Si te estás planteando montar tu propia empresa, o construir un nuevo negocio junto a otros socios, entonces prepárate para saber lo que es ser autónomo societario en España. Una figura que ha estado siempre ahí, pero que no todo el mundo conoce realmente.
¿Y qué es un autónomo societario exactamente? ¿Tiene alguna ventaja frente al resto de autónomos? ¿Cuánto paga cada mes? Te estarás haciendo muchas preguntas, pero no tengas prisa. Aquí las vamos a resolver todas, incluso las más inusuales.
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué es un autónomo societario?
- ¿Quién está obligado a ser autónomo societario?
- Diferencia entre autónomo y autónomo societario
- Cuotas y bases de cotización de los autónomos societarios
- ¿Cómo darse de alta como autónomo societario?
- ¿Cómo debe cobrar el autónomo societario?
- Preguntas frecuentes sobre los autónomos societarios
¿Qué es un autónomo societario?
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¿Qué es un autónomo societario?
El autónomo societario es todo aquel trabajador por cuenta propia que ha construido su propia sociedad mercantil, o lo que es lo mismo, el que ha constituido una empresa. Este régimen de trabajo es diferente al del autónomo tradicional en aspectos como la cotización, el pago de las cuotas o incluso la respuesta ante posibles deudas.
Sin ir más lejos, en caso de que haya deudas en el negocio, es el patrimonio de la sociedad el que se encarga de ellas, y no el patrimonio personal, como sucedería con el autónomo persona física. Esa diferencia es la gran ventaja que impulsa a hacerse autónomo societario montando una sociedad, además de otros aspectos. No obstante, hay autónomos que se ven obligados a dar este paso, como veremos a continuación.
¿Quién está obligado a ser autónomo societario?
Como decíamos antes, hay trabajadores por cuenta propia que están obligados a ser autónomos societarios desde el momento en el que van a darse de alta. La clave para determinar si hay obligación o no está en si se forma parte de una sociedad y si, dentro de esta, se tengan control y funciones en la misma.
¿Eres un autónomo que posee parte de un negocio, pero no haces nada en él? No tienes por qué ser societario. ¿Tienes funciones relevantes para este? Entonces sí.
Ahora bien, no vale con tener cualquier parte de una sociedad. Para ser autónomo societario hay que desarrollar funciones y cumplir con los siguientes porcentajes de propiedad de la sociedad:
- 50% del capital de la empresa en acciones o participaciones combinando las que posees con las de cónyuge y/o familiar por consanguinidad o adopción hasta segundo grado con el que convivas, Siempre y cuando realicen alguna actividad dentro de la empresa o presten servicio a la misma.
- 33% del capital de la empresa en tus manos, siempre y cuando realicen alguna actividad dentro de la empresa o presten servicio a la misma.
- 25% del capital de la empresa en posesión, desarrollando labores de gerencia y dirección en la sociedad.
Todo esto es lo que obliga a un autónomo a ser societario, ya que se entiende que no solo desarrolla funciones clave en un negocio, sino que también parte de este es suyo. Son requisitos imprescindibles y, de no cumplirse, pueden presentarse complicaciones para intentar darse de alta con este perfil.
Diferencia entre autónomo persona física y autónomo societario
La diferencia principal, y la más obvia, entre un autónomo persona física y un autónomo societario es que el primero trabaja por cuenta propia y el segundo, aunque también lo hace, es administrador o socio de una empresa.
Sin embargo, existen otras diferencias que marcan la frontera entre autónomo y autónomo societario:
- El autónomo común responde con su patrimonio personal a las deudas, mientras que el autónomo societario limita su responsabilidad al capital de la empresa.
- El autónomo tributa el IVA y el IRPF y a final de año se le aplican los tramos del IRPF a la base imponible de su rendimiento neto anual. No obstante, el societario, al estar ligado a una empresa, tributa por los ingresos de su actividad a través de un porcentaje fijo establecido por el Impuesto de Sociedades.
- Constituir una sociedad mercantil es un proceso mucho más largo, complejo y costoso que darse de alta como autónomo, puesto que requiere realizar un gran número de trámites como acudir al Registro Mercantil o escoger una denominación social, entre otros.
- La base de cotización mínima del autónomo societario es superior a la del autónomo común y, por eso, la cuota que debe pagar a la Seguridad Social mensualmente también lo es.
Cuotas y bases de cotización de los autónomos societarios
Las cuotas y bases de cotización de los autónomos societarios han cambiado con la implantación de los nuevos tramos de cotización por ingresos reales.
A raíz de este cambio se estableció una nueva base mínima de cotización para este colectivo, que es la misma que la de los autónomos colaboradores.
La orden de cotización para 2024 fija una base mínima de cotización para 2024 de 1.000€. Aplicando el tipo de cotización para este año, de un 31,3%, esto daría una cuota mensual mínima de 313€. Una cuota de autónomo más asequible que en años anteriores.
En caso de que el autónomo societario consiga unos rendimientos netos superiores (ingresos totales – gastos por actividad), tendrá que acogerse al tramo acorde a estos, lo que implica elevar la base de cotización y, pagar una cuota de autónomos societarios mayor. Aunque también supone tener coberturas y prestaciones mayores si se da la necesidad.
Por otro lado, los autónomos societarios sólo pueden deducir el 3% de gastos de difícil justificación para determinar sus rendimientos netos, a diferencia de los autónomos persona física, que pueden incluir un 7%.
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¿Cómo darse de alta como autónomo societario?
Para poder darte de alta como autónomo societario, tendrás que presentar los siguientes documentos en la Tesorería General de la Seguridad Social:
- Una copia del DNI de la persona solicitante.
- La escritura de la constitución de la sociedad (original y copia)
- El modelo TA 0521 debidamente cumplimentado.
- La declaración censal (modelo 036) con la actividad económica que se va a desempeñar en la Agencia Tributaria.
¿Cómo debe cobrar el autónomo societario?
Dado que hablamos de un perfil un tanto diferente, suelen surgir muchas dudas sobre cómo debe cobrar el autónomo societario por su trabajo. La clave de todo está en la última reforma de la Ley del IRPF, donde la Dirección General de Tributos deja muy claro cómo debe hacerse.
El autónomo societario puede cobrar a través de una factura emitida a su sociedad, incluyendo IVA, o hacerlo a través de una nómina de la sociedad en la que está. ¿De qué depende una u otra opción? De lo siguiente:
- Cobro mediante factura: solo si el trabajo es independiente, lo que implica usar medios propios, tener libertad de horarios laborales y vacacionales, vincular el riesgo y el beneficio del trabajo realizado a la empresa y asumir la responsabilidad contractual con los clientes de esta al hacer el trabajo.
- Cobro mediante nómina: en el resto de casos, ya que se entiende que el trabajo no es independiente.
Como has podido ver, la clave aquí está en que se trabaje con la libertad que suele tener un autónomo o si, por el contrario, hay que atenerse a los recursos y reglas del negocio en sí.
Preguntas frecuentes sobre los autónomos societarios
Ahora que el perfil del autónomo societario está más claro, vamos a responder otras preguntas frecuentes sobre este tipo de trabajador. Si te ha quedado alguna duda, aquí seguramente encontrarás las respuestas que estabas buscando.
¿El autónomo societario tiene acceso a la tarifa plana?
Sí, el autónomo societario tiene acceso a la tarifa plana al igual que el resto si cumple con los requisitos adecuados. Podrá pagar solo 80 € de cuota durante los 12 primeros meses, y alargar el plazo hasta 24 si sus ingresos netos no superan el SMI.
¿Los autónomos societarios tienen acceso al paro?
Al igual que el resto de trabajadores por cuenta propia, los autónomos societarios tienen acceso al paro. Sin embargo, también tendrán que cumplir las causas y requisitos previstos en la legislación para ellos.
¿El autónomo societario cobra mediante nómina o factura?
Depende de la función que el autónomo societario tenga en la empresa. Se puede cobrar en calidad de autónomo, facturando sus servicios con IVA o mediante nómina como administrador.
¿El autónomo societario factura con IVA o sin IVA?
En las facturas que emita el autónomo societario a su empresa por los servicios prestados deberá incluir el IVA.
