El 2025 está a la vuelta de la esquina y viene cargado de novedades para los autónomos. Con la entrada del nuevo año, el sistema de cotización por ingresos reales volverá a cambiar las cuotas y bases mínimas de los autónomos. También podrían entrar en vigor algunas medidas como la reducción de la jornada a 37,5 horas o un nuevo aumento del Salario Mínimo.
Además, a mediados de 2025, terminará el plazo para que los programas de facturación se adapten definitivamente a los nuevos requisitos de la Ley antifraude, incluido Verifactu. Tampoco se descarta la aprobación del reglamento que les obligará a usar la factura electrónica o la puesta en marcha del Régimen de IVA franquiciado, con el que muchos quedarían exentos de pagar este impuesto.
En este artículo aprenderás:
- 1. Cambio de bases y cuotas mínimas para autónomos en 2025
- 2. Subida de cotización para autónomos y empleados por el MEI
- 3. Fin de la primera regularización de cuotas por ingresos reales
- 4. Entrada en vigor de los nuevos requisitos para programas de facturación
- 5. Nueva edad de jubilación para 2025
- 6. Reducción de la jornada para 2025
- 7. Posible subida del Salario Mínimo para 2025
- 8. Posibles novedades en IVA franquiciado para autónomos a partir de 2025
- 9. Posibles novedades en la factura electrónica para autónomos en 2025
1. Cambio de bases y cuotas mínimas para autónomos en 2025
El nuevo sistema de cotización por ingresos reales entró en vigor en enero de 2023 y estableció por primera vez un régimen en el que los autónomos pagarán una cuota en función de los beneficios que obtengan durante el año.
Para saber si están cotizando correctamente según sus ingresos, el nuevo régimen establece cada año una tabla de bases y cuotas mínimas que deben tener sí o sí los autónomos en función de su tramo de rendimientos netos.
Estas tablas tienen 15 tramos de ingresos y a cada tramo le corresponde una base que, como mínimo, tiene que estar pagando el autónomo. Si está pagando menos cuota de la que le correspondería según su tramo de ingresos, el trabajador por cuenta propia le tendrá que pagar la diferencia a la Seguridad Social al año que viene.
En 2023 ya se publicó la tabla de bases de cotización mínimas que debían tener los autónomos en función de sus ingresos a lo largo de este año para evitar una regularización posterior con la Seguridad Social.
En 2024 esta tabla ya cambió y en enero de 2025 volverá a modificarse una vez más. Por lo tanto, las bases y cuotas mínimas de cotización serán distintas para cada tramo de ingresos. Para los tramos más bajos, las bases de cotización mínimas son más reducidas y para los más altos son más elevadas que en 2024.
A continuación se inserta la tabla que deberán tener en cuenta los autónomos a partir de enero para decidir cuál es su base de cotización y su cuota.
| Rendimiento Neto | Base mínima cotización | Cuota mínima | Base máxima de cotización | Cuota máxima |
|---|---|---|---|---|
| <= 670€ | 653,59€ | 205,23€ | 718,94€ | 225,75€ |
| 671€ – 900€ | 718,95€ | 225,75€ | 900€ | 282,6€ |
| 901€ – 1.166,70€ | 849,67€ | 266,8€ | 1166,70€ | 366,34€ |
| 1.166,70€ – 1.300€ | 950,98€ | 298,61€ | 1300€ | 408,2€ |
| 1.301€ – 1.500€ | 960,78€ | 301,68€ | 1500€ | 471€ |
| 1.501€ – 1.700€ | 960,78€ | 301,68€ | 1700€ | 533,8€ |
| 1.701€ – 1.850€ | 1143,79€ | 359,15€ | 1850€ | 580,9€ |
| 1.851€ – 2.030€ | 1209,15€ | 379,67€ | 2030€ | 637,42€ |
| 2.031€ – 2.330€ | 1274,51€ | 400,2€ | 2330€ | 731,62€ |
| 2.331€ – 2.760€ | 1356,21€ | 425,85€ | 2760€ | 866,64€ |
| 2.761€ – 3.190€ | 1437,91€ | 451,5€ | 3190€ | 1001,66€ |
| 3.191€ – 3.620€ | 1519,61€ | 477,16€ | 3620€ | 1136,68€ |
| 3.621€ – 4.050€ | 1601,31€ | 502,81€ | 4050€ | 1271,7€ |
| 4.051€ – 6.000€ | 1732,03€ | 543,86€ | 4909,50€ | 1541,58€ |
| > 6.000€ | 1928,10€ | 605,42€ | 4909,50€ | 1541,58€ |
De este modo, en los tramos más bajos -por ejemplo de beneficios inferiores a 670 euros- las bases y cuotas mínimas se han reducido y han vuelto a bajar un año más de 225 a poco más de 200 euros.
