Estar al tanto de los tramos de IRPF de autónomos es esencial para afrontar de la mejor forma posible la obligación de tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Porque lo que se ha de pagar de IRPF va a depender del tramo en el que se encuentre el obligado tributario en función de las rentas que obtenga.
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué son los tramos de IRPF de los autónomos?
- Tramos y tablas de IRPF de autónomos en 2023
- ¿Cómo funcionan las tablas de IRPF de autónomos?
- Ejemplo de aplicar los tramos de IRPF a un autónomo
¿Qué son los tramos de IRPF de los autónomos?
El artículo 31 de la Constitución establece que todos debemos contribuir al sostenimiento del gasto público en función de nuestra capacidad económica. Algo que hacemos a través de un sistema tributario que está basado, entre otros, en el principio de progresividad.
Si atendemos a las características del IRPF tal y como viene regulado en su ley de desarrollo, vemos que este se define como un impuesto de carácter personal y directo, que grava la obtención de renta por parte de las personas físicas. Lo que hace en base a los principios de igualdad, generalidad y progresividad.
Tanto la Constitución como la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas hacen referencia al concepto de progresividad, y es por ello que debemos hablar de los tramos cuando analizamos este tributo.
Que un impuesto sea progresivo, quiere decir que el obligado tributario va a pagar más cuanto mayor sea su capacidad económica. En el caso concreto del IRPF, cuanto mayor sea el volumen de rentas obtenidas dentro del ejercicio fiscal, más nos vas a corresponder pagar a Hacienda.
A fin de asegurar que el impuesto sea progresivo y se aplique igual para todo el mundo, lo que ha hecho nuestra legislación es establecer una serie de tramos. En función de en qué tramo nos encontremos por nuestro nivel de ingresos, se nos va a aplicar un tipo impositivo u otro. Y, como es lógico, cuanto mayor sea el nivel de renta, mayor es el tipo de gravamen a aplicar.
En definitiva, los tramos del IRPF de los autónomos son los niveles de ingresos a los que se aplican determinadas tasas impositivas. A fin de calcular los impuestos debe pagar una persona.
Tramos y tablas de IRPF de autónomos en 2025
Los tramos se organizan a través de unas tablas que nos permiten saber qué tipo de gravamen se aplica en cada uno de ellos. Se actualizan de forma anual a través de la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
Los que están ahora mismo en vigor son los siguientes:
| Rentas Obtenidas | Retención aplicable |
| Hasta 12.450 euros | 19% |
| Desde 12.450 euros hasta 20.199 euros | 24% |
| Desde 20.200 hasta 35.199 euros | 30% |
| Desde 35.200 hasta 59.999 euros | 37% |
| Desde 60.000 hasta 299.999 | 45% |
| Más de 300.000 euros | 47% |
¿Cómo funcionan las tablas de IRPF de autónomos?
Supongamos que tenemos un autónomo cuya base liquidable del IRPF (base imponible menos las correspondientes reducciones previstas legalmente) es de 70.000 euros. Mirando la tabla anterior, y si no sabemos mucho sobre cómo funcionan los tramos, podemos caer en el error de pensar que tiene que pagar a Hacienda el 45% de sus ingresos, pero esto no es así.
Como hemos estado viendo, el impuesto es progresivo, así que iremos saltando de tramo en tramo en función del volumen de ingresos.
Esto implica que por los primeros 12.450 € de rentas se va a tributar un 19% (porque forman parte del primer tramo). Ahora restamos esa cantidad al total de las rentas y vemos qué cuantía queda, de ella, por los siguientes 20.199 € (segundo tramo) se tributa un 24%, por la cantidad equivalente al tercer tramo el 30% y así sucesivamente hasta recorrer los tramos que sean necesarios (en este caso llegaríamos hasta el quinto).
Si lo que queremos es conocer el tipo efectivo del IRPF, la cantidad total de sus ingresos que el autónomo debe abonar a Hacienda, lo que hacemos es calcular qué porcentaje del total de las rentas supone lo que se ha de pagar de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Ejemplo de aplicar los tramos de IRPF a un autónomo
Todo lo que hemos visto hasta ahora resulta mucho más sencillo de entender con un ejemplo sencillo.
Ramón es un autónomo que se dedica al diseño gráfico. La base imponible de su IRPF es de 50.000 € (ingresos – gastos deducibles), y su base liquidable es de 35.000€ (como vimos antes, la base liquidable es el resultado de restarle a la base imponible las reducciones que prevé la ley). Son sobre estos 35.000 € sobre los que vamos a aplicar los tramos para saber cuánto tiene que pagar Ramón en concepto de IRPF.
| Base total | Tramo 1 | Tramo 2 | Tramo 3 |
| 35.000 € | Primeros 12.450€ | 7.749 € (la diferencia entre el tope máximo de segundo y el primer tramo: 20.199 – 12.450) | 14.801€ (la diferencia entre las cuantías que ya hemos tenido en cuenta en los tramos anteriores (12.450 + 7.749) y la cuantía restante hasta alcanzar la base total (35.000€) |
| Tipo de gravamen aplicable al tramo | 19% | 24% | 30% |
| IRPF a pagar en este tramo | 2.365,50€ | 1.859,76€ | 4.440,3€ |
El IRPF total que va a tener que pagar Ramón es el resultado de sumar la cantidad que corresponde a cada tramo: 2.365,50 + 1.859,76 + 4.440,3 = 8.665,56€. El tipo efectivo del IRPF de Ramón es el 24,76%.
Ahora que ya conoces los tramos de IRPF de autónomos, esperamos que este impuesto te resulte un poco más sencillo de comprender.
