Lo normal cuando tenemos un negocio, sobre todo si somos autónomos o tenemos una pyme, es que tengamos que liquidar nuestros impuestos de forma trimestral. Es decir, tendremos que presentar el modelo 303 de IVA y el modelo 130 de IRPF para arreglar cuentas con Hacienda y volver a empezar desde cero, una y otra vez, ¡es el sistema que hay! Ahora bien, ¿qué ocurre si el la liquidación del modelo 303 o del modelo 130 nos sale negativo?
Que el modelo 303 o el modelo 130 arrojen un resultado negativo es una situación que puede darse y conviene que sepamos cómo actuar ante ella. Por eso hoy venimos a contarte qué es el IVA negativo y qué tienes que hacer si te encuentras en una situación como esta.
En este artículo aprenderás:
- El resultado del modelo 303 o 130 negativo
- ¿Qué significa que el modelo 303 sea negativo?
- ¿Qué opciones existen si el modelo 303 ha sido negativo?
- El modelo 303 con resultado igual a cero
- ¿Qué significa que el modelo 130 sea negativo?
- El modelo 130 con resultado negativo
- El resultado del modelo 303 o 130 es positivo
El resultado del modelo 303 o 130 negativo
Puede ocurrir que tanto el modelo 303 de IVA como el modelo 130 de IRPF nos den un resultado negativo, pero dichos modelos actúan sobre tributos diferentes y, por eso, conviene encararlos por separado.
- En el caso del modelo 303, si su liquidación es negativa nos encontramos con un IVA a compensar o a devolver, dos posibilidades en las que entraremos en detalle en los dos próximos apartados del texto.
- Por su lado, si el resultado del modelo 130 del IRPF es negativo, deberemos dejar la declaración a cero. En este caso, la devolución pertinente se gestionaría en la declaración de renta posterior, donde se decidirá si dicha cantidad compensa a otra positiva y, de ser pertinente, si existirá devolución como tal.
¿Qué significa que el modelo 303 sea negativo?
Si la liquidación del modelo 303 ha sido negativo es porque el IVA soportado ha sido superior al IVA repercutido de ese trimestre. Si esto ocurre es porque el autónomo o empresa ha tenido un mal trimestre, ya que los gastos han sido superiores a los ingresos. No es algo común, ya que la gran mayoría de trimestres este resultado será positivo, pero como ya hemos comentado hay situaciones en las que puede pasar.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre si te conviene más solicitar la compensación o devolución de IVA te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
¿Qué opciones existen si el modelo 303 ha sido negativo?
Si estás en la situación en la que el resultado de la liquidación de IVA ha sido negativo tienes dos opciones:
- IVA a compensar: la Agencia Tributaria ofrece la posibilidad de compensar resultados positivos futuros en el modelo 303 con este resultado negativo. Por ejemplo, si en el último trimestre has tenido un resultado de “-1.000€” en el modelo 303, Hacienda te da la posibilidad de compensar ese resultado negativo en el siguiente trimestre. Siguiendo con el ejemplo, si en el siguiente trimestre el resultado del modelo 303 es de “2.000€”, solamente tendrías que ingresar a Hacienda “1.000€” (-1.000€ + 2.000€).
- IVA a devolver: la devolución de IVA es otra posibilidad que ofrece la Agencia Tributaria. En este caso, la devolución de IVA se debe dé solicitar en la última liquidación trimestral del año. Ten en cuenta que si solicita la devolución de IVA muy probablemente recibas un requerimiento de Hacienda para analizar tu situación particular.
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El modelo 303 con resultado igual a cero
Hasta ahora hemos visto qué ocurre si el modelo 303 arroja un resultado negativo y, por tanto, nos encontramos con una IVA a compensar o un IVA a devolver, ¿pero qué ocurre si el modelo 303 es igual a cero?
Si el modelo 303 es igual a cero significa que no debemos pagarle nada a Hacienda, no tenemos nada que devolver, ni tampoco que reclamar. Esto, importante, no nos exime de presentar dicho modelo ante Hacienda, por lo que no podemos dejar de presentar este documento de forma religiosa.
¿Qué significa que el modelo 130 sea negativo?
El resultado final del modelo 130 se calcula restando los ingresos menos los gastos de tu negocio. Al importe resultante hay que calcular el 20% y ese será el resultado final de tu modelo 130.
Por tanto, para que la liquidación del modelo 130 sea negativo tiene que pasar que los gastos de la actividad sean superiores a los ingresos. Evidentemente no vamos a tener que pagar el 20% de nuestro resultado negativo (bastante tenemos con tener pérdidas!!), por lo que si esto sucede el resultado final del modelo 130 será 0.
El modelo 130 con resultado negativo
Como ya hemos comentado, si en un trimestre los gastos de la actividad son superiores a los ingresos tendremos un resultado negativo en el modelo 130. Evidentemente, si nuestro resultado es negativo no vamos a tener que pagar el 20% de nuestro resultado negativo (bastante tenemos con tener pérdidas!!), por lo que si esto sucede el resultado final del modelo 130 será 0.
El resultado del modelo 303 o 130 es positivo
Lo más probable es que este sea el concepto que tengas más claro de todos: si el modelo 303 o el modelo 130 salen positivos, toca pagar (o devolver, como prefieras verlo). Podrás hacerlo físicamente, en una sucursal bancaria, o pagar estos tributos por vía telemática.
- Si vas al banco a pagar te darán un NCR, una referencia (o comprobante) de pago que posteriormente incluirás en la presentación telemática.
- Por otro lado, también podrás hacerlo por domiciliación bancaria (poniendo el número de cuenta en el propio modelo a presentar), siempre y cuando lo presentes antes del día 15 del mes de presentación. Una vez pasada esta fecha, podrás pagarlo solo a través del banco.
Ya sabes todo lo que necesitas saber si el modelo 303 o el 130 te sale negativo, así como cuándo y cómo recuperar el IVA a devolver.
