¿Cómo rellenar el modelo 036? [casilla por casilla]

El modelo 036 es un documento básico en la guía de un autónomo. Se utiliza, principalmente, para darse de alta, modificar datos o solicitar la baja de la actividad profesional. Descifrar sus diferentes puntos y aprender cómo rellenarlo para realizar la solicitud correspondiente es uno de los desafíos que los profesionales por cuenta propia afrontan, al menos una vez en su vida.

En este artículo veremos cómo rellenar de forma correcta el modelo 036 cuando la idea es darse de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de la Agencia Tributaria. Casilla a casilla, completamos los puntos más importantes.

En este artículo aprenderás:

• Instrucciones para rellenar el modelo 036 casilla por casilla
• 1. Causas de representación
• 2. Identificación
• 3. Representantes
• 4. Declaraciones de actividades económicas y locales
• 5. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
• 6. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
• 7. Retenciones e ingresos a cuenta

Instrucciones para rellenar el modelo 036 casilla por casilla

El modelo 036 presenta 7 apartados que recogen la información sobre la actividad económica declarada, en nuestro caso en un alta.

• Causas de presentación
• Identificación
• Representantes
• Declaración de actividades económicas y locales
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
• Retenciones e ingresos a cuenta

En este artículo explicamos estos apartados y las casillas incluidas en ellos y que deben ser rellenadas para la posterior presentación del documento.

Rellenar el modelo 036 es más fácil si se siguen algunas recomendaciones, como tener acceso rápido a cierta información clave del negocio y la tributación. El autónomo debe conocer sus datos fiscales, el epígrafe del IAE o el régimen del IVA sobre el que se gestiona su impuesto para acelerar la cumplimentación del documento. La disposición del certificado digital también facilita esta labor, ya que hay muchos datos que se cumplimentan automáticamente.

La presentación del modelo 036 debe ser anterior al inicio de la actividad y la fecha reflejada en el documento suele ser la del mismo día de la solicitud, si bien en algunos negocios esto puede cambiar.

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1. Causas de representación

El modelo 036 se utiliza para iniciar el alta de una actividad profesional, así como para solicitar una modificación en los datos o para darse de baja. Aquí vamos a centrarnos en el alta de autónomo y esta opción aparece en primer lugar, tras los datos personales.

• Casilla [101]: NIF. 
• Casilla [102]: Apellidos.
• Casilla [103]: Nombre.

A) Alta: señalamos esta casilla para informar de que el fin de la presentación de esta documentación es darse de alta en una actividad.

• Casilla [110]: la marcamos si queremos recibir un número de identificación fiscal. 
• Casilla [111]: hay que señalarla para indicar que el motivo de la presentación del modelo 036 es el alta en una nueva actividad económica. Esta casilla se rellena siempre que se produce esta situación, sea para un nuevo autónomo o para alguien que retoma su actividad o emprende una nueva.

Los puntos B y C de este primer apartado de causas de representación corresponden a las opciones de modificación y baja respectivamente.

2. Identificación

Este apartado recoge la información fiscal sobre el usuario, pues incluye el NIF, los nombres y apellidos, el domicilio fiscal y la dirección a la que llegan las notificaciones, siempre y cuando sea diferente a la anterior. El autónomo tiene que rellenar el punto 2.A, correspondiente a las personas físicas. Estas son las casillas.

• Casilla [A1]: confirmar que es un residente fiscal en España
• Casilla [A2]: para quienes no tengan su residencia fiscal en España.
• Casilla [A3]: nacionalidad
• Casilla [A4]: NIF.
• Casilla [A5]: primer apellido.
• Casilla [A6]: segundo apellido.
• Casilla [A7]: nombre.
• Casilla [A8]: nombre comercial, si lo tenemos. 
• Casilla [A9]: alta o baja como emprendedor de responsabilidad limitada. 
• Casilla [A10]: fecha en la que nos damos de alta o de baja como ERL en el registro mercantil, si es el caso. 
• Casilla [A26]: solo para los diplomáticos españoles. 
• Casilla [A27]: solo para los diplomáticos extranjeros en España.

Hay un espacio para indicar los datos telefónicos y de las direcciones electrónicas.

• Casilla [A28]: teléfono fijo. 
• Casilla [A29]: teléfono móvil. En el contacto aportado se reciben los avisos de la Agencia Tributaria (AEAT). 
• Casilla [A38]: teléfono fijo en el extranjero.
• Casilla [A 39]: teléfono móvil en el extranjero. 
• Casilla [A40]: el correo electrónico de contacto y al que llegan los avisos digitales. 
• Casilla [A56]: el dominio en Internet del profesional o de su empresa, si lo hubiese.

