¿Cómo rellenar el modelo 347 casilla por casilla?

El modelo 347 debe ser presentado por los autónomos que realizan operaciones, a lo largo de un año, por valor superior a 3.005,06€ con proveedores o clientes. Es una declaración informativa que permite a Hacienda tener información adicional para obtener un registro sobre la fiscalidad de los contribuyentes.

Este documento no es tan extenso como otros, si bien merece la pena prestar atención a este post para conocer con detalle cómo rellenar el modelo 347 y no tener problemas.

En este artículo aprenderás:

• Instrucciones para rellenar el modelo 347
• Primera página: resumen de datos del modelo 347
• Segunda página: relación de declarados
• Tercera página: relación de inmuebles
• Claves del modelo 347

Instrucciones para rellenar el modelo 347

En esta guía vamos a ver cómo cumplimentar el modelo 347 casilla por casilla. Veremos cada página y cada aparado por separado para ver qué información debemos de incorporar en cada caso.

El modelo 347 consta de tres páginas, aunque en función del volumen de operaciones pueden ser muchas más. En los siguientes aparatado veremos cada una de ellas.

• Primera página: resumen de datos.
• Segunda página: relación de declarados.
• Tercera página: relación de inmuebles.

Primera página: resumen de datos del modelo 347

La primera página del modelo 347 está compuesto por cuatro apartados. A continuación vamos a ver cada apartado por separado.

1. Identificación

Es un apartado dedicado a la información fiscal y los datos de contacto del declarante.

• [NIF]: el número de identificación fiscal. 
• [Apellidos y nombre, denominación o razón social]: el nombre y apellidos, o la razón social de la persona declarante.
• [N.I.F. del representante]: en caso de que una persona actúe en nombre del declarante.
• [Teléfono de contacto]: hacienda lo utilizará para ponerse en contacto ante cualquier cuestión.

2. Declaraciones complementaria o sustitutiva

El autónomo rellena alguna de estas casillas si quiere añadir datos que no hubieran sido aportados en la declaración anterior o modificar los ya existentes. Hay tres casillas que se refieren al motivo de esta declaración complementaria. Se debe marcar con una ‘X’ aquella que haga referencia al motivo de la modificación.

• [Declaración complementaria por inclusión de datos]: la señalamos cuando queremos incluir nuevos datos. 
• [Declaración complementaria por modificación o anulación de datos]: la señalamos cuando queremos modificar o anular los datos escritos en la anterior declaración.
• [Declaración sustitutiva]: se señala cuando queremos hacer una sustitución total de los datos. 
• [Número identificativo de la declaración anterior]: es el número de identificación que se ha quedado registrado para la declaración previa y que queremos modificar.

3. Resumen de los datos

En este punto se realiza un resumen general sobre los datos que se incluyen en la declaración y en los que se incluyen las características de las operaciones realizadas, en relación a las personas participantes, el número de operaciones o las cantidades económicas.

• [Número total de personas y entidades]: indicamos el número de clientes o proveedores con los que se han realizado operaciones cuyo valor anual supera, IVA incluido, los 3.005,06€.
• [Importe total anual de las operaciones]: aquí se detalla el importante de la suma de todas las operaciones que cumplen con esta condición. El IVA también se contempla en estas sumas económicas. 
• [Número total de inmuebles]: indicaremos el número total inmuebles en donde pagamos alquiler.
• [Importe total de las operaciones de arrendamiento de locales de negocio]: el importe total (IVA incluido) de la suma de todos los alquileres de negocio que tengamos.

4. Fecha y firma

Aquí se pone la fecha del día de la presentación de la declaración y la firma del declarante.

• [Fecha]: la fecha del envío de la solicitud.
• [Firma]: nombre del declarante o de su representante.
• [Firmado]: aquí se pone la firma. 
• [Cargo o empleo]: que ostenta la persona que firma.

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Segunda página: relación de declarados

En esta página se aporta la información sobre todos los proveedores o clientes con quienes la persona física (autónomo) o jurídica (empresa) ha realizado operaciones cuyo valor, en un año, es superior a 3.005,06€. Son considerados como declarados, mientras que la persona que presenta la declaración es el declarante.

Datos identificativos

• [NIF del declarante]: número de identificación fiscal de la persona que realiza la declaración. 
• [Ejercicio]: el año al que corresponde la presentación. En febrero de 2023 se presenta el informe de 2022. 

Declarado

• [NIF declarado]: número de identificación fiscal de la persona con quien se ha realizado una operación.
• [NIF-IVA declarado]: número de identificación fiscal asignado a un profesional para presentar el IVA. 
• [NIF representante]: si hubiera un representante.
• [Apellidos y nombre, razón social o denominación del declarado]: el nombre y apellidos o la razón social del declarado. 
• [Provincia (Código)]: el código de la provincia donde el declarado ejerce su actividad. 
• [País (Código)]: el código del país donde el declarado ejerce su actividad. 
• [Clave operación]: Pueden haber distintas claves del modelo. La mayoría de casos será una A o una B. Debes definir en el modelo 347 clave A si se trata de una compra o bien clave B si se trata de una venta. No obstante, hay más claves del modelo 347:
  • A: compras generales realizadas a proveedores.
  • B: ventas generales realizadas a nuestros clientes.
  • C: cobros por cuenta de terceros superiores a 300,5€.
  • D: adquisiciones al margen de la actividad empresarial por entidades públicas.
  • E: subvenciones o ayudas (esto solo lo puede marcar la administración pública).
  • F: ventas agencia de viaje.
  • G: compras agencia de viaje.

