Con el comienzo del año arranca también un nuevo ejercicio fiscal. Dado que el período impositivo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) abarca todo el año natural, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2025, todas las rentas obtenidas en este período se tributarán en la campaña de la Renta de 2026.
En todo caso, a efectos de declarar el IRPF 2025, es importante que conozcamos los tramos que se van a aplicar en este período. A fin de que puedas tener un poco más claro cómo tendrás que declarar los ingresos que obtengas este año.
IMPORTANTE: estas tablas de IRPF para el 2025 afectarán a la renta del año 2025, cuya presentación se realizará entre Abril y Junio del 2026. Para la declaración de la renta del año 2024, la cual se presentará en Abril y Junio 2025, se utilizan las tablas del año 2024.
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué son las tablas de IRPF?
- Tablas de IRPF estatal vs. tablas de IRPF autonómico
- Tablas estatales de IRPF para 2025
- ¿Cómo funcionan los tramos de IRPF?
- Ejemplo de aplicación de los tramos de IRPF
¿Qué son las tablas de IRPF?
Una de las características del IRPF es que es un impuesto progresivo. Es decir, que la cantidad que tenemos que pagar a Hacienda va incrementándose a media que lo hace el importe de las rentas que grava este tributo.
En este sentido, es importante que tengas en cuenta que las cantidades van cambiando a lo largo del tiempo. De ahí la necesidad de tener siempre las tablas actualizadas.
En cualquier caso, existe un mínimo exento de tributación. Si las rentas que obtenemos en el ejercicio fiscal están por debajo de esa cantidad, no tendremos obligación de presentar la declaración de la Renta. Superado ese mínimo, a nuestras rentas se les va a aplicar el tramo que corresponda en función de su importe.
Esto te resultará más sencillo de entender con el ejemplo que veremos un poco más tarde.
Tablas de IRPF estatal vs. tablas de IRPF autonómico
Otra de las particularidades el IRPF es que es un impuesto cedido al 50% a las comunidades autónomas. Estas no solo reciben una parte de la recaudación, sino que tienen competencias legislativas con respecto al impuesto. Lo que les permite establecer algunas deducciones, y también regular el tipo de gravamen aplicado a las rentas obtenidas por quienes residen en su territorio.
En la liquidación del IRPF, tanto la base liquidable general como la base liquidable del ahorro se someten a gravámenes estatales y autonómicos. Esto da lugar a una cuota íntegra estatal y a una cuota íntegra autonómica, y a las correspondientes cuotas líquidas estatal y autonómica, que son las que determinan si la declaración de la Renta sale a pagar o a devolver.
En definitiva, para calcular nuestro IRPF, tenemos que aplicar tanto la tabla estatal como la tabla que corresponde a la autonomía en la que residimos.
Diferencia entre Salario Bruto y Salario Neto
Es fundamental distinguir entre estos dos conceptos. El salario bruto es la cantidad total que la empresa paga al trabajador antes de aplicar cualquier descuento o retención. Por el contrario, el salario neto es el importe real (líquido) que el empleado recibe en su cuenta bancaria.
Las tablas de IRPF se aplican progresivamente sobre la base imponible (derivada del salario bruto), determinando así la retención que reduce el importe final a percibir.
Retenciones del IRPF en la nómina
Aunque la declaración de la Renta es el ajuste final con Hacienda, el pago del impuesto se adelanta mes a mes a través de las retenciones en nómina. Estas retenciones son un anticipo obligatorio que la empresa ingresa en nombre del trabajador a cuenta de su futura declaración.
El porcentaje de retención debe ajustarse a la situación personal y familiar del empleado, datos que se comunican a la empresa mediante el Modelo 145. Si las retenciones se han calculado correctamente, el resultado de la declaración anual será neutro o con variaciones mínimas.
Tablas estatales de IRPF para 2026
Los tramos estatales se regulan a través de la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Para el presente ejercicio, estos son los tramos y tipos impositivos que se encuentran confirmados y en vigor para 2026:
| Tramos IRPF | Tipo estatal |
| De 0 a 12.450 € | 9,5% |
| Desde 12.450 € a 20.200 € | 12% |
| Desde 20.200 € a 35.200 € | 15% |
| Desde 35.200 € a 60.000 € | 18,5% |
| Desde 60.000 a 300.000 € | 22,5% |
| Más de 300.000 € | 24,5% |
A los tramos estatales tenemos que sumarles los autonómicos, esto da lugar a ungravamen total que se reparte en los siguientes tramos:
| Tramos IRPF | Tipo total |
|---|---|
| De 0 a 12.450 € | 19% |
| Desde 12.450 € a 20.200 € | 24% |
| Desde 20.200 € a 35.200 € | 30% |
| Desde 35.200 € a 60.000 € | 37% |
| Desde 60.000 € a 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
¿Cómo funcionan los tramos de IRPF?
El hecho de que el impuesto sea progresivo quiere decir que nos vamos a ir “desplazando” de tramo en tramo a media que nuestras rentas crecen. Cuanto menores son los ingresos, menos porcentaje se lleva al Estado. Por el contrario, cuanto más ganamos, más parte de nuestras ganancias quedan gravadas por este impuesto.
Por ejemplo, si un contribuyente ha generado 37.000€ de rentas de trabajo no quiere decir que se le vaya a aplicar el 37% de IRPF, sino que se irá aplicando el % correspondiente de forma progresiva y por tramos.
Aunque en principio parece un poco complejo, vamos a verlo de forma más sencilla con un ejemplo práctico.
Ejemplo de aplicación de los tramos de IRPF
Ana es abogada y trabaja como asalariada en un despacho de abogados. Por el ejercicio de su actividad, durante 2025 obtuvo unos ingresos de 65.000 €. Como el IRPF es progresivo, el cálculo de lo que tiene que pagar por este impuesto se calcula así:
| Tramos de IRPF | Explicación | Total de IRPF |
|---|---|---|
| Primer tramo de IRPF | 19% de 12.450 € | 2.365,50 € |
| Segundo tramo de IRPF | 24% de 7.750 € (diferencia entre 12.450 € y 20.200 €) | 1.860,00 € |
| Tercer tramo de IRPF | 30% de 15.000 € (diferencia entre 20.200 € y 35.200 €) | 4.500,00 € |
| Cuarto tramo de IRPF | 37% de 24.800 € (diferencia entre 35.200 € y 60.000 €) | 9.176,00 € |
| Quinto tramo de IRPF | 45% de 5.000 € (parte del tramo entre 60.000 € y 300.000 € efectivamente cobrada) | 2.250,00 € |
Esto quiere decir que Ana tendrá una base fiscal de 20.151,5€. En ningún caso tiene que pagar el 45% de los 65.000 € que ha ganado. Y esta es la diferencia entre que un impuesto sea progresivo o no lo sea.
En última instancia, para conocer cuál es la cuantía de IRPF 2025 que nos corresponde abonar, también debemos tener en cuenta las deducciones y reducciones a las que tenemos derecho como contribuyentes. Tan importante es aplicar bien los tramos como aplicar las medidas que nos permiten un ahorro fiscal.