En los tramos intermedios, entre 1.300 y 1.500 y entre 1.500 y 1.700 euros de beneficios, la base mínima se ha vuelto a mantener en 960,6 euros. A pesar de ello, esto no garantiza que la cuota siga igual, puesto que los tipos aplicables van a volver a subir un 0,1% por el MEI, como se va a ver en el siguiente apartado
En los tramos más elevados, de 1.700 euros en adelante, las bases de cotización y cuotas mínimas han subido en todos los casos. De hecho, en los rendimientos más altos -por encima de 6.000 euros- la cuota mínima ha ascendido hasta 590 euros al mes.
2. Subida de cotización para autónomos y empleados por el MEI
A partir de enero de 2025 no sólo subirán las cotizaciones de aquellos autónomos que estén por debajo de la base mínima que les correspondería. El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) aumentará también un 0,1% las cuotas que pagan los trabajadores por cuenta propia por ellos mismos y por sus empleados.
El MEI es un nuevo impuesto que entró en vigor en 2023 y que tienen que pagar todas las empresas y trabajadores del sector privado en España. Esta herramienta sirve para aumentar los fondos que tiene disponibles la Seguridad Social para pagar las futuras pensiones.
Con la nueva subida, desde 2025 los negocios verán subir una media de 20 euros al año las cotizaciones que pagan por cada uno de sus empleados a la Seguridad Social en concepto de cotización. Y los autónomos verán aumentar un 0,1% los tipos aplicables que pagan sobre su base de cotización. Por lo tanto, también subirá su cuota.
De esta manera, mientras que un autónomo con una base de 1.000 euros hubiera pagado un 31,3% en 2024 (313 euros al mes), pasará a pagar un 31,4% en 2025 (314 euros al mes).
3. Primera regularización de cuotas por ingresos reales
Como se ha explicado en líneas anteriores, el sistema de cotización por ingresos reales entró en vigor en enero de 2023. Esto significa que, desde esa fecha, todos los autónomos tienen que pagar una cuota en base a su tramo de ingresos.
Sin embargo, no fue hasta finales de 2024 cuando se empezaron a hacer las primeras regularizaciones a los autónomos. Las primeras comunicaciones se han hecho tanto a autorizados RED -los gestores y asesores- para que sepan el resultado que van a tener sus clientes, como a aquellos autónomos que tienen derecho a devolución y que pueden elegir si recibir el dinero de la cuota que cotizaron de más en 2023, o subir su base para aumentar sus prestaciones.
Estos últimos han sido entorno a 700.000 autónomos. Además, también se han enviado cartas a los autónomos que se han librado de la regularización de las cotizaciones, puesto que en 2023 ya cotizaban por la base correcta en función a sus beneficios reales.
Las últimas tandas de comunicaciones van a ser a partir de enero de 2025 -quizás marzo o abril- y será a los autónomos que hayan cotizado por debajo de lo que deberían en 2023, y que por lo tanto van a tener que pagar a la Seguridad Social.
Además, la Seguridad Social se ha comprometido a pagar antes de abril a los autónomos que tenían derecho a la devolución de cuotas y la han solicitado.