• [Operación seguro]: es un punto que solo rellenan las empresas aseguradoras. 
• [Arrendamiento local negocio]: se señala cuando la operación es el alquiler de un local de negocio. 
• [Operación IVA de caja]: corresponde al importe anual de las operaciones devengadas con criterio de caja.
• [Operación con inversión sujeto pasivo]: se refiere a cuando el sujeto pasivo del IVA es el destinatario de la operación, en lugar de aquel que realiza la venta.  
• [Operación régimen de depósito distinto del aduanero]: es un tipo de área que está exenta de IVA porque introduce mercancía española o de la Comunidad Económica Europea para venderla de nuevo a sus clientes antes de su exportación fuera de la UE.  
• [Importe percibido en metálico]: aquí se indica la cantidad total de la operación, IVA incluido. 
• [Ejercicio]: el año en el que el importe percibido en metálico fue recibido. 
• [Importe anual de las operaciones]:  se Indica el total (IVA incluido) de las operaciones con un cliente o proveedor. Hay un listado con los cuatro trimestres para diferenciar entre ellos. 
• [Importe anual percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA]: se indica el total (IVA incluido) de las operaciones relacionadas por las contraprestaciones por transmisiones de inmuebles. También se diferencia por trimestres. 
• [Importe anual de las operaciones devengadas con criterio IVA de caja]: es la suma del total del importe de un año que corresponde a las operaciones devengadas con criterio IVA de caja, que son aquellas en las que el autónomo puede deducir este impuesto aunque todavía no lo haya cobrado. 

Total de la hoja

En estas casillas se aporta el total de la suma del importe de las operaciones reflejadas en la hoja.

Tercera página: relación de inmuebles

En esta página se incluye toda la información referida a aquellos inmuebles que la persona física o jurídica arrienda a terceros o dispone en régimen de alquiler.

1. Datos identificativos de esta hoja

• [NIF del declarante]: número de identificación fiscal de la persona que realiza la declaración. 
• [Ejercicio]: el año al que corresponde la presentación.

2. Declarado 1

• [NIF del arrendatario]: número de identificación fiscal de la persona con quien se ha realizado una operación.
• [NIF del representante]: número de identificación fiscal del representante, si lo hubiese. 
• [Apellidos y nombre, razón social o denominación del arrendatario]: se indica el nombre y apellidos o la razón social del arrendatario, que es la persona que adquiere el derecho a usar el inmueble.
• [Importe de la operación]: el importe del valor de la operación de arrendamiento. Es decir, el dinero que se paga o recibe por la cesión del inmueble en la operación con este declarado. 
• [Referencia catastral]: el identificador del inmueble arrendado. Es un código alfanumérico.
• [Situación (Código)]: indicamos si el inmueble es de nuestra propiedad, alquilado o con la disposición del usufructo.  
• [Tipo de vía]: referida a la ubicación del inmueble. 
• [Nombre de la vía pública]: donde está situado el inmueble. 
• [Tipo Num.]: el tipo de número del inmueble. 
• [Núm. casa]: el número del inmueble.
• [Bloque]: se pone el número de bloque, si lo hubiese. 
• [Escalera]: se pone el número de la escalera, si lo hubiese.
• [Planta]: la altura en la que está instalado el inmueble.  
• [Puerta]: suele ser un número o una letra.
• [Complemento domicilio]: si está ubicado en una urbanización, un centro comercial, un polígono industrial, etc. 
• [Localidad/ Población]: si es distinta del municipio. 
• [Nombre del municipio]: donde se ubica 
• [Cód. municipio]: el código municipal del inmueble. 
• [Provincia]: la provincia donde se ubica el inmueble. 
• [Cód. provincia]: el código provincial.
• [Cód. postal]: el código postal. 

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Claves del modelo 347

La mayoría de casos será una A o una B. Debes definir en el modelo 347 clave A si se trata de una compra o bien clave B si se trata de una venta. No obstante, hay más claves del modelo 347:

¿Cuáles son todas las claves del modelo 347?:

• Clave A: compras generales realizadas a proveedores
• Clave A: ventas generales realizadas a nuestros clientes
• Clave C: cobros por cuenta de terceros superiores a 300,51€
• Clave D: adquisiciones al margen de la actividad empresarial por Entidades Públicas
• Clave E: subvenciones o ayudas (esto solo lo puede marcar la Administración Pública)
• Clave F: ventas Agencia de Viaje
• Clave G: compras Agencia de Viaje