La cuota de autónomos por ingresos reales fue uno de los mayores cambios del pasado año 2023 para los profesionales por cuenta propia en España. Se trata de una reforma que no ha estado exenta de polémica y con la que muchos profesionales todavía hoy se plantean dudas sobre cómo funciona, cuál será la cuota a pagar y si será más baja o más alta que la que pagaban hasta ahora.
¿Te preocupa cómo afectará la cotización de autónomos por ingresos reales a tu negocio? En este post te explicamos todo lo que necesitas saber sobre este nuevo sistema y responderemos preguntas frecuentes sobre su funcionamiento.
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué es la cotización por ingresos reales?
- ¿Qué Ley regula la cotización por ingresos reales de los autónomos?
- ¿Cuándo entra en vigor el sistema de cotización por ingresos reales?
- ¿Qué mejoras introduce la cotización por ingresos reales?
- ¿Cómo funcionaba el sistema de cotización de los autónomos antes del 2023?
- ¿Qué se entiende por rendimiento neto?
- ¿Cuáles son los tramos de cotización por ingresos reales en 2023?
- ¿Cómo se fijará la cuota de autónomo que se debe pagar?
- Y si estoy en módulos, ¿cómo se fija la cuota?
- ¿Es posible variar la base de cotización a lo largo del año?
- ¿Cómo controlará la Seguridad Social la cotización por ingresos reales?
¿Qué es la cotización por ingresos reales?
La nueva cotización de autónomos por ingresos reales es el nuevo sistema de cotización a la Seguridad Social con el que los profesionales por cuenta propia tienen que pagar la cuota de autónomos en función de los beneficios de su actividad, y no a través de una cuota fija.
La nueva cuota de autónomos por ingresos reales se calcula ahora en base a una estimación de ingresos anual y los beneficios netos que cada profesional tenga con su actividad. Con este sistema, los autónomos con ingresos reales bajos pagarán una cuota menor y aquellos con mayores ingresos verán su cuota aumentada.
¿Qué Ley regula la cotización por ingresos reales de los autónomos?
La cotización por ingresos reales de los autónomos está regulada por el Real Decreto Ley 13/2022 de 26 de Julio. Esta normativa estableció las normas del nuevo sistema que regula la nueva cuota de autónomos por ingresos reales, así como las nuevas medidas para mejorar la protección tras el cese de actividad.
¿Cuándo entra en vigor el sistema de cotización por ingresos reales?
El sistema de cotización de autónomos por ingresos reales entró en vigor con el nuevo año y está vigente desde el pasado 1 de Enero de 2023. A partir de esa fecha, todos los autónomos empezaron a pagar su nueva cuota basada en el nuevo sistema.
Aunque no hayan comunicado sus ingresos en 2024, a mediados de 2025 la Seguridad Social revisará los ingresos que tuvieron los autónomos y ajustará sus cotizaciones a sus rendimientos netos. Podría ser que les exija un pago o que les devuelva dinero.
La cuota de autónomos por ingresos reales irá cambiando año a año conforme se implanta el nuevo sistema de forma gradual.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre la cuota de autónomos en 2025 te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
¿Qué mejoras introduce la cotización por ingresos reales?
Los autónomos con menos ingresos verán reducida la cuota mensual a pagar y la cuota mínima en 2025 será de 205 euros. En general, el régimen permite mayor flexibilidad al poder adaptar la cuota según el rendimiento de cada periodo, con lo que se puede reducir las cotizaciones en periodos de bajos ingresos y aumentarlas en periodos de bonanza. Este cambio se puede hacer en 202 cada dos meses.
Los profesionales con mayores ingresos podrían ver su cuota aumentada, según el tramo en el que se encuentren, como veremos más adelante. La mejora en este punto es que también repercutirá en mayores prestaciones de la Seguridad Social, como una mejor protección por cese de actividad, mejora de las pensiones y prestaciones de mayor importe en caso de incapacidad o baja por enfermedad.
¿Cómo funcionaba el sistema de cotización de los autónomos antes del 2023?
Antes del 2023 y la llegada de la cuota de autónomos por ingresos reales los profesionales por cuenta propia cotizaban al sistema de la Seguridad Social con una cuota fija, independientemente de su balance económico o “ingresos reales”. El autónomo podía elegir libremente la base de cotización entre una cotización mínima y una máxima.
Esto se traducía en una cuota mensual fija que había que pagar a la Seguridad Social a través del RETA. El sistema de cotización de autónomos por ingresos reales cambia este método por uno más preciso para calcular la cuota en función del rendimiento neto de cada autónomo.
