Hacienda planea implantar un nuevo sistema que permitirá a algunos autónomos no declarar el IVA. Sí, has leído bien. En un futuro, los trabajadores por cuenta propia y las pymes que menos facturan podrían quedar exentos de presentar las declaraciones trimestrales de este impuesto. O al menos esto es lo que lleva prometiendo Hacienda desde hace dos años.
El sistema se llama régimen de IVA franquiciado y España es el único país de la Unión Europea que todavía no lo ha incluido en su normativa fiscal. Pero esto podría cambiar próximamente.
Además, desde enero de 2025, los autónomos y empresas con clientes o proveedores de fuera de España deberían haber quedado exentos de declarar IVA por una nueva directiva europea. Pero esta aprobación tampoco se ha producido todavía.
Si quieres saber qué es el IVA de franquicia, cuándo se pondría en marcha esta medida o qué condiciones deberías cumplir para no declarar este impuesto como autónomo, sigue leyendo.
En este artículo aprenderás:
- ¿En qué consiste la nueva medida de no declarar el IVA de los autónomos?
- ¿Cuándo entraría en vigor la exención de presentar el IVA?
- Requisitos para no tener que declarar IVA
- ¿Cuál es el funcionamiento del IVA franquiciado?
- ¿A qué autónomos beneficia la medida de no declarar el IVA?
Régimen de franquicia del IVA
📹 Vídeo explicativo: En el siguiente vídeo explicamos en detalle como funciona el régimen de IVA franquiciado que está siendo negociado actualmente entre las organizaciones de autónomos y Hacienda.
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¿En qué consiste la nueva medida de no declarar el IVA de los autónomos?
A mediados de Abril, Hacienda anunció que había abierto una mesa de negociación para hacer una reforma fiscal que afectará a miles de pequeñas empresas. Desgraciadamente, esta mesa está bloqueada ahora mismo y sin visos de ninguna novedad para 2025.
La medida estrella que se estaba negociando en estas reuniones se basaba en implantar un nuevo sistema para que algunos autónomos no tengan que declarar el IVA.
El régimen se llama IVA franquiciado y consiste en liberar a los negocios que menos facturan de presentar sus declaraciones trimestrales. Lejos de ser novedoso, este sistema lleva años funcionando en otros países de la Unión Europea. De hecho, a día de hoy, España sigue siendo el único Estado miembro que no incluye ninguna medida similar en su normativa fiscal para que los autónomos no tengan que declarar el IVA.
Europa lleva años incluyendo en su legislación comunitaria distintas directivas para que los países puedan facilitar a los negocios más pequeños sus obligaciones fiscales. Estas leyes dan carta blanca a los países para imponer sus propias condiciones de acceso al IVA franquiciado, pero siempre dentro de unos límites.
Aunque España todavía no ha aprobado la nueva medida para no declarar el IVA de los autónomos sí podemos hacernos una idea de las características que tendrá este sistema en base a lo que dice la normativa comunitaria:
- Podrán acogerse a este sistema sólo los autónomos y pequeñas empresas con bajos niveles de facturación
- Los autónomos que accedan a este régimen quedarán al margen de declarar IVA y no tendrán tampoco que incluirlo en sus precios.
De momento, España sólo permite a los autónomos acogerse a un régimen simplificado de IVA para reducir su carga fiscal y hacer las declaraciones de impuestos más sencillas. Y así parece que va a seguir durante un tiempo.
Desgraciadamente, Hacienda comunicó en 2024 que las negociaciones para establecer el IVA de franquicias en España estaban bloqueadas. Y así siguen en 2025. Otra cosa distinta es la exención de IVA para empresas españolas que facturen con clientes o proveedores de otros estados europeos. La aplicación de esta medida es una obligación para España y su aprobación en 2025 debería ser inminente.
¿Cuándo entrará en vigor la exención de presentar el IVA?
La nueva medida que permitirá a los autónomos no declarar IVA está todavía en fase de negociación y con la mesa bloqueada. Hacienda está perfilando junto a las organizaciones de autónomos y otros expertos en materia fiscal cómo se debería articular el régimen de IVA de franquicias en nuestro país.
Ahora bien, aquí habría que diferenciar entre dos tipos de sistema de IVA de franquicias. El primero es el que beneficiaría a los autónomos con operaciones nacionales. Es decir, que trabajan con clientes finales o con otras empresas españolas. El segundo es para aquellos que importan y exportan con otros países de la Unión Europea.
Exención de IVA en operaciones nacionales
En cuanto al primer régimen de franquicias, el que afecta a operaciones nacionales, depende de una mesa de negociación entre Hacienda, ciertas asociaciones de autónomos y los sindicatos.
