En este artículo vamos a explicar y responder las preguntas que, como autónomo o pyme, quieres saber sobre el modelo 303 de la Agencia Tributaria. Utilizaremos un lenguaje sencillo para que, sin ser expertos fiscales, podáis entenderlo y así evitar imprevistos con Hacienda.
Os recordamos que el software de facturación de Quipu os permitirá conocer en todo momento el IVA a liquidar. Además, con nuestra funcionalidad de “Impuestos” es posible autocompletar el modelo 303 de forma automática cada trimestre con tan solo unos pocos clicks.
En este artículos aprenderás:
- ¿Qué es el modelo 303 de IVA?
- ¿Para qué sirve el modelo 303?
- ¿Quién está obligado a presentar el modelo 303 en la AEAT?
- ¿Cuándo se presenta el modelo 303 del IVA?
- Formas de presentación del modelo 303
- ¿Cómo presentar telemáticamente el modelo 303?
- ¿Cómo realizo el pago del modelo 303 si me sale a ingresar?
- Novedades del modelo 303 en 2023
- Descargar modelo 303 PDF para rellenar
- Preguntas frecuentes a nuestros asesores
📹 Qué es y para qué sirve el MODELO 303 de IVA
En el siguiente video explicamos qué es y para qué sirve el modelo 303. Además también resolvemos las principales dudas sobre este modelo.
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¿Qué es el modelo 303 de IVA?
El modelo tributario 303 es un formulario trimestral para ingresar en la Agencia Tributaria la diferencia entre el IVA repercutido (IVA de las facturas de ingreso) y el IVA soportado (IVA de las facturas de gasto). También se suele denominar modelo de IVA, autoliquidación de IVA o declaración trimestral del IVA
Su equivalente anual es el modelo 390, que es un resumen de todos los modelos trimestrales del IVA.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más cómo rellenar el modelo 303 casilla por casilla te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
¿Para qué sirve el modelo 303?
Se trata de un modelo tributario que autónomos y empresas deben presentar de forma trimestral para hacer la declaración del IVA, es decir, el modelo 303 sirve para liquidar el IVA ante Hacienda.
Recordemos que el IVA es un impuesto que exclusivamente paga el consumidor porque grava el consumo, y la empresa o autónomo hace la función de recaudador del impuesto.
Para explicarlo de mejor forma vamos a poner un ejemplo. Supongamos que somos un freelance que ofrece servicios de diseño web y en un trimestre ha emitido diferentes facturas por valor de 10.000€. Como el tipo de IVA de ese tipo de servicios es del 21%, en total ha repercutido IVA por un total de 2.100€.
Por otro lado, el mismo autónomo, para poder ofrecer sus servicios, ha incurrido en un total de 2.500€ de gastos en el mismo trimestre. Estos gastos son son inherentes a su actividad (hosting, dominios, programas informáticos..) y por tanto se trata de gastos deducibles. El tipo de IVA de esos gastos también es del 21% por lo que en total a soportado IVA por un total de 525€.
Cuando llega la hora de liquidar el IVA, el autónomo tendrá que ingresar en Hacienda la diferencia entre su IVA repercutido y su IVA soportado. Es nuestro ejemplo sería:
| IVA repercutido | 2.100€ |
| IVA soportado | 525€ |
| TOTAL A INGRESAR | 1.575€ |
Por eso se dice que la empresa o el autónomo son meros recaudadores del IVA, ya que ese dinero aunque entra en su cuenta bancaria (cuando cobra las facturas emitidas) no le pertenece ya que cuando llega el trimestre tendrá que ingresarlo en la Agencia Tributaria.
Al final, todo autónomo y empresa está obligado a declarar lo que factura, aunque no lo haya cobrado. Como excepción, los que estén acogidos al régimen especial del criterio de caja.
También es importante saber que, en el caso de ser autónomo y tener la empresa en las Islas Canarias, el modelo a rellenar no será el 303, sino el modelo 420. Tienes una guía en Quipu con todo lo que necesitas para presentar correctamente el Modelo 420, así como otra con toda la información sobre el IGIC canario.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 303 en la AEAT?
La mayoría de actividades están sujetas al IVA, por lo que todo profesional o empresario que realice una actividad económica estará obligado a presentar el modelo 303. Independientemente del resultado de la declaración IVA (sea a devolver, ingresar, compensar o incluso si no se tiene actividad) o del tipo de empresario (autónomo, empresa, cooperativa…) se tiene la obligación de presentar este modelo.
