Debido a las ventajas que tiene abrirse al mundo de vender online, cada vez son más las personas que se animan a abrir su propio ecommerce en internet.
Si eres uno de estos emprendedores, tienes que saber que aplicar el IVA en tu ecommerce es una de las responsabilidades de cualquier empresario que venda sus productos en internet.
En este artículo te vamos a enseñar todo lo que tienes que saber acerca del IVA tienda online para tener todas tus cuentas en regla.
Si tenemos un ecommerce, ¿cómo debemos emitir las facturas de venta? ¿Deben contener IVA, o no?
¿Qué es el IVA en una tienda online?
Al abrir un ecommerce, debes tener en cuenta muchas cosas: inversión, logística, programa de facturación asociado a todas las transacciones de venta, etc. Y precisamente las ventas es algo que preocupa a todo aquél que quiere embarcarse en el mundo de los negocios online.
❗️DATO CLAVE: Cada vez que compras un producto o servicio, ya sea en una tienda física o en internet, una cierta cantidad de lo que estás pagando es el IVA del producto.
El IVA es un impuesto indirecto que recauda el Estado y que es igual para todos los ciudadanos, independientemente de su situación económica.
Como empresario, tu labor es diferente a la de un particular, en este caso, eres tú el encargado de recaudar este IVA para luego devolvérselo al estado.
Básicamente esto quiere decir que tendrás la obligación de añadir a tus productos ese valor añadido, un porcentaje que varía dependiendo del tipo de producto o servicio que te encuentres vendiendo. De forma trimestral, a la tienda le corresponde pagar ese IVA recaudado al estado a modo de impuesto.
La existencia de diferentes tipos de IVA aplicables en cada país y que a cada producto o servicio se le puede aplicar un tipo de IVA diferente, puede llevarnos a mucha confusión. Los Estados miembros de la Unión Europea tienen tres tipos de IVA estándar, reducido y superreducido que se aplican a las diferentes categorías de productos y servicios.
En el siguiente artículo puedes saber más sobre el IVA en los países de la Unión Europea.
Reglamentación sobre el IVA en el comercio online
Lo primero que tienes que saber es que aplicar o no el impuesto dependerá de dónde se entienda que se realiza la operación, esto es, la regla de localización del IVA. Esta regla hace referencia al lugar de realización del hecho imponible, y está regulado en los artículos 68 y siguientes de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Dicho esto, nos encontramos 2 casos:
- Si tienes un ecommerce, con sede fiscal en España, y vendes tus productos a residentes en España (península y Baleares), las facturas que emitas SIEMPRE llevarán IVA, siempre dependiendo del porcentaje que se aplique a cada tipo de producto. Puede ser IVA general del 21% en España, el IVA reducido (10%) y el IVA superreducido (4%).
- En cambio, si los productos que vendes necesitan ser transportadas de dentro del país (España) al exterior, encontramos que:
- Si tu cliente reside en las Islas Canarias, o bien, en Ceuta o Melilla, la operación se trata como una exportación y, en este caso, la factura que emites es sin IVA y se liquidaría el impuesto en destino (IGIC o IPSI), independientemente de si el cliente es empresa o particular. Puedes saber más sobre qué es y cómo declarar el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario).
- Si el comprador es un particular y reside en un país de la UE, las facturas que emitas llevarán el IVA que corresponda al producto. En cambio, si vendes servicios, ya que, por norma general, facturas el IVA al tipo aplicable en su país.
- Si el comprador es una empresa que reside en un país de la UE, no tienes que facturar el IVA, pues se trata de una operación intracomunitaria y la empresa destinataria liquidará el impuesto en su país. Sin embargo, será necesario que la empresa receptora te proporcione un número de IVA válido (Código de Identificación Fiscal). Si el cliente no dispone de un número de IVA válido, deberás facturar el IVA al tipo aplicable en su país. Y si vendes servicios, no facturarás el IVA a tu cliente, ya que estos pagarán el IVA sobre los servicios recibidos al tipo aplicable en su país.
💡 QUIPU TIP: Como empresario y/o profesional, estás obligado a emitir siempre una factura y una copia de ésta, por las entregas de bienes y/o por la prestación de servicios que realices durante el desarrollo de tu actividad profesional.
Excepciones en la aplicación del IVA en mi ecommerce
Como hemos dicho, si tu cliente es un particular que reside en un país de la UE, debes aplicar el IVA español que corresponda al producto.
