El modelo 390 es el resumen anual de IVA que todos los autónomos y empresarios deben conocer. En este artículo vamos a ver de qué se trata este modelo, quién debe presentarlo y despejaremos todas las dudas sobre esta declaración anual.
Si ya usas Quipu, puedes olvidarte un poco de este dolor de cabeza, ya que a medida que vas creando tus facturas de ingresos y subiendo las de gastos, el programa rellena el modelo de forma automática. Pero para el resto que aún no lo uséis, paciencia, que intentaremos explicarlo lo mejor posible.
Así mismo, os recomendamos leer el artículo sobre cómo se rellena el modelo 390 en donde lo explicamos paso a paso.
Leyendo este artículo aprenderás:
- ¿Qué es el modelo 390 anual de IVA?
- ¿Para qué sirve?
- ¿Quién está obligado a presentarlo?
- ¿Cuándo se presenta?
- ¿Cómo se presenta el modelo en AEAT?
¿Qué es el modelo 390 o resumen anual del IVA?
El modelo 390 es el resumen anual del IVA que deben presentar los autónomos y empresarios. El IVA es un impuesto que grava el consumo final y, por lo tanto, solo paga el consumidor final, no el empresario o autónomo.
Cuando se compra o vende algo se paga o ingresa el IVA, pero luego trimestralmente se hace la devolución a Hacienda. Es decir, lo que se ha ingresado se devuelve y lo que se ha gastado te lo devuelven. El resultado final es la diferencia entre el IVA que se devuelve y el que te devuelven. Este resumen anual de IVA agrega de forma consolidada toda la información que se ha entregado de forma trimestral con el modelo 303.
Dicho de otra forma, el IVA grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes. El modelo 390 resume toda esta actividad durante el año fiscal.
¿Para qué sirve el modelo 390?
El modelo 390 es un modelo informativo que resume el IVA anual. Es decir, es un documento que consolida la información contenida en los modelos 303 que has ido entregando a Hacienda durante todo el año.
Es por esto que decimos que es importante tener los modelos trimestrales bien hechos, ya que a partir de estos modelos realizamos el resumen anual de IVA. A pesar de que este es un modelo informativo, a diferencia del modelo 303, se debe presentar de forma obligatoria.
La Agencia Tributaria utiliza este resumen anual para comprobar que la información trimestral presentada coincide con el total anual declarado, permitiendo así un mejor control fiscal
¿Quién está obligado a presentar el modelo 390?
Deben cumplimentar el modelo 390 todos aquellos empresarios y profesionales que realicen una actividad económica y estén obligados a presentar autoliquidaciones periódicas por el impuesto del IVA.
❗️ Únicamente quedan exentos de presentar el modelo 390 aquellos que estáis inscritos en el régimen simplificado o sean arrendatarios.
El modelo 390 se puede presentar por vía telemática si se dispone de firma digital o a través de una entidad bancaria, efectuando el pago a través de una cuenta bancaria o en efectivo.
¿Cuándo se presenta el modelo 390 del IVA anual de los autónomos?
El resumen anual de IVA (modelo 390) se tiene que presentar anualmente durante los primeros 30 días naturales del mes de enero siguiente al año del ejercicio en cuestión. En caso de que el último día del plazo sea sábado, domingo o festivo, el plazo se extenderá hasta el siguiente día hábil. Puedes consultarlo en el calendario fiscal.
Por ejemplo, para el ejercicio fiscal 2025, el modelo 390 deberá presentarse antes del 30 de enero de 2026.
Diferencia entre el modelo 390 y el modelo 303
Es fundamental entender la diferencia entre estos dos modelos de IVA:
Modelo 303: Es la autoliquidación trimestral del IVA. Se presenta cuatro veces al año (una por cada trimestre) y es el modelo donde realmente se liquida y se paga o se solicita la devolución del IVA. Es un modelo de liquidación.
Modelo 390: Es el resumen anual de IVA. Se presenta una vez al año y es un modelo meramente informativo que consolida toda la información de los cuatro modelos 303 presentados durante el ejercicio. No implica ningún pago adicional, sino que resume lo ya declarado.
La principal diferencia es que el 303 es una liquidación periódica con efectos en tu tesorería, mientras que el 390 es un resumen informativo anual sin efectos económicos directos.
¿Cómo presentar el modelo 390 a la Agencia Tributaria?
El modelo 390 debe presentarse ante la AEAT en formato «.txt». Una vez que tengamos el fichero «.txt» generado (en Quipu se genera un archivo PDF), bastará con enviarlo a través de la plataforma que ofrece la Agencia Tributaria.
💡QUIPU TIP : Lo que se recomienda es rellenar primero el Modelo 303 del cuarto trimestre, y a continuación el 390. Lo hacemos así porqué este último es una declaración informativa del total del conjunto de los 303 presentados durante el año.
¿Cómo usar Quipu para rellenar el modelo 390?
Los modelos tributarios en Quipu se rellenan automáticamente a partir de tus facturas de ingresos y gastos. Básicamente deberías:
- Ir al apartado de impuestos
- Buscar el Modelo correspondiente en el listado
- Darle click a botón de «Rellenar» y listo. ¡Así de fácil!
Como aclaración para este modelo El usuario básicamente tiene que indicar UNA COSA:
- Separar los gastos corrientes de los activos. Para ello, al entrar la información en Quipu deberá crearlo como “Nuevo Activo”.
El resto de la información para cumplimentar el modelo de resumen del IVA se imputará automáticamente, tanto las bases imponibles como las cuotas del IVA y sus respectivos tipos impositivos.
🚀 Se tiene que tener en cuenta que para las compras intracomunitarias y extracomunitarias si la información de país del proveedor es correcta, Quipu automáticamente sabrá imputar correctamente la información.
Una vez Quipu haya rellenado los datos tendrías que ir al apartado de «Presentados y descargar el archivo .TXT para poder subir en la web de Hacienda. 🔥
📹 En el siguiente vídeo te mostramos como funciona:
