El anticipo a proveedores es una opción cada vez más utilizada en el comercio, especialmente entre empresas. El objetivo de esta opción por parte de la parte que suministra la mercancía es cubrirse frente a potenciales morosidades por parte de sus clientes o como método de financiación comercial.
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué es un anticipo a proveedores?
- Cuentas contables relacionadas con los anticipos a proveedores
- Asientos contables relacionados con el anticipo a proveedores
- Ejemplo de contabilización de anticipo a proveedores
¿Qué es un anticipo a proveedores?
Un anticipo a proveedores es un pago que una empresa realiza a sus proveedores antes de recibir los bienes o servicios acordados. Este concepto se utiliza generalmente en contextos donde los proveedores necesitan fondos para iniciar la producción o cuando se quiere asegurar una transacción o un precio específico. Los anticipos pueden ser útiles para garantizar la capacidad de entrega del proveedor y para establecer una relación de confianza y compromiso entre las partes.
En la contabilidad de la empresa, estos pagos se registran dentro del activo corriente, ya que representan un gasto ya efectuado que se espera convertir en inventario o consumir en el futuro cercano cuando se reciban los bienes o servicios.
Contablemente, los anticipos a proveedores a cuenta de suministros futuros de existencias se valorarán por su coste.
El IVA en los anticipos a proveedores
Generalmente, el IVA de cualquier entrega de bien o prestación de servicio se devenga en el momento de la entrega del bien o la prestación del servicio. Sin embargo, en el caso de anticipos a proveedores, el IVA se aplica en el momento en que se recibe el pago, ya sea de forma total o parcial.
Esto significa que el pago anticipado provoca que el IVA se devengue en ese instante. Posteriormente, en el abono de la cantidad pendiente, se devengará el IVA correspondiente a la cantidad pendiente de pago, ya sea al contado o con pago aplazado.
Cuentas contables relacionadas con los anticipos a proveedores
De acuerdo con el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, la cuenta que interviene en los anticipos a proveedores es la siguiente:
- 407 – Anticipos a proveedores: esta cuenta se utiliza para registrar las entregas de dinero que hace una empresa a sus proveedores antes de recibir los bienes o servicios correspondientes. Estos pagos se hacen normalmente en efectivo y funcionan como un adelanto a cuenta de suministros o servicios que se recibirán en el futuro.
En caso de que entregas se efectúen a empresas del grupo, multigrupo, asociadas u otras partes vinculadas, deberán desarrollarse las cuentas de tres cifras correspondientes. Esta cuenta figurará en el balance de situación de una empresa en el epígrafe de Existencias.
Asientos contables relacionados con el anticipo a proveedores
El asiento para contabilizar un anticipo a proveedores es el siguiente:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 407. Anticipos a proveedores | XXX | |
| 472. Hacienda Pública, IVA Soportado | YYY | |
| 572. Bancos | XXX + YYY |
Hay que tener en cuenta que, como hemos dicho, los anticipos a proveedores se realizan en efectivo. Por esta razón, se contabiliza en una cuenta de contrapartida de tesorería. Posteriormente, en la entrega de la mercancía, y suponiendo que el pago sea aplazado, se contabiliza el siguiente asiento:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 600. Compra de mercaderías | ZZZ | |
| 472. Hacienda Pública, IVA Soportado | RRR | |
| 407. Anticipos a proveedores | | XXX |
| 400. Proveedores | TTT |
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Ejemplo de contabilización de anticipo a proveedores
Imagina una empresa que fabrica muebles y necesita madera de calidad específica para un gran pedido de un cliente importante. La empresa decide hacer un pedido de madera a un proveedor que se especializa en este tipo de material. Sin embargo, el proveedor requiere que se le pague parte del coste por adelantado para cubrir sus gastos iniciales de adquisición y procesamiento del material.
La empresa de muebles acuerda pagar un anticipo del 30% del total del pedido, que asciende a 50.000 €, IVA incluido. Por lo tanto, envía un anticipo de 15.000 € al proveedor el día 15/03/2X24. Este pago se registra en los libros de la empresa de muebles como un anticipo a proveedores, un activo que se convertirá en inventario una vez que la madera sea entregada y procesada para fabricar los muebles, y que está previsto que se haya entregado el 02/04/2X24.
Contablemente, se registrarán los siguientes asientos. El 15/03/2X24, por el abono del anticipo:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 407. Anticipos a proveedores | 12.396,69 € | |
| 472. Hacienda Pública, IVA Soportado | 2.603,31 € | |
| 572. Bancos | | 15.000 € |
El 02/04/2X24, por la entrega de la mercancía, suponiendo que se el proveedor ofrezca descuento comercial por la totalidad del importe:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 600. Compra de mercaderías | 41.322,312 € | |
| 472. Hacienda Pública, IVA Soportado | 6.074,38 € | |
| 407. Anticipos a proveedores | | 12.396,69 € |
| 400. Proveedores | | 35.000 € |
Posteriormente, cuando se efectúe el pago a proveedores, se contabilizará el siguiente asiento:
| Cuenta contable | Debe | Haber |
| 400. Proveedores | 35.000 € | |
| 572. Bancos | 35.000 € |