A continuación, accedemos a las casillas para informar sobre el domicilio fiscal del negocio o de la residencia habitual.

• Casilla [A11]: aquí tenemos que añadir el tipo de vía del domicilio fiscal. 
• Casilla [A12]: nombre de la vía pública.
• Casilla [A13]: aquí podemos elegir qué tipo de número se aplica en nuestra vía, puede ser un número (lo más común) KM (kilómetro), SN (sin número) u OTR (otros).
• Casilla [A14]: introducimos el número de la vía de nuestro domicilio fiscal.
• Casilla [A15]: número Adyacente, si corresponde.
• Casilla [A16]: bloque, si Corresponde.
• Casilla [A17]: portal, si Corresponde.
• Casilla [A18]: escalera.
• Casilla [A19]: planta.
• Casilla [A20]: puerta.
• Casilla [A21]: complemento necesario (polígono, urbanización, etc.).
• Casilla [A22]: localidad, cuando es distinta a la del municipio.
• Casilla [A23]: código postal (CP)
• Casilla [A24]: nombre del municipio. 
• Casilla [A25]: provincia.
• Casilla [A26]: código postal (CP).
• Casilla [A30]: indicador de referencia catastral. Se abre un desplegable y elegimos una de las opciones, según el área donde estemos situados.

El siguiente punto para rellenar el modelo 036 paso a paso corresponde a las casillas del domicilio fiscal que se tiene en cuenta para las notificaciones. Solo se rellena si es distinto al indicado previamente, ya que, cuando es similar al domicilio fiscal, este espacio se deja en blanco. Si lo rellenamos, se puede elegir por tipo de vía o apartado de correos.

1) Por tipo de vía:

• Casilla [A40]: baja del domicilio fiscal a efecto de notificaciones
• Casilla [A41]: para añadir el tipo de vía del domicilio fiscal. 
• Casilla [A42]: nombre de la vía pública.
• Casilla [A43]: elegir el tipo de número que se aplica en nuestra vía. 
• Casilla [A44]: número de la vía de nuestro domicilio fiscal para notificaciones. 
• Casilla [A45]: el número adyacente, si corresponde.
• Casilla [A46]: bloque.
• Casilla [A47]: portal.
• Casilla [A48]: escalera.
• Casilla [A49]: planta.
• Casilla [A50]: puerta.
• Casilla [A51]: complemento (polígono urbanización etc).
• Casilla [A52]: localidad.
• Casilla [A53]: código postal (CP).
• Casilla [A54]: municipio y código municipal.
• Casilla [A55]: provincia.
• Casilla [A59]: solo se rellena para indicar el nombre del destinatario si es diferente a la persona que realiza la declaración.  
•  Casilla [A60]: se indica si la persona reflejada en la casilla anterior actúa en calidad de representado, apoderado o familiar. 

2) Por apartado de correos:

• Casilla [A61]: en esta casilla indicamos el apartado de correos.
• Casilla [A62]: población o ciudad. 
• Casilla [A 63]: se indica el código postal (CP). 
• Casilla [A64]: provincia.
• Casilla [A68]: destinatario de las notificaciones cuando es distinto del declarante. 
• Casilla [A69]: indicar si la persona reflejada en la casilla anterior actúa en calidad de representado, apoderado o familiar.

La dirección del domicilio de gestión administrativa corresponde al lugar donde se centraliza el trabajo, siempre y cuando sea distinto del domicilio fiscal.

• Casilla [A71]: para añadir el tipo de vía del domicilio de gestión administrativa.  
• Casilla [A72]: nombre de la vía pública.
• Casilla [A73]: elegir el tipo de número que se aplica en nuestra vía. 
• Casilla [A74]: número de la vía de nuestro domicilio de gestión administrativa. 
• Casilla [A75]: el número adyacente, si corresponde.
• Casilla [A76]: bloque.
• Casilla [A77]: portal.
• Casilla [A78]: escalera.
• Casilla [A79]: planta.
• Casilla [A80]: puerta.
• Casilla [A81]: complemento (polígono urbanización etc).
• Casilla [A82]: localidad.
• Casilla [A83]: código postal (CP).
• Casilla [A84]: municipio y código municipal.
• Casilla [A85]: provincia.

Quien opere en España a través de un establecimiento permanente debe rellenar las casillas correspondientes, numeradas entre A91 y A98, donde indica cuántos y la denominación.

b) Personas jurídicas

En el apartado de Personas Jurídicas, se cumplimentan las casillas correspondientes, que presentan una estructura muy parecida al apartado de las Personas Físicas. Hay un punto clave.