A día de hoy (marzo de 2025), esta negociación está bloqueada, y desgraciadamente no hay esperanza de que se apruebe este año la exención de IVA para autónomos y empresas con operaciones en España.
Exención de IVA en operaciones internacionales
En segundo lugar está pendiente la exoneración de IVA para empresas que facturen con clientes o proveedores de otros estados miembro de la Unión Europea. Esta medida es obligatoria, según la directiva UE 2020/2845, y España debió haberla aplicado el pasado 1 de enero.
De hecho, en febrero la Unión Europea dio a España un aviso para que trasponga esta directiva y exima a los autónomos y empresas de IVA en sus operaciones internacionales en un plazo de dos meses. Si no lo hace, se expondrá a una sanción.
Esta normativa, en caso de ponerse en marcha al comenzar el año que viene, no afectaría a la gran mayoría de los autónomos, sino tan sólo a los que realizan sus operaciones con otros trabajadores por cuenta propia que sí están establecidos en un país europeo con IVA franquiciado. O dicho de otro modo, sólo quedarían exentas de IVA las facturas con clientes o proveedores que estén en países en los que esté en funcionamiento este sistema, no en España.
Requisitos para no tener que declarar el IVA
El IVA de franquicias todavía no está aprobado en nuestro país y, por lo tanto, tampoco hay ninguna ley que establezca qué requisitos deben cumplir los autónomos para no declarar el IVA.
Para adelantarse a las condiciones que podría establecer la futura normativa, se puede acudir a la Directiva (UE) 2020/285 del Consejo de 18 de Febrero de 2020. Esta ley dibuja el marco en el que deberán situarse los países al implantar el régimen de franquicias de IVA.
Según la legislación Europea, los autónomos deberán cumplir, al menos, las siguientes condiciones para quedar exentos de este impuesto:
- Residir en España y efectuar la mayor parte de las operaciones en territorio nacional.
- Facturar menos de 85.000 euros al año.
- Ser autónomo persona física o pyme.
¿Cuál será el funcionamiento del IVA franquiciado?
El funcionamiento del IVA franquiciado es similar a una exención para los autónomos y pymes que cumplan los requisitos. En España, los únicos empresarios que están al margen de este impuesto indirecto son los profesionales sanitarios o del sector de la educación.
Al igual que ocurre con ellos, la nueva medida de no declarar el IVA permitiría a los beneficiarios del régimen quedar apartados del impuesto en su faceta profesional. El sistema les liberaría de la práctica totalidad de las declaraciones y autoliquidaciones que presentan cada cierto tiempo.
Los autónomos que formen parte del IVA franquiciado no tendrán que presentar el modelo 303 o los modelos de liquidación mensual, ni tampoco las declaraciones informativas que ahora mismo están obligados a aportar de manera anual.
Eso sí, es posible que Hacienda exija algún tipo de declaración a principios de año para controlar los ingresos y gastos que tienen los empresarios y determinar si cumplen los requisitos para seguir formando parte del sistema.
Además, esta medida de no declarar el IVA no sólo afectaría a la presentación del impuesto como tal. En este régimen, los autónomos y pymes quedan completamente al margen del impuesto, por lo que tampoco deberán cobrarlo en sus precios ni incluirlo en sus facturas.
¿A qué autónomos beneficia la medida de no declarar el IVA?
No tener que declarar IVA puede ser una ventaja para muchos autónomos pero un inconveniente para otros.
El régimen de IVA franquiciado exime a los pequeños empresarios de incluir el IVA que corresponda en sus facturas, que podría ser un 21%, un 10% o un 4%, dependiendo de si están sujetos al impuesto general, reducido o superreducido.
Ahora bien, no tener que declarar el IVA también supone que los autónomos no pueden aplicar las deducciones de este impuesto por los gastos que hayan efectuado. Y esto puede ser una gran desventaja para muchos autónomos.
Entonces, ¿a qué autónomos beneficia la medida de no declarar el IVA? La respuesta es depende.
Los autónomos que tengan muchos gastos que deducir no se verán beneficiados por el Régimen de IVA franquiciado ya que no podrán recuperar los impuestos que hayan pagado al hacer las compras para su negocio. La medida tampoco será ventajosa para aquellos profesionales que acaban de iniciar su actividad y estén todavía invirtiendo en nuevos materiales y maquinaria para el negocio, porque Hacienda no les devolverá el IVA que han abonado.
Por el contrario, el sistema sí puede ser muy ventajoso para algunos autónomos que soportan pocos gastos. Especialmente, ciertos profesionales independientes como abogados o asesores y freelance como diseñadores, arquitectos o periodistas que suelen necesitar apenas un ordenador y conexión a internet para desarrollar su actividad.