Pero existen excepciones:
- Si el importe total de las ventas que, como tienda online, realizas en ese país de destino, supera el límite que el país receptor ha establecido para ese año en curso o durante el año anterior, el tipo de IVA que tendrás que aplicar será el vigente en ese país donde resida tu cliente. Y para ello debes inscribirte en ese país para poder facturar el IVA establecido por sus autoridades.
- Y si el total de ventas no alcanza ese límite establecido por el país receptor, pero tú decides aplicar el IVA del país de tu cliente, tendrás que registrar a efectos de IVA en ese país. Esta idea te podría resultar atractiva en los casos en que el tipo de IVA que se aplique en ese país sea inferior al español.
En caso que vendas servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y electrónicos, estos siempre tributan en el país del cliente.
Cambios y devoluciones en tu ecommerce para 2021
Conoce las pautas y consejos para gestionar correctamente las devoluciones de tu tienda online.
Política de cambios y devoluciones – Guía 2021
¿Estoy obligado a declarar el IVA de las ventas online?
¿Sabes cuándo debes declarar las ventas de tu tienda online? Te puedes encontrar varias situaciones cuando decides vender por internet, y en cada una de estas situaciones, tendrás que actuar de una manera u otra.
Puedes ser un particular y vender de forma esporádica artículos tuyos, de tu propiedad.
En este caso, no estás obligado a declarar estas ventas, ni tampoco de informar a Hacienda de estas transacciones. Igualmente, tampoco tienes que darte de alta como autónomo.
Si se tornase en una actividad habitual, sí que tendrás que declarar el IVA de tus ventas, dándote de alta como autónomo o empresa y cumplir con todas las obligaciones fiscales correspondientes, es decir, vas a tener que retener el IVA y declararlo. Por lo tanto, es necesario saber cómo aplicar el IVA en tu ecommerce para operar conforme a lo que dicta la ley.
Una de las ventajas con las que cuentan los ecommerce es que pueden vender más allá de las fronteras de su país. En este caso, si decides vender tus productos fuera de España a otro país dentro de la Unión Europea, si el cliente final dispone de un número de IVA válido no tendrás la necesidad de facturar IVA.
❗️DATO CLAVE: Así mismo si vendes menos de 35.000€ al año a otros consumidores de otro país o vendes a empresas de Islas Canarias, Ceuta o Melilla, tampoco tendrás que declarar el IVA.
👉 Si quieres saber cómo configurar los impuestos en Woocommerce este artículo te parecerá interesante 😉
Cambios en el IVA del ecommerce
Es importante que sepas que hay cambios en el IVA del ecommerce en Julio del 2021, que han sido también desacelerados por el curso de la pandemia. El objetivo de estos cambios es evitar el fraude fiscal que se lleva a cabo con bastante frecuencia en las operaciones a través de internet.
Si vendes al extranjero y vas a emitir facturas, independientemente de que se trate desde dentro o fuera de la UE, debes de tener en cuenta estos aspectos.
El anterior límite mencionado de los 35.000€ ha sido reducido a los 10.000€. Si superas ese límite tendrás que gravar el producto o servicio con el porcentaje que se encuentre vigente en el país en donde estás llevando a cabo la venta y liquidar el IVA correspondiente a través del Modelo 369.
Por otro lado, ahora podrás disfrutar de una ventanilla única a través de la cual podrás tributar todas las operaciones desde tu tienda online.
Esto agiliza mucho el proceso de pago del IVA, ya que con unas claves de acceso podrás abonar la cantidad correspondiente.
Anteriormente tan solo se gravaban las importaciones que superaban los 22 euros. Con el siguiente cambio, se grabarán todas las operaciones de importación con el impuesto pertinente del país de destino.
👉 Si dispones de una tienda online Woocommerce aquí te explicamos cómo generar una factura paso a paso
💡 QUIPU TIP: Si llevas a cabo una venta a través de un Marketplace como Amazon o Ebay entre otros, estarás exento de pagar el IVA, ya que serán estas grandes compañías las que se encarguen de pagarlo. Aprende cómo funciona el IVA y las facturas en Amazon en el artículo enlazado.
¿Debe preocuparme la aplicación del IVA?
Muchas personas piensan equivocadamente que el IVA es un impuesto más al que tienen que enfrentarse como empresa. Esto no es del todo cierto.
Al fin y al cabo, la empresa actúa como una mera recaudadora de este IVA que cobra por adelantado al cliente para luego devolverlo a Hacienda.
Aplicar el IVA a tus productos es de lo más sencillo. La gran mayoría de herramientas que existen en el mercado para gestionar las tiendas online cuentan con estas opciones integradas para aplicar directamente el porcentaje al producto dependiendo del IVA que se trate.