Las únicas excepciones que no tienen la obligación de presentar el modelo 303 son las actividades exentas del IVA, como por ejemplo las actividades culturales o educativas. En este tipo de actividades no se presenta el modelo 303 ya que el tratamiento del IVA es diferente.
¿Cuándo se presenta el modelo 303 del IVA?
La presentación del modelo 303 de IVA se hace de forma trimestral, aunque voluntariamente se puede presentar mensualmente si así se ha indicado previamente al darse de alta como empresa o autónomo (modelo 036) al inscribirse en el REDEME.
Los plazos de presentación del modelo 303 son los siguientes:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de Abril
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de Julio.
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de Octubre.
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de Enero.
Estos plazos deben ser días hábiles, de manera que si coincide con un día festivo (Sábado, Domingo o festivo) se amplía al siguiente día hábil. Si quieres domiciliar el pago, el plazo de presentación terminará 5 días antes de las fechas anteriormente explicadas.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre cuándo se paga el IVA de autónomos te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
Formas de presentación del modelo 303
Hasta el 1 de Enero de 2023 había dos formas de presentación del modelo 303: presentación en papel y presentación telemática. Pero tras la modificación de la Orden HAP/2194/2013, desde Enero de 2023, a partir del 1 de Enero de 2023 ya no se podrá presentar el modelo 303 en papel.
❗️ DATO CLAVE: De acuerdo con la Orden HFP/2194/2013, del 22 de Noviembre, a partir del 1 de Enero de 2023 ya no se podrá presentar el modelo 303 en papel.
Por tanto solamente es posible presentar el modelo 303 de forma telemática. Vamos a ver todos los pasos que tenemos que seguir para la presentación telemática del modelo 303:
💡 Genera el modelo 303 de forma automática
Con el programa de facturación Quipu podrás despreocuparte y generar el modelo 303 de forma automática en tres simples pasos:
1️⃣ Regístrate (menos de tres minutos).
2️⃣ Importa en Excel o digitaliza de forma automática los ingresos y gastos de tu negocio.
3️⃣ Genera tu modelo 303 en solo unos clicks. Lo tendrás listo para presentarlo a la Agencia Tributaria.
▶️ Interactúa en las siguientes pantallas para aprender a generarlo
¿Cómo presentar telemáticamente el modelo 303?
Lo primero que tenemos que hacer para presentar el modelo 303 telemáticamente es entrar a la sede electrónica de la Agencia Tributarias e ir al apartado de “Autoliquidación del IVA”. Puedes ir directamente pinchan en este enlace.
El siguiente paso es visitar la página que permite la presentación (con fichero). Este es el formato más seguro para presentar el modelo siempre y cuando tu programa de gestión administrativa te permita descargar el modelo en un formato TXT.
Con Quipu podrás generar este fichero en un par de clics y el modelo 303 se completará automáticamente gracias a nuestra funcionalidad de rellenado de impuestos.
En el siguiente paso, vas a necesitar el certificado digital o la clave PIN para identificarte para poder entrar en la ventana censal de IVA.
En este punto deberás darle al clic en “Continuar con la Presentación del modelo 303”.
El siguiente paso es subir el documento TXT y proceder con el paso de “Leer declaración”.
Una vez subido y procesado el fichero podrás comprobar que la declaración se ha subido correctamente y ¡ya estaría! solo falta presentarlo dando clic a “Formalizar Ingreso / Devolución”.
¿Cómo realizo el pago del modelo 303 si me sale a ingresar?
Si al presentar el modelo 303, así como cualquier modelo tributario, nos da un resultado positivo, significa que tendremos que abonar dicho impuesto. ¡Sorpresa! Tendremos que pagar a Hacienda.
Para hacer el pago del modelo 303 tenemos dos formas:
- Mediante domiciliación bancaria.
Tienes hasta el día 15 de cada mes para solicitar esta forma de pago. De esta manera, si el resultado te da positivo, es decir, a ingresar, el impuesto se te cobrará directamente por el banco. Y el cargo se te pasará el último día de presentación del impuesto. Puedes consultar en más detalle cómo proceder al pago de un impuesto.
- Realