 572. Bancos | 100.000 € | |
| 1701. Deudas a largo plazo por crédito dispuesto | | 100.000 € |
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 6623. Intereses de deuda con intereses de crédito | 22.000 € | |
| 1701. Deudas a largo plazo por crédito dispuesto | | 22.000 € |
El 20 de mayo, por la nueva disposición:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 572. Bancos | 30.000 € | |
| 1701. Deudas a largo plazo por crédito dispuesto | | 30.000 € |
Por el abono de los intereses, el 7 de noviembre, se contabiliza el siguiente asiento:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 6623. Intereses de deuda con intereses de crédito | 9.000 € | |
| 1701. Deudas a largo plazo por crédito dispuesto | | 9.000 € |
En ese momento, la cuenta de deudas a largo plazo arroja un saldo total de 161.000 €.
Durante los dos años siguientes no se realiza disposición del crédito ni se abonan intereses pendientes. El 31 de diciembre de 2026, se contabiliza el siguiente asiento por la reclasificación de la deuda pendiente:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 1701. Deudas a largo plazo por crédito dispuesto | 161.000 € | |
| 5201. Deudas a corto plazo por crédito dispuesto | | 161.000 € |
El 3 de marzo de 2026, por la cancelación del crédito dispuesto:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 5201. Deudas a corto plazo por crédito dispuesto | 161.000 € | |
| 572. Bancos | | 161.000 € |