4. Entrada en vigor de los nuevos requisitos para los programas de facturación
La Ley antifraude lleva aprobada desde 2021 y la mayoría de medidas, por ejemplo las sanciones de hasta 50.000 euros a los negocios por tener programas de doble contabilidad entraron en vigor poco tiempo después.
Sin embargo, la obligación para las empresas de cambiar su software de facturación y cumplir con los nuevos requisitos –incluido la incorporación de Verifactu en los programas- estaba a expensas de la aprobación del reglamento de los programas de facturación.
Finalmente, este reglamento de programas de facturación de la Ley antifraude se publicó en el BOE a través de la Orden HAC/1177/2024, del pasado 17 de octubre. Con la aprobación de esta norma, empiezan a correr los plazos para adaptarse a los nuevos certificados e incluir la opción de Verifactu en los programas de facturación. Estos plazos serán los siguientes:
- A partir de julio de 2025: las empresas que se dedican a producir o distribuir programas de facturación sólo podrán vender softwares homologados según los nuevos requisitos de la Ley antifraude.
- A partir del 1 de enero de 2026: todas las empresas (sociedades) deberán haber cambiado sus softwares y contar con programas de facturación que cumplan los requisitos de la Ley antifraude.
- A partir del 1 de julio de 2026: el resto, es decir los autónomos persona física, deberán haber cambiado sus softwares y contar con programas de facturación que cumplan los requisitos de la Ley antifraude
Para adelantarse a los cambios normativos, los empresarios deben contar siempre con programas de facturación como Quipu, que se actualicen constantemente a los nuevos requisitos que deben cumplir los sistemas de facturación y las empresas que los utilizan.
Comienza Verifactu
A partir de 2025, los empresarios que utilicen un programa de facturación ya tendrán la posibilidad de activar Verifactu y remitir a la Agencia Tributaria, de forma automática y segura por medios electrónicos, todos los registros de facturación generados por sus sistemas informáticos.
Esto significa que cada vez que hagan una operación y la introduzcan en el programa de facturación, el software le enviará a Hacienda todos los detalles técnicos -por ejemplo, la hora a la que se introdujo la información en el software o el nombre de la persona que lo hizo- así como el contenido de la propia factura.
Así, los autónomos y empresas podrán dar una imagen de transparencia a sus clientes, a la Administración y a las entidades financieras, y seguramente en un futuro puedan también tener sus impuestos autocompletados al haber remitido la información de sus facturas a Hacienda.
Aunque el sistema sea voluntario, una vez que esté implantada esta normativa, es muy probable que veri*factu sirva a la Agencia Tributaria para identificar qué empresas son fiables y le envían todas las facturas de manera transparente y cuáles no. Lógicamente, esto último servirá a Hacienda para cribar a los autónomos que van a entrar en su plan de inspección y a los que no.
5. Nueva edad de jubilación para 2025
A partir de enero, y como ocurre todos los años, volverá a aumentar la edad legal o los años de cotización exigidos para los autónomos que quieran jubilarse con el 100% de la pensión.
Mientras que en 2024 bastaba con tener 65 años para jubilarse si se habían cotizado 38 años y si no había que cumplir 66 años y seis meses, tanto la edad como el periodo han vuelto a subir este año.
En 2025 solo quienes tengan cotizados de 38 años y 3 meses en adelante podrán jubilarse a los 65 años con el 100% de la pensión.
En cambio, si tienes cotizados más de 15 años pero menos de 38 años y 3 meses, no podrás jubilarte hasta los 66 años y 8 meses . En la siguiente tabla puedes consultar a qué edad podrás jubilarte en función de los años que tengas cotizados.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre la jubilación de los autónomos en 2025 te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
6. Reducción de la jornada para 2025
Una de las grandes novedades que entrarán seguramente en vigor en 2025 es la reducción de la jornada máxima que pueden trabajar los empleados en España de las 40 horas actuales a solo 37,5 horas a la semana.
