Calcular el IRPF del autónomo es una de las primeras cosas que tienes que saber hacer si trabajas por cuenta propia. Porque con Hacienda no vale eso de “no sabía qué era así”, ya que la Agencia Tributaria no perdona ni el más mínimo error.
Para cumplir con tus obligaciones fiscales, debes presentar tus impuestos (en este caso el IRPF) en el plazo que te dan para ello y en la forma prevista en la legislación. Cualquier error u omisión hará que se te apliquen recargos y/o intereses de demora. Pero no te preocupes, para que no te equivoques, en este artículo te vamos a explicar en detalle:
- ¿Qué es el IRPF del autónomo?
- Características del IRPF
- ¿Cómo tributa un autónomo por IRPF?
- Tramos de IRPF de los autónomos 2025
- Cálculo del IRPF que paga un autónomo
- Caso 1: autónomo que factura 30.000 euros
- Caso 2: autónomo que facture 60.000 euros
¿Qué es el IRPF del autónomo?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava las rentas que, con independencia de su origen, obtenga una persona durante el ejercicio fiscal en cuestión.
Por tanto, el IRPF del autónomo es lo que deben tributar por las ganancias derivadas de su actividad, quienes trabajan por cuenta propia.
Cada tres meses, los autónomos informan a la Agencia Tributaria de sus rendimientos netos, y calculan lo que les corresponde pagar en concepto de IRPF, realizando después el ingreso (aunque también pueden optar por la domiciliación del pago).
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre el IRPF de los autónomos te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
Características del IRPF
Del Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas podemos decir que es:
- Directo: grava la riqueza, en su manifestación de obtención de renta.
- Personal: el hecho imponible guarda relación directa con el sujeto pasivo.
- Subjetivo: tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares del obligado tributario.
- Analítico: los diferentes tipos de renta se tratan de manera diferente a efectos de este tributo.
- Periódico: el hecho imponible (la obtención de renta) se desarrolla de manera continuada, pero se espacia en el tiempo el cobro del impuesto.
- Progresivo: se rige por unas tablas o escalas que aplican tipos de gravamen más altos a medida que aumenta el nivel de renta.
- Cedido: su recaudación está cedida al 50% a las comunidades autónomas, que también tienen algunas competencias en materia de regulación de este impuesto.
¿Cómo tributa un autónomo por IRPF?
La forma de cumplir con la obligación legal es incluir el IRPF en las facturas emitidas cuando estas tengan como destinatarios a otros empresarios o autónomos, presentando trimestralmente el modelo 130 o el modelo 131, y presentando también la declaración de la Renta anual.
IRPF en las facturas del autónomo
Si el autónomo realiza una actividad profesional y el destinatario de sus servicios es otro trabajador por cuenta propia, o una empresa, en sus facturas debe aplicar una retención del 15% en concepto de IRPF. Como excepción, si acaba de iniciarse en su actividad, esa retención puede ser del 7% durante los tres primeros años de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
El receptor de la factura retiene esa cantidad y la ingresa en Hacienda en nombre del autónomo que le ha prestado el servicio.
Modelos 130 y 131
Las facturas del autónomo que tengan como destinatario a un particular, no llevan retención de IRPF. Para dejar constancia de las rentas que se han obtenido de esta manera, lo que hay que hacer es presentar trimestralmente en Hacienda el modelo 130 o el modelo 131.
El modelo 130 es para autónomos acogidos al régimen de estimación directa (normal o simplificada) y el modelo 131 para los que se han adscrito al sistema de estimación objetiva o por módulos.
En caso de que un autónomo preste servicios o entregue bienes a particulares, y a empresas u otros profesionales, no tendrá que presentar el modelo 130 si más del 70% de sus facturas lleva retención de IRPF.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre cómo pagar el IRPF trimestral de los autónomos te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
IRPF a través de la declaración anual de la Renta
Al margen de los pagos y declaraciones trimestrales, los autónomos tienen que cumplir anualmente con su obligación de presentar la declaración de la renta de los autónomos, de igual manera que todos aquellos contribuyentes cuyas rentas superen la cuantía fijada legalmente para ello.
Durante la campaña de la renta, lo que se hace es presentar un modelo de ajuste que tiene en cuenta todas las rentas (no solo las que derivan de la actividad económica) y la situación personal y familiar del contribuyente.
Tramos de IRPF de los autónomos 2025
Como hemos señalado con anterioridad, el IRPF es un impuesto progresivo. Esto quiere decir que cuanto más gane una persona más va a tributar, siendo de aplicación el tipo de gravamen que corresponde a cada tramo de IRPF de los autónomos. Los que están en vigor en este 2025 son los siguientes:
| Rentas obtenidas | Retención aplicable |
| Hasta 12.450 euros | 19% |
| Desde 12.450 euros hasta 20.199 euros | 24% |
| Desde 20.200 hasta 35.199 euros | 30% |
| Desde 35.200 hasta 59.999 euros | 37% |
| Desde 60.000 hasta 299.999 | 45% |
| Más de 300.000 euros | 47% |
Cálculo del IRPF que paga un autónomo
A fin de entender mucho mejor cómo hay que calcular el IRPF del autónomo, vamos a verlo a través de dos ejemplos muy sencillos que nos permitirán analizar cómo se hacen los cálculos al pasar de un tramo a otro.
Caso 1: autónomo que factura 30.000 euros
Dado que en este caso la facturación total es de 30.000 euros, si comprobamos la tabla anterior, vemos que debemos quedarnos en el tercer tramo, que va de 20.200 a 35.199 euros. Y lo hacemos de la siguiente manera:
| Base total | Tramo 1 | Tramo 2 | Tramo 3 |
| 30.000 € (total facturado) | Primeros 12.450€ | 7.750 € (la diferencia entre el segundo y el tercer tramo: 20.199 – 12.450) | 9.800 € (la diferencia entre las cuantías que ya hemos tenido en cuenta en los tramos anteriores (12.450 + 7.750) y la cuantía restante hasta alcanzar la base total (30.000)) |
| Tipo de gravamen aplicable al tramo | 19% | 24% | 30% |
| IRPF a pagar en este tramo | 2.365,50€ | 1.860€ | 2.940€ |
Caso 2: autónomo que factura 60.000 euros
Supongamos ahora que estamos ante un autónomo que factura el doble que el anterior. En este caso, vamos a llegar hasta el quinto tramo, pero el cálculo será exactamente igual que antes:
| Base total | Tramo 1 | Tramo 2 | Tramo 3 | Tramo 4 | Tramo 5 |
| 60.000 € | 12.450 € | 7.750 € | 15.000 € | 24.800 € | 1 € |
| Tipo de gravamen aplicable al tramo | 19% | 24% | 30% | 37% | 45% |
| IRPF a pagar en este tramo | 2.365,50€ | 1.860€ | 4.500€ | 9.176€ | 0,42€ |
Si lo que queremos saber es cuál es el tipo efectivo de IRPF que se paga en cada caso, lo que tenemos que hacer es calcular qué porcentaje del total facturado supone la parte que se ha de pagar en concepto de impuesto. Así:
- Caso 1: el autónomo factura 30.000 € y paga de IRPF 7.165,50 €, por lo que su IRPF efectivo es del 23,89%.
- Caso 2: el autónomo factura 60.000 € y paga 17.901,92 € de impuestos, por lo que su IRPF efectivo es del 29,84%.
Con la información que hemos visto y los ejemplos expuestos, seguro que ahora calcular el IRPF del autónomo te resulta mucho más sencillo.
