¿Eres autónomo? Si estás dado de alta en el RETA, necesitas conocer con detalle cómo funcionan los impuestos en 2024. Ten en cuenta que algunas de estos tributos son de presentación anual y otras de presentación trimestral. Distinguirlas es un requisito esencial para evitar errores en tu tributación y, por lo tanto, problemas con la Administración.
En este artículo aprenderás:
- Impuestos trimestrales para autónomos 2024
- Declaraciones anuales para autónomos 2024
- Tablas resumen de los impuestos para autónomos en 2024
Vídeo: ¿Qué impuestos debo presentar como autónomo?
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Impuestos trimestrales para autónomos 2024
Como autónomo, debes incluir en tu calendario de tributación los modelos de impuestos que se presentan de manera trimestral a la Agencia Tributaria. Entre los más importantes, destacan los modelos 303, 349, 130, 111 y 115, que tienen que hacerse llegar a la Administración periódicamente desde el mes de Enero.
Antes de entrar en materia, recordar que para estos casos es muy útil utilizar un software de rellenado de impuestos. Con este tipo de programas, el usuario puede generar los modelos tributarios de forma automática a partir de sus facturas de ingresos y gasto.
El modelo 303 de IVA
El modelo 303 de IVA te permite ingresar la diferencia entre el IVA repercutido (facturas de ingreso) y el IVA soportado (facturas de gasto) que el autónomo haya tenido en el trimestre. Es necesario que lo presenten todos los profesionales que realicen una actividad económica, independientemente de cuál sea el resultado de la declaración de este impuesto.
El modelo 130 IRPF
El modelo 130 de IRPF se aplica en la liquidación del pago fraccionado del IRPF, que deben realizar todos aquellos que tributen como autónomos en estimación directa, normal o simplificada.
Las retenciones a cuenta del IRPF son cantidades que el autónomo retira de las facturas y nóminas para abonarlas a Hacienda al finalizar cada trimestre, anticipando así parte de la cuota del impuesto que debe pagar.
❗️ DATO CLAVE: Los autónomos profesionales deben aplicar una retención en las facturas de los servicios a empresas o profesionales. No es obligatorio la presentación del modelo cuando estas retenciones sean mayores al 70% de la facturación.
El modelo 111
El modelo 111 se usa para liquidar trimestralmente las retenciones de IRPF que se hayan hecho a trabajadores o profesionales. Es de obligada presentación para todos aquellos que emitan facturas o paguen nóminas por tener empleados.
El modelo 115
El modelo 115 representa una liquidación trimestral de las retenciones de IRPF efectuadas en el pago del alquiler de tu espacio de trabajo. Hay que tener en cuenta que la factura del arrendamiento debe incluir la retención si el valor catastral de todos los bienes inmuebles del propietario no es de más de 600.000 euros.
El modelo 349
El modelo 349 se usa para detallar las operaciones de compraventa que se realizan con empresas de la Unión Europea. La presentación de este modelo 349 es obligatoria, pero solamente se trata de una declaración informativa, no representa ningún pago.
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Declaraciones anuales para autónomos 2024
Las obligaciones fiscales de los autónomos que tienen que hacer las declaraciones de impuestos anuales incluyen:
- El modelo 100, con plazo de presentación hasta el 30 de Junio.
- Los modelos 390, 180 y 190, que se presentan en el mes de Enero.
- El modelo 347, en el mes de Febrero.
El modelo 100
El modelo 100 se usa para presentar la declaración de la renta y, por lo tanto, para que se pueda llevar a cabo el ingreso o devolución del IRPF correspondiente.
El modelo 390
El modelo 390 es la declaración informativa del resumen del IVA anual. Su presentación es obligatoria, por parte de todos aquellos empresarios y autónomos con actividad económica que realizan las autoliquidaciones trimestrales con el modelo 303.
El Modelo 190
El modelo 190 representa la declaración anual del modelo 111, que se presenta trimestralmente. Sirve para informar de las liquidaciones de las retenciones de IRPF en facturas a profesionales y en las nóminas de los trabajadores.
El modelo 180
El modelo 180 es la recopilación anual de las declaraciones trimestrales presentadas con el modelo 115. Deben presentarlo tanto las empresas como los autónomos que tienen alquilado un espacio de trabajo para llevar a cabo su actividad laboral. Su objetivo es declarar a la Administración las retenciones de IRPF que se han llevado a cabo en el pago del arrendamiento. Se trata de un modelo informativo, pero su presentación es obligatoria.
El modelo 347
El modelo 347 es una declaración informativa de las operaciones hechas con clientes o proveedores por un importe superior a 3005,06 euros. Recoge las compras y ventas anuales llevadas a cabo con cada uno de ellos, y se presenta para que la Agencia Tributaria pueda comprobar la información reflejada haciendo los correspondientes cruces de datos. Hay que tener en cuenta que ambas partes deben presentar este modelo.
Tablas resumen de los impuestos para autónomos en 2024
Declaraciones trimestrales:
| Modelo 303 | Modelo 130 | Modelo 111 | Modelo 115 | Modelo 349 |
|---|---|---|---|---|
| Para declarar la diferencia entre el IVA de ingresos y gastos y hacer la liquidación. | Para hacer la liquidación de pago fraccionado del IRPF. | Para la liquidación de retenciones de IRPF a empleados y profesionales. | Para liquidar retenciones de IRPF en el pago del alquiler del espacio de trabajo. | Para informar de las operaciones de compraventa con empresas de la UE. |
Declaraciones anuales:
| Modelo 100 | Modelo 390 | Modelo 190 | Modelo 180 | Modelo 347 |
|---|---|---|---|---|
| Para la realización de la Declaración de la Renta anual. | Para efectuar el resumen anual de las autoliquidaciones trimestrales del IVA. | Para retenciones de IRPF en facturas a profesionales y nóminas de trabajadores. | Para retenciones de IRPF en el pago del alquiler del lugar de trabajo. | Para operaciones con clientes y proveedores superiores a 3005,06 euros. |
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¿Cómo pago los impuestos a Hacienda?
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