Cualquier negocio a veces tiene que hacer frente a devoluciones de los clientes: puede que porque ya no les interese el producto o bien por la cancelación del servicio. Para hacer la devolución, es necesario generar una factura de abono. ¿Pero qué es exactamente? ¿Y cómo hacerla? Si te estás haciendo alguna de estas preguntas, has llegado al artículo adecuado.
Leyendo este artículo aprenderás:
- ¿Qué es una factura de abono?
- Entonces, ¿factura rectificativa o abono?
- ¿Cómo hacer una factura de abono?
- Requisitos de las facturas de abono
- Ejemplo factura de abono
¿Qué es y cómo hacer una factura rectificativa?
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Además, te explicamos paso a paso cuándo emitir una factura rectificativa o de abono, qué datos debe contener, y cómo afecta al envío automático a Agencia Tributaria
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¿Qué es una factura de abono?
La factura de abono es un documento que se utiliza para anular o corregir una factura ordinaria emitida con anterioridad. La utilizaremos en los siguientes casos:
- Ante un error o cambio: en la base imponible (precio), en el IVA o IRPF o en el total de la factura.
- Para devoluciones: ya sean totales o parciales de un pedido.
- Recuperar el IVA: de una factura impagada o que todavía no has cobrado.
Entonces, ¿factura rectificativa o abono?
Desde el año 2013, las facturas de abono son un tipo de factura rectificativa. Antes se las podía llamar de forma indistinta; sin embargo, en virtud de la nueva normativa, esto no es así y conviene tenerlo muy en cuenta a la hora de tramitar todos los tipos de facturas que existen.
Dicho en otras palabras, podemos decir que es una factura rectificativa negativa o factura de devolución ya que su rectificación recae en el importe de la factura. En este sentido, las facturas rectificativas positivas no son facturas de abono.
¿Cómo se hace una factura de abono?
Cuando necesitas hacer una devolución o incluso cuando cometes errores en tus facturas, no puedes romper el documento sin más, como harías con un ticket que ya no necesitas. Para poder corregirla se debe crear una factura de abono que anule la factura emitida con anterioridad.
Debe incluir, claro está, todos los datos de la factura que estás corrigiendo y, además, se debe poner el importe en signo negativo y cambiar el número de factura añadiendo la serie de numeración específica de las facturas rectificativas.
❗️ DATO CLAVE: Debes generar tu factura de abono en el momento en que hayas detectado un error. Ahora bien, el plazo para emitir facturas rectificativas está sujeto al período de prescripción fiscal de 4 años desde el fin del período impositivo de devengo (no exactamente desde la fecha de emisión de la factura original), según normativa vigente en 2026.
Requisitos de las facturas de abono
Tu factura de abono debe incluir los datos obligatorios de una factura ordinaria para poder emitirla de forma correcta:
- Nombre o razón social del cliente al que va dirigida la factura: uno de los datos obligatorios de la factura que nunca pueden faltar. Se debe poner el nombre o razón social, dirección y NIF.
- El número de la factura de abono está formado por el de la factura ordinaria junto con una letra o números que indiquen qué modalidad de factura es (por ejemplo, en este caso es C-1; es decir, factura rectificativa de la factura ordinaria número 1).
- Nombre o razón social del autónomo o empresa. Junto a este dato se suele indicar la dirección fiscal y el NIF; y, a veces, también se acompaña de un dato de contacto como el teléfono.
- Es muy importante que se haga constar la factura a la que hace referencia y que estamos corrigiendo en el concepto, para que no quede duda de que se trata de una factura de abono.
- Base imponible de la factura rectificativa en negativo, incluyendo el IVA y el IRPF (en su caso).
Contabilización de la factura de abono
Es fundamental reflejar correctamente esta operación en la contabilidad, diferenciando la nota contable del documento físico. Para el emisor, la factura de abono implica una reducción de ventas (ingresos) y una minoración del IVA repercutido.
Por el contrario, para el receptor, supone una disminución del gasto y del IVA soportado. Estos asientos contables aseguran que los saldos y las declaraciones fiscales reflejen la realidad tras la devolución o corrección.
Ejemplo de una factura de abono
Te mostramos a continuación paso a paso un modelo de factura de abono. Fíjate que los números coinciden con la lista anterior.
En el ejemplo, podemos comprobar que en la factura el ingreso inicial era de 9.880€ y como el cliente solicita la devolución se ha de hacer una factura de abono de -9.880€.