El Ministerio de Trabajo pactó a finales de diciembre con los sindicatos -aunque sin los empresarios- un acuerdo para reducir a 37,5 horas la jornada máxima que pueden tener trabajando los negocios a sus empleados en España.
Al parecer la idea es aprobar por decreto urgente esta medida -que aún así va a tener que pasar por el Parlamento- y que esté activa a partir de diciembre de 2025.
De ser así, desde finales de 2025, todos los empresarios y autónomos tendrán que pagar más horas extra a sus trabajadores si quieren que sigan trabajando las mismas 40 horas, puesto que por contrato lo máximo serán 37,5 horas.
7. Posible subida del Salario Mínimo para 2025
En 2025 es probable que el Ministerio de Trabajo vuelva a subir un año más el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en España.
Ahora mismo el Salario Mínimo que pueden pagar las empresas y autónomos a sus trabajadores son 1.323 euros brutos mensuales (si se calculan en 12 pagas). A partir del año que viene comenzará una nueva negociación para subir este umbral entorno a un 5% más.
Esto significa, a la espera de ver la negociación definitiva, que se podría pactar una subida de entorno a 50 euros al mes más. El nuevo SMI podría ser de 1.375 euros al mes por doce pagas. Lógicamente, esto subirá también proporcionalmente las cotizaciones que pagan las empresas por sus empleados.
Además, según avisó el Ministerio de Trabajo, esta subida sería retroactiva desde enero. Por lo tanto, independientemente de cuándo se apruebe el aumento, el SMI subirá con efectos desde el 1 de enero de 2025.
8. Posibles novedades en IVA franquiciado para autónomos a partir de 2025
En 2025 los autónomos podrían conocer muchos más detalles sobre el futuro régimen de franquicias que permitiría a miles de trabajadores por cuenta propia dejar de incluir el IVA en sus facturas y no estar obligados a declarar trimestralmente este impuesto.
El régimen de IVA de franquicias todavía no está aprobado en España y, por lo tanto, aún no se puede saber a ciencia cierta cuándo y cómo será su entrada en vigor. De hecho, aunque el Gobierno prometió que lo pondría en marcha en 2024, finalmente sólo ha hecho una modificación de una directiva que eximirá a las empresas que trabajan con otros países europeos de declarar IVA a partir de enero de 2025.
El resto de los autónomos siguen con las mismas obligaciones en este impuestos.
De momento, se espera que las asociaciones de autónomos y el Ministerio de Hacienda retomen las conversaciones en la mesa de negociación para intentar llegar a un acuerdo y extender el IVA franquiciado también a los autónomos a nivel nacional.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre el régimen de franquicia del IVA te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
9. Posibles novedades en la factura electrónica para autónomos en 2025
Otra de las novedades que podría llegar en 2025 es la aprobación del reglamento de facturación electrónica, una norma que lleva casi tres años a la espera y que determinará el momento en el que todos los autónomos tendrán que empezar a facturar por medios electrónicos con otras empresas.
La Ley Crea y Crece estableció que, a partir de la aprobación del reglamento de facturación electrónica, en el plazo de un año todas las empresas con más de seis millones de euros de facturación tendrán que usar programas para facturar a otros negocios. Y en el plazo de dos años, el resto de autónomos y pymes tendrán que adaptarse a la normativa y empezar a usar la factura electrónica.
Se espera que en 2025 se apruebe por fin este reglamento y se sepa la fecha exacta en la que todos los autónomos y empresas tendrán que adaptarse a esta normativa. En cualquier caso, siempre es recomendable adelantarse a la Ley e implementar un programa de facturación como Quipu que se actualiza constantemente a todos los cambios para cumplir con la normativa.
A día de hoy todavía existen opciones como las ayudas de Kit Digital para ciertos autónomos -para otros las subvenciones ya acabaron en diciembre de 2024- para implementar uno de estos programas de forma completamente gratuita.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre cuándo será obligatoria la factura electrónica en España te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
