Saber cuánto paga un autónomo de IRPF es una de las principales dudas tanto de quienes ya trabajan por cuenta ajena como de aquellos que se están planteando darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué es el IRPF de los autónomos?
- Aspectos que afectan al pago de IRPF en los autónomos
- Tablas de IRPF de autónomos para 2023
- Ejemplo de cuánto paga un autónomo de IRPF
¿Qué es el IRPF de los autónomos?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) grava (entre otras), y en el caso específico de los autónomos, las ganancias que estos obtienen por el ejercicio de su actividad económica.
Como particularidad, los profesionales por cuenta propia realizan pagos fraccionados de su IRPF de manera trimestral, mediante la presentación de los modelos 130 (si están en régimen de estimación directa) y 131 (si están en régimen de estimación objetiva).
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Aspectos que afectan al pago de IRPF de los autónomos
Los autónomos pagan IRPF en función de cuál haya sido el rendimiento neto de su actividad. Rendimiento que se obtiene al restarle a los ingresos los gastos deducibles. Aunque existen matices, en líneas generales consideramos gastos deducibles aquellos que el profesional realiza para poder llevar a cabo su trabajo, como la compra de material de oficina.
Por ejemplo, si un autónomo ingresa 10.000 euros durante un trimestre, y sus gastos deducibles en ese lapso temporal ascienden a 4.000 euros, su rendimiento neto del período será 6.000 euros. Por tanto, tributará con respecto a esa cuantía.
Ahora bien, para determinar cuál es el rendimiento neto de una actividad, hay que tener presente el régimen fiscal al que está adherido el autónomo:
- Estimación directa simplificada: es el régimen al que están acogidos la mayor parte de los autónomos. Se aplica a quienes facturan menos de 600.000 euros al año.
- Estimación directa normal: para quienes facturan cuantías superiores a los 600.000 euros al año.
- Estimación objetiva o por módulos: el rendimiento de la actividad se calcula aplicando unos parámetros objetivos, predefinidos en función de cuestiones como los metros cuadrados que tiene el local en el que se trabaja. Esta modalidad solo está disponible para ciertas actividades, y siempre y cuando no se superen los 250.00 euros anuales de facturación.
Tablas de IRPF de autónomos para 2023
Una de las características del IRPF es que es un impuesto progresivo. Esto quiere decir que tienes que pagar más cuanto mayores son tus rentas y, sensu contrario, aquellos cuyas rentas son más bajas, pagan menos que el resto.
Para conseguir esa progresividad se establecen una serie de tramos de IRPF que indican qué porcentaje debe pagarse en función de las rentas obtenidas. Tramos que se actualizan cada año a través de la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
| Rentas Obtenidas | Retención aplicable |
| Hasta 12.450 euros | 19% |
| Desde 12.450 euros hasta 20.199 euros | 24% |
| Desde 20.200 hasta 35.199 euros | 30% |
| Desde 35.200 hasta 59.999 euros | 37% |
| Desde 60.000 hasta 299.999 | 45% |
| Más de 300.000 euros | 47% |
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Ejemplo de cuánto paga un autónomo de IRPF
El hecho de que el IRPF sea progresivo, implica que el porcentaje de retención vendrá determinado en función del tramo en el que nos encontremos. Lo vemos mejor con un ejemplo práctico.
Imaginemos un autónomo acogido al régimen de estimación directa simplificada que obtuvo en el anterior ejercicio fiscal un rendimiento neto de 62.000 euros. Para calcular la cuantía por la que tributará, debemos aplicar los tramos de manera progresiva:
- Primer tramo de IRPF: por los primeros 12.450 euros ingresados tributa un 19%, lo que equivale a 2.365 euros.
- Segundo tramo de IRPF: le corresponde pagar el 24% de 7.749 euros, que es la diferencia que existe entre el segundo y el primer tramo (20.199 – 12.450). Lo que equivale a 1.859,76 euros.
- Tercer tramo de IRPF: tiene que pagar el 30% de 15.000 euros (la diferencia entre las cuantías tope del tercer y el segundo tramo), que son 4.500 euros.
- Cuarto tramo de IRPF: es un 37% de 24.800 euros. De nuevo, la diferencia entre el tope del cuarto y el tercer tramo, lo que suma 9.176 euros.
- Quinto tramo de IRPF: en este tramo le corresponde pagar el 45% de 2.000 euros, que es la cantidad que resta desde la cuantía inicial del quinto tramo hasta el total de sus rendimientos netos (60.000 – 62.000 = 2.000). Es decir, que abona 900 euros.
- Sumamos las cantidades resultantes de cada tramo: 2.365 + 1.859,76 + 4.500 + 9.176 + 900 = 18.800,76 euros.
Esos 18.800,76 euros conforman la cuota tributaria del IRPF, pero ni mucho menos es lo que debe pagarse en concepto de impuestos, porque sobre la misma se aplican deducciones y bonificaciones en función de la situación personal y familiar del contribuyente.
Queda claro entonces qué, cuando se trata de cuánto paga un autónomo de IRPF, lo primero que hay que determinar son los rendimientos netos y, en base a los mismos, aplicar el porcentaje de retención correspondiente de manera progresiva, a medida que se pasa por los diferentes tramos o baremos establecidos por Hacienda.
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