Cuando llegue el momento de devolver el dinero a Hacienda, es evidente que tendrás que pagarlo de todo aquello que hayas recaudado.
Sin embargo, no debes de olvidar que ese dinero se te ha pagado por adelantado como sobrecoste del producto o servicio que ya has vendido en su momento.
💥 BONUS: Integra tu plataforma de ecommerce con la facturación para crear de forma automática una factura por cada pago que recibas en tu tienda online. De esta manera tendrás todos los ingresos y gastos de tu tienda online centralizados en un mismo lugar.
Impuestos en el Dropshipping de España
El Dropshipping es una modalidad dentro del ecommerce que se basa en lo siguiente: quien vende los productos no dispone de stock de productos, sino que es su proveedor quien realiza directamente el envío al cliente final.
Es decir, el cliente adquiere los productos que aparecen en tu tienda online y automáticamente esta orden de compra te aparece a ti y a tu proveedor, que será el que se encargará de la logística y la distribución (packaging, envío, etc).
Pero, ahora veamos las particularidades en materia de impuestos que supone tener una tienda online de dropshipping funcionando:
El IVA en el Dropshipping
La verdad es que el IVA en esta forma de comercializar productos online es bastante peculiar y hasta cierto punto bastante compleja.
Lo primero sería remitirnos al artículo 4 de la Ley 37/1992 del 28 de Diciembre que establece, acerca del Impuesto sobre el Valor Añadido, lo siguiente:
Uno. “Estarán sujetas al impuesto las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en el ámbito espacial del impuesto por empresarios o profesionales a título oneroso, con carácter habitual u ocasional, en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional, incluso si se efectúan en favor de los propios socios, asociados, miembros o partícipes de las entidades que las realicen”.
La tributación del IVA en el Dropshipping es diferente en función de si la operación es de venta, de compra o una importación.
IVA dropshipping al vender
Como bien hemos dicho depende de varios factores, pero el más importante y el que va a determinar qué IVA debemos pagar es “¿Dónde se inicia el transporte de la mercancía?
Veamos situaciones particulares para intentar entender un poco como funciona:
- Tu tienda de dropshipping esta en España, el comprador tambien y el producto lo envía un proveedor también desde España: La venta estará sujeta al IVA español.
- Tu tienda de dropshipping esta en España, el comprador tambien y el producto lo envía un proveedor desde un país que no es España (pero dentro de la Unión Europea): Se aplicará el IVA según el país de origen del producto.
- Tu tienda de dropshipping esta en España, el comprador tambien y el producto lo envía un proveedor desde un país que no es España (y fuera de la Unión Europea, es decir un país extracomunitario), entonces se considera una exportación, la venta va sin IVA, pero deberán pagarse los impuestos que correspondan en la aduana de su país.
- Si tu tienda de dropshipping vende productos de segunda mano, entonces la cosa cambia, porque tus productos estarán sujetos al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y no al Impuesto del Valor Añadido, asi que la venta va SIN IVA.
- Si tanto el que vende como el que compra son profesionales dados de alta en el ROI, entonces pueden realizar operaciones entre paises de la UE sin IVA.
Como puedes ver, existen infinidad de situaciones, así que tampoco se puede dar una respuesta que funcione para todos los casos sino que hay que analizar uno por uno.
El epígrafe del IAE para tu Dropshipping
Para dedicarte al dropshipping es necesario que te des de alta en Hacienda y en el Régimen de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social. Deberás presentar los impuestos según corresponda con los modelos tributarios mensuales, trimestrales o anuales. Por esto es tan importante llevar al día la contabilidad de tu ecommerce.
Lo interesante es la cuestión de en qué epígrafe del IAE debes darte de alta. Y es que no es nada fácil ni obvio porque no depende tanto del cómo vendes tus productos sino del tipo de producto a comercializar.
El epígrafe de IAE más adecuado para Hacienda referente al dropshipping podría ser el 665 de la Sección Primera: “Comercio al por menor por correo o por catálogo de productos diversos”, el cual parece que se ajusta a este tipo de actividad tan particular o incluso podría encajar el Epígrafe 618.1 “Comerciales exportadoras (exportación de toda clase de mercancías)”, pero como podéis ver no está nada claro y se debería estudiar cada caso de forma personalizada.
Y esto precisamente es lo que puedes conseguir con nuestros gestores certificados que te ayudarán en todo lo relacionado con la gestión y fiscalidad de tu negocio.
