Una de las potestades de la Agencia Tributaria es poder llevar a cabo labores de comprobación e investigación con respecto a la situación fiscal de los obligados tributarios. Se trata de ver si han presentado correctamente todos los impuestos, sin caer en errores ni en omisiones a la hora de aportar los datos necesarios para autoliquidar el tributo, o para que sea la Administración Tributaria quien liquide la deuda. Como la materia fiscal no es sencilla, es normal que todos en algún momento nos preguntemos cómo saber si Hacienda me investiga, porque tenemos miedo de habernos equivocado.
Si se abre un procedimiento formal, vamos a recibir una notificación. Pero antes de eso, hay una serie de indicios que nos pueden poner sobre aviso de que Hacienda está haciendo comprobaciones con respecto a nuestra situación tributaria.
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué es una inspección de Hacienda?
- ¿Cómo saber si Hacienda me investiga?
- Indicios de que estás siendo investigado
- Principales motivos de la inspección de Hacienda a los autónomos
¿Cómo funciona una inspección de Hacienda?
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¿Qué es una inspección de Hacienda?
Es un procedimiento a través del que Hacienda investiga a fondo la situación tributaria de un contribuyente. No se limita a verificar o comprobar ciertos datos, sino que realiza un análisis a fondo de la información aportada por el interesado, y la compara con los datos que obran en su propio poder y los que puedan aportar los terceros que están obligados a colaborar con la Agencia Tributaria.
No siempre que se lleva a cabo una inspección se descubre un fraude, pero este es un procedimiento complejo y costoso, por lo que la Administración solo lo suele iniciar cuando tiene indicios fundados de que la tributación no se ha hecho de forma correcta.
¿Cómo saber si Hacienda me investiga?
Al igual que cualquier otra Administración Pública, Hacienda ajusta su forma de proceder al principio de transparencia. Es decir, que no va a hacer nada a tus espaldas. Si ha decidido iniciar un procedimiento de inspección, te lo va a notificar.
Pero cuidado, porque no siempre que Hacienda te hace un requerimiento para que aportes información o datos es porque estés siendo investigado. También puede pedirte aclaraciones dentro de los procedimientos de verificación de datos y de comprobación limitada, que son actuaciones de revisión que se limitan a datos y hechos muy concretos.
Por eso, al recibir la notificación lo primero que debes hacer es prestar atención al tipo de procedimiento que se ha abierto frente a ti. Esto te lo especifica claramente el documento, que también te indicará qué es lo que tienes que hacer a continuación, y el plazo para ello.
Indicios de que estás siendo investigado
Es normal que la Agencia Tributaria realice algunas actuaciones por su cuenta para ver si es realmente necesario abrir un procedimiento de inspección. De estas actuaciones no se suele informar al interesado, porque no es necesaria su intervención, y porque muchas de ellas acaban bien para el contribuyente. Hacienda comprueba que todo es correcto, y que no es necesaria una inspección.
Pero mientras se desarrollan estas labores, podemos apreciar una serie de indicios que nos pueden poner en alerta de que Hacienda está revisando nuestra información fiscal:
- Se retrasa la devolución de impuestos: si la Agencia Tributaria tiene una deuda contigo y tarda más tiempo de lo habitual en hacerte la devolución, es posible que esté realizando algunas comprobaciones con respecto a la información que has aportado.
- Se retrasa la entrega de subvenciones: en el caso de autónomos y empresas, si han pedido una subvención y esta tarda en llegar, el motivo puede ser que Hacienda esté comprobando si están al día en el cumplimiento de sus obligaciones con el Fisco.
Principales motivos de la inspección de Hacienda a los autónomos
Algunas inspecciones son totalmente aleatorias, pero otras se ponen en marcha porque el contribuyente ha desarrollado conductas que han hecho levantar las sospechas en Hacienda. En el caso concreto de los autónomos, hay más posibilidades de recibir una inspección si se incurre en estas conductas:
- Practicar deducciones irregulares de gastos.
- Solicitar devoluciones de IVA de cantidades elevadas. Especialmente si esto se repite a lo largo del tiempo.
- Solicitar el NIF intracomunitario.
- Aparición de descuadres entre los modelos anuales y trimestrales de IVA e IRPF.
- Solicitud de subvenciones que luego deben declararse y acreditarse como ganancia patrimonial.
- No presentar las declaraciones obligatorias.
- Indicios de que se cobra en B de forma habitual.
Cuándo se trata de cómo saber si Hacienda me investiga, presta atención a los indicios que hemos señalado. Y, si lo que quieres es evitarte el mal trago de tener que pasar por una inspección, asegúrate de que cumples al pie de la letra con tus obligaciones fiscales.