¿Qué se entiende por rendimiento neto?
Se entiende por rendimiento neto del autónomo el beneficio “limpio” tras hacer balance entre los ingresos y los gastos para llevar a cabo su actividad económica.
Rendimiento neto: (ingresos) – (gastos deducibles) – (% gastos de difícil justificación)
Los gastos deducibles para Hacienda pueden no incluir todos los gastos reales en la actividad de un autónomo. Por eso la nueva reforma también incluye la aplicación de los conocidos como gastos de difícil justificación, que permiten incrementar el importe de los gastos en un 5% para autónomos con actividad y de un 3% para autónomos societarios.
Ejemplo sencillo: Paco ha tenido 2.000 euros de ingresos y ha declarado unos gastos deducibles de 500 euros. El beneficio neto sería:
2.000€ – 500€ = 1.500€
A esos 1.500€ todavía tendríamos que restarle el 5% de gastos de difícil justificación. Por tanto:
Gastos de difícil justificación = 5% x 1.500€ = 75€
Por tanto, el rendimiento neto total en este ejemplo se calcularía de la siguiente forma:
Rendimiento neto: 2.000€ – 500€ – 75€ = 1.425
El importe del rendimiento neto del autónomo es la base para elegir uno de los tramos de cotización que determinarán la cuota final a pagar.
¿Cuáles son los tramos de cotización por ingresos reales en 2025?
Los autónomos tienen que elegir uno de los tramos de cotización en función de su previsión de ingresos reales, que se obtiene calculando el rendimiento neto como hemos explicado anteriormente.
Existen 15 tramos distintos según el nivel de ingresos y cada uno establece a cada profesional cuál será su cuota de autónomos por ingresos reales a pagar. Los tramos tienen una cuota mínima de 205 euros para el tramo más bajo -de menos de 670 euros al mes- y una cuota máxima de 1.541.58 euros para el tramo más elevado de ingresos -más de 6.000 euros mensuales-
En ambos casos hay que tener en cuenta que la cuota mínima o máxima final puede ser algo más elevada por la subida de los tipos de cotización a raíz del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) para 2025.
| Rendimiento Neto | Base mínima cotización | Cuota mínima | Base máxima de cotización | Cuota máxima |
|---|---|---|---|---|
| <= 670€ | 653,59€ | 205,23€ | 718,94€ | 225,75€ |
| 671€ – 900€ | 718,95€ | 225,75€ | 900€ | 282,6€ |
| 901€ – 1.166,70€ | 849,67€ | 266,8€ | 1166,70€ | 366,34€ |
| 1.166,70€ – 1.300€ | 950,98€ | 298,61€ | 1300€ | 408,2€ |
| 1.301€ – 1.500€ | 960,78€ | 301,68€ | 1500€ | 471€ |
| 1.501€ – 1.700€ | 960,78€ | 301,68€ | 1700€ | 533,8€ |
| 1.701€ – 1.850€ | 1143,79€ | 359,15€ | 1850€ | 580,9€ |
| 1.851€ – 2.030€ | 1209,15€ | 379,67€ | 2030€ | 637,42€ |
| 2.031€ – 2.330€ | 1274,51€ | 400,2€ | 2330€ | 731,62€ |
| 2.331€ – 2.760€ | 1356,21€ | 425,85€ | 2760€ | 866,64€ |
| 2.761€ – 3.190€ | 1437,91€ | 451,5€ | 3190€ | 1001,66€ |
| 3.191€ – 3.620€ | 1519,61€ | 477,16€ | 3620€ | 1136,68€ |
| 3.621€ – 4.050€ | 1601,31€ | 502,81€ | 4050€ | 1271,7€ |
| 4.051€ – 6.000€ | 1732,03€ | 543,86€ | 4909,50€ | 1541,58€ |
| > 6.000€ | 1928,10€ | 605,42€ | 4909,50€ | 1541,58€ |
¿Cómo se fijará la cuota de autónomo que se debe pagar?
A principio de año se informará de una previsión de ingresos, donde comunicaremos la previsión de ingresos para el ejercicio siguiente, en base a nuestro rendimiento neto anual. Esta previsión puede cambiar y ajustarse a lo largo del año.
En base a esta previsión de ingresos, el autónomo tiene que elegir uno de los tramos que determinará la cuota de autónomos por ingresos reales a pagar. Se puede hacer modificación de cuotas a lo largo del año: si las previsiones iniciales no se cumplen, se puede ajustar el tipo de cuota a pagar.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre la tarifa plana de autónomos en el 2025 te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
Y si estoy en módulos, ¿cómo se fija la cuota?
