Muchas veces no lo vemos, pero está en todas partes. El IVA es el impuesto que todos pagamos cada vez que adquirimos un producto o servicio y, por tanto, es una pieza clave en cualquier factura. Es por eso que saber cómo calcular el IVA de una factura es esencial para todos los autónomos y empresas, pues ésta es la forma de calcular los impuestos a pagar a Hacienda por la venta de sus bienes y servicios.
Después de leer este artículo verás que calcular el IVA es más fácil de lo que parece. Te explicamos en qué consiste este impuesto, los tipos de IVA y cómo se calcula el IVA en una factura paso a paso con varios ejemplos sencillos.
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué es el IVA?
- Diferentes tipos de IVA
- ¿Cómo se calcula el IVA en una factura?
- ¿Cómo calcular el IVA de una factura teniendo el total?
- ¿Cómo calcular el IVA de una factura con distintos tipos de IVA?
¿Qué es el IVA?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que se paga de forma indirecta cada vez que adquirimos un producto o servicio. El pago de este impuesto afecta a cualquier consumidor, autónomo o empresa en una operación de compra o venta.
Los consumidores pagamos el IVA de forma indirecta en cada compra (normalmente el 21%, pero depende del tipo de IVA). Este impuesto es después abonado a Hacienda en forma de impuesto IVA.
En el caso de empresas y autónomos, que venden y compran bienes y servicios, el IVA puede aplicarse en dos sentidos distintos:
- Cuando una empresa o autónomo hace una venta de un producto o servicio, hablamos de IVA repercutido, es decir, el IVA que recibe del cliente y después se debe abonar a Hacienda.
- Cuando una empresa hace una compra de un producto o servicio, tiene que pagar o soportar IVA, esto se llama IVA soportado (y puede ser deducido más adelante)
Ya sabes qué es el IVA y de qué trata. Ahora vamos a ver los distintos tipos de IVA que existen en España y ya estarás listo para aprender cómo desglosar el IVA de una factura.
Diferentes tipos de IVA
En función del tipo de actividad, producto o servicio, existen tres tipos de IVA que se pueden aplicar. Para saber cómo calcular el IVA de una factura, hay que saber qué tipos de IVA aplicar en cada uno de los conceptos que se venden. Si no sabes qué tipo de IVA aplicar en tus ventas, te recomendamos leer en nuestro blog el artículo sobre los tipos de IVA en España para verlo con detalle.
Existen tres tipos de IVA:
- IVA general del 21%: éste es el más común y se aplica por defecto en la mayoría de productos y servicios. Si compras ropa, electrodomésticos o tienes gastos de empresa corrientes, lo pagarás.
- IVA reducido del 10%: en España algunas actividades aplican este tipo de IVA como, entre otros, la hostelería, viviendas y algunos productos farmacéuticos.
- IVA superreducido del 4%: impuesto especial para bienes básicos como el pan, la leche o medicamentos esenciales.
Además, existen las llamadas “facturas sin IVA”, pero ésto es sólo en algunas actividades empresariales excepcionales que, por su condición, no están obligadas a pagar este impuesto.
¿Cómo se calcula el IVA en una factura?
Todas las empresas y autónomos que declaran el impuesto IVA a Hacienda deben incluirlo en sus facturas. No hacer este cálculo, o hacerlo incorrectamente, daría lugar a sanciones por parte de Hacienda con las consecuencias pertinentes.
Si ya sabes el tipo de IVA de los productos o servicios que vendes, calcular el IVA de una factura es pan comido. Solo se necesitan unas operaciones básicas que se aplican igual tanto en empresas como a trabajadores autónomos. Todo parte de la misma base:
Precio TOTAL = Base imponible + IVA
Un ejemplo techie: un empresario vende una tecnología con un valor de 1.000 euros sin IVA, esto es la base imponible, es decir, el valor de la venta sin el impuesto añadido o, en definitiva, el beneficio real adquirido por la empresa. Para hacer una factura correctamente y cumplir con sus obligaciones con Hacienda, nuestro empresario tecnológico va a calcular el IVA general del 21% en su factura con estos dos pasos:
- Saber el precio total de la factura con IVA incluido. Para esto, tiene que añadir el IVA a la base imponible. Esto lo haremos multiplicando la base imponible por 1.21, así le sumamos un 21% (si tu caso es un IVA distinto entonces sería por 1.10 o 1.04).
Base imponible (1.000€) x 1.21= 1.210€
- Calcular el importe del IVA. Ya sabemos que la factura tendrá un precio total de 1.210 euros. Si a ese precio le restamos la base imponible, obtenemos el importe exacto del IVA.
TOTAL (1.210€) – Base imponible (1.000€) = 210€
De esta forma, nos quedaría la factura como algo así:
| Base Imponible | 1.000€ |
| Precio total | 1.210€ |
| IVA (21%) | 210€ |
🔗 Ampliar información: Para poner en práctica lo aprendido en este artículo te sugerimos que utilices la calculadora de IVA e IRPF que hemos creado desde Quipu.
¿Cómo funcionan el IVA y el IRPF en una factura?
📹 Vídeo explicativo: En el siguiente vídeo explicamos en detalle qué son y cómo se calculan el IVA y el IRPF en una factura.
Prueba gratuita de 15 días. Sin permanencia. Sin introducir tu tarjeta.
¿Cómo calcular el IVA de una factura teniendo el total?
En algunos casos es probable que sepamos el precio total que vamos a pedir al cliente, con el impuesto IVA ya incluido. Si queremos calcular el IVA de una factura partiendo de un precio total, la operación es similar.
- Calcular la base imponible: dividimos el precio total de la factura por el tipo de IVA:
1.210€/1.21 = 1.000€ (base imponible)
- Calcular el IVA: El IVA es la diferencia entre el precio total y la base imponible. Para calcularlo, hay que restar la base imponible al precio total.
1.210€ – 1.000€ = 210€
De esta forma, quedaría así:
| Precio total | 1.210€ |
| Base Imponible | 1.000 |
| IVA (21%) | 210€ |
¿Cómo calcular el IVA de una factura con distintos tipos de IVA?
Algunos autónomos y empresas podrían incluir en la misma factura varios bienes o servicios con distintos tipos de IVA. Vamos a ver cómo calcular el IVA de una factura considerando todos los tipos de IVA incluidos. Para esto lo que haremos es primero calcular el importe de IVA de cada producto y después sumar los importes de cada uno.
Por ejemplo, imaginemos que el servicio al servicio de consultoría de 1.000 euros sin IVA le sumamos un servicio extra: una reforma con un precio de 500 euros sin IVA. Como se trata de una reforma, le aplicaremos un IVA reducido del 10%. Para saber cómo hallar el IVA de una factura considerando los dos tipos de IVA, el empresario lo hará de esta forma:
- Calcular el IVA reducido (10%) del servicio de reforma. Si seguimos la guía anterior, veremos que el IVA reducido de la reforma son 50€ (el 10% de 500€)
- Sumar ambos importes para calcular el IVA total de la factura: 210€ + 50€ = 260€
De esta forma, la factura se quedaría en algo así:
| Servicio 1: Consultoría | 1.000€ |
| Servicio 2: Reforma | 500€ |
| Total Base imponible | 1.500€ |
| Total IVA | 260€ |
| Total a pagar | 1.760€ |
Como ves, el famoso impuesto de valor añadido es más sencillo de lo que parece.
Ahora que ya sabes cómo calcular el IVA en una factura, es importante recordar que aplicar este impuesto en tus documentos de facturación es un requisito obligatorio para la mayoría de autónomos y empresas.
No hacer este cálculo del IVA en las facturas correctamente puede dar lugar a sanciones por parte de Hacienda. Para que esto no ocurra, te recomendamos usar un programa de facturación online adaptado a tus necesidades.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre cómo facturar con diferentes tipos de IVA te recomendamos que leas nuestro artículo.