• Casilla [65]: se indica si la persona solicitante tiene personalidad jurídica y, a continuación, se especifica la forma jurídica o la clase de entidad.

3. Representantes

El modelo 036 reserva un apartado para la representación, de manera que una persona representante, que presenta el documento en nombre de un tercero, debe aportar sus datos personales. Estas son las casillas que debe rellenar para realizar un Alta.

• Casilla [300]: indica el Alta como representante. 
• Casilla [303]: la fecha de la solicitud.
• Casilla [304]: NIF del representante.  
• Casilla [305]: apellidos y nombre o razón social del representante.  
• Casilla [306]: indica si es residente o no en territorio español.

En el apartado de Representación, se tiene en cuenta a aquellas personas designadas por la entidad representada, cuyas casillas en el modelo 036 son las siguientes.

• Casilla [307]: NIF.
• Casilla [308]: primer apellido. 
• Casilla [309]: segundo apellido. 
• Casilla [310]: nombre.
• Casilla [330]: si la causa de representación es legal. 
• Casilla [331]: si la causa de representación es clave. 
• Casilla [332]: si la causa de representación es voluntaria.

4. Declaraciones de actividades económicas y locales

Aquí se describe la actividad que se realizará y se aportan datos como el epígrafe del IAE, el código de la actividad o el domicilio donde se desarrollará.

• Casilla [400]: es una descripción de la actividad que se cumplimenta de forma automática tras seleccionar el epígrafe de la casilla 402.  
• Casilla [402]: grupo o epígrafe de la I.A.E. 
• Casilla [403]: aparece un desplegable para seleccionar el tipo de actividad. 
• Casilla [404]: código de actividad.

A continuación, hay un espacio para indicar el lugar de realización de la actividad, y diferencia entre fuera de una oficina, en un local determinado y aquellos espacios físicos afectos a la actividad, como almacenes, depósitos o similares. El usuario debe especificar claramente dónde desarrolla su actividad.

Si se realiza fuera de un local determinado, hay que cumplimentar los siguientes puntos.

• Casilla [405]: Alta. 
• Casilla [406]: fecha de la Alta. 
• Casilla [410]: es el número de referencia de la declaración de alta de la actividad. Si el alta de la actividad se declaró en un modelo propio del IAE, corresponde al el número de referencia impreso de la declaración correspondiente. Si el alta de la actividad se declaró en un modelo censal (modelo 036 o 037), sería el número asignado automáticamente por el programa.  
• Casilla [411]: se indica el municipio donde se realiza, principalmente, esta actividad, así como el código municipal, la provincia y el código provincial.

Cuando el trabajo se realiza en un punto determinado, hay que prestar atención a estas casillas. Los marcadores son similares a los locales que se ven indirectamente afectados.

• Casilla [412]: referencia catastral del local.
• Casilla [414]: nombre de la vía donde está ubicado. 
• Casilla [415]: número.
• Casilla [416]: piso.
• Casilla [417]: puerta
• Casilla [418]: código postal. 
• Casilla [419]: municipio. 
• Casilla [420]: provincia
• Casilla [421]: comunidad autónoma. 
• Casilla [422]: la superficie en metros cuadrados del local.
• Casilla [423]: el grado de afectación.

5. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Los datos referidos al IVA y a la obligación de pagar impuestos también deben cumplimentarse en el modelo 036. El autónomo informa de sus obligaciones y los regímenes de IVA sobre los que tributa. Por ello, saber cuál es el régimen del IVA que aplica al modelo de negocio elegido.

A) Información de obligaciones:

• Casilla [500]: aquí hay que confirmar que estamos establecidos en el territorio de aplicación del impuesto. 
• Casilla [501]: esta casilla solo es para las actividades no sujetas o exentas de aplicar IVA en sus facturas.

B) Inicio de actividad:

• Casilla [502]: sirve para comunicar el inicio de una actividad de entrega de bienes o prestación de servicios que se realiza de forma simultánea o antes de la adquisición de dichos bienes y servicios.  
• Casilla [504]: es una casilla muy común en muchos autónomos,  se señala para indicar que haremos entrega de bienes o prestaciones de servicios posteriormente a la adquisición. Es decir, primero compramos y después, vendemos. 
• Casilla [506]: para los que ya están registrados e inician una actividad distinta a la que se comunicó inicialmente. 
• Casillas [508]: solo se utiliza para una modificación. 

C) Regímenes del IVA aplicables: Hay diferentes regímenes de IVA y aquí se contemplan todas las posibilidades.

El régimen general del IVA es el más frecuente.

• Casilla [510]: la marcan quienes tributan con el régimen general del IVA.
• Casilla [511]: para indicar el tipo de actividad realizada en el régimen general, según el grupo o la sección del I.A.E. Este epígrafe se conoce en el sitio web de la Agencia Tributaria. Una casilla similar se mantiene para todos los tipos de IVA. 
• Casilla [512]: la fecha del inicio, otra casilla que está presente en todos los tipos de IVA. 

Otros regímenes minoristas:

• Casilla [514]: para darse de alta en el régimen de recargo de equivalencia.
• Casilla [518]: lo señalan quienes negocien con bienes usados, de arte, colección y antigüedades cuya base imponible se establece operación por operación. 
• Casilla [522]: Similar al anterior, aunque con una base imponible aplicada mediante el margen de beneficio global. 
• Casilla [526]: para las agencias de viajes.

Casillas para los que tributan en el régimen de agricultura, ganadería y pesca.

• Casilla [534]: para darse de alta en el régimen de agricultura y pesca. 

Además, están la casilla sobre otros tipos de regímenes.

• Casilla [550]: para ser incluido en el régimen general simplificado.
• Casilla [574]: régimen especial oro de inversión.

D) Registros

• Casilla [582]: alta en el Registro de operadores intracomunitarios.

E) Deducciones

Este apartado se dirige a aquellas actividades con sectores diferenciados y que pueden obtener una prorrata especial. Resulta necesario conocer el código CNAE de la actividad.

• Casilla [586]: proponer el porcentaje provisional de deducción del IVA, si se dispone de él. 
• Casilla [587]: para indicar si se contempla la opción de prorrata especial. 
• Casilla [588]: indicar Código CNAE de actividad para el sector I.
• Casilla [589]: indicar Código CNAE de actividad para el sector I.
• Casilla [592]: indicar Código CNAE de actividad para el sector II.
• Casilla [596]: indicar Código CNAE de actividad para el sector III.

6. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Aquí se refleja la obligatoriedad de pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que se deriva del rendimiento neto obtenido del desarrollo de una actividad económica.

• Casilla [600]: alta en la obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF, derivados de la realización de una actividad profesional. Esto significa que, por motivo de nuestro negocio, debemos presentar trimestralmente el modelo 130, que es la declaración del IRPF trimestral. Los autónomos que presentan un montante de facturación con retención superior al 70% del total no tienen la obligación de presentar el pago fraccionado a cuenta del IRPF. En caso contrario, hay que realizar, obligatoriamente, el modelo trimestral. 
• Casilla [601]: la señalan quienes se dan de alta en esta obligación como miembros de una entidad en régimen de atribución de cuentas. 

El método de estimación en el IRPF puede ser objetiva o directa, y para iniciar el proceso, hay que señalar las siguientes casillas.

• Casilla [604]: inclusión en la estimación objetiva. 
• Casilla [608]: inclusión en la estimación directa normal. 
• Casilla [609]: inclusión en la estimación directa simplificada. 
• Casilla [613]: se indica el epígrafe de las actividades a las que se aplica el método de estimación objetiva hasta el final del periodo impositivo. 
• Casilla [614]: se indica el epígrafe de las actividades a las que se aplica el método de modalidad simplificada hasta el final del periodo impositivo. 

7. Retenciones e ingresos a cuenta

En este apartado debemos indicar la obligación sobre la realización de retenciones o ingresos a cuenta y se contemplan diferentes escenarios para darse de alta de dicha obligación. Es decir, se aplica cuándo hay trabajadores.

• Casilla [700]: sobre rendimientos del trabajo personal. Aquí se indica si hay trabajadores en nuestra empresa, para indicar que se realizarán retenciones a cuenta de estos trabajadores, que después se abonarán en el modelo trimestral. 
• Casilla [701]: sobre rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas, forestales u otras actividades económicas, premios, determinadas imputaciones de renta o determinadas ganancias patrimoniales. 
• Casilla [702]: sobre rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos, donde también se incluye la obligación de efectuar pagos a cuenta. 
• Casilla [703]: sobre las transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva 
• Casilla [704]: sobre rentas o rendimientos del capital mobiliario derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos. 
• Casilla [705]: sobre rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo los activos financieros.
• Casilla [706]: sobre rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización o de contratos de seguro de vida o invalidez. 
• Casilla [707]: sobre otras rentas o rendimientos del capital mobiliario.