Aquellos autónomos que utilizan el sistema de estimación objetiva o de módulos pueden estimar su cuota de autónomos por ingresos reales haciendo un cálculo del rendimiento neto del módulo. Esta cantidad ya aparece en el modelo 131, y es el resultado de aplicar los parámetros que Hacienda solicita a los autónomos que cotizan bajo este sistema, como metros cuadrados del local, número de trabajadores y uso energético.
¿Es posible variar la base de cotización a lo largo del año?
Muchas veces a lo largo de la actividad vemos que los números no son como los habíamos previsto al principio del año. El sistema de cotización de autónomos por ingresos reales ofrece flexibilidad para cambiar de tramo y mover la cuota según la previsión de ingresos por cada periodo de dos meses. De esta forma, los autónomos pueden reducirse la cuota si pueden anticipar una bajada de ingresos, y volver a equilibrar la tributación en otro periodo con mayor beneficio.
Todos los trabajadores por cuenta propia tendrán hasta 6 oportunidades al año para modificar la cuota, siempre según un rendimiento neto.
- Del 1 Enero al 28 Febrero, con efecto a partir del 1 de marzo.
- Del 1 de Marzo al 30 de Abril, con efecto a partir del 1 de mayo.
- Del 1 de Mayo al 30 de Junio, con efecto a partir del 1 de julio.
- Del 1 de Julio al 31 de Agosto, con efecto a partir del 1 de septiembre.
- Del 1 de Septiembre al 31 de Octubre, con efecto a partir del 1 de noviembre.
- Del 1 de Noviembre al 31 de Diciembre, con efecto a partir del año siguiente.
¿Cómo controlará la Seguridad Social la cotización por ingresos reales?
Aunque la cotización de autónomos por ingresos reales se basa en estimaciones, la Seguridad Social y la Agencia tributaria cruzaran los datos a mediados de cada año para comprobar si hemos cotizado según lo debido y nos comunicará los resultados, que pueden ser los siguientes:
- Si se ha cotizado correctamente: todo en regla y nada más por hacer.
- Se ha cotizado de menos: si se cotiza por debajo de lo obligado, los autónomos recibirán una comunicación de la administración con una solicitud de la cantidad a pagar.
- Se ha cotizado más de lo debido: la administración hará una devolución del importe, que debe ser devuelta por la administración al autónomo antes del 31 de mayo del ejercicio siguiente a la notificación.
Preguntas frecuentes a nuestros asesores:
En este apartado vamos a resolver las dudas más frecuentes sobre el nuevo sistema de cotización para autónomos a la mano de nuestros expertos, los asesores fiscales.
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¿Cuándo entró en vigor la cotización por ingresos reales de los autónomos?
La reforma entró en vigor el pasado 1 de Enero de 2023. No obstante, el periodo de transición durará hasta 2031 y, durante este tiempo, el sistema se revisará de 3 en 3 años.
¿Se puede cambiar la base de cotización?
Sí, cada dos meses. Siempre que se tengan en cuenta las fechas establecidas para tal fin. No obstante, ten en cuenta que si tu cuota es superior a tu nivel de rendimiento la Seguridad Social te abonará la diferencia. Sin embargo, si cotizas menos de lo que te corresponde en función de tus ingresos, Hacienda te hará pagar la diferencia (más una sanción).
¿Cómo afecta el nuevo sistema de cotización a los autónomos societarios?
La cuota de los autónomos societarios se calculará de la misma manera que la de las personas físicas. Es decir, los empresarios se deberán acoger a un tramo de cotización u otro según sus rendimientos. Ahora bien, nunca podrán cotizar por debajo de la base mínima de cotización (1000 euros).
¿Se puede elevar la cotización para la jubilación?
Sí, el tope de cotizaciones para los autónomos mayores de 47 que está en vigor actualmente dejará de existir. Por lo tanto, cualquier autónomo podrá aumentar su cuota de cotización si los rendimientos netos que obtiene de su negocio permiten justificar dicho aumento.
¿Hay tarifa plana con el nuevo sistema de cotización?
Todos los trabajadores autónomos que estuvieran disfrutando de la tarifa plana desde antes del 1 de enero de 2023 mantuvieron las mismas condiciones existentes en el momento de solicitar la bonificación. A partir de esa fecha, la tarifa plana para autónomos pasará a ser de 80 euros durante el primer año de actividad, independientemente de los ingresos del trabajador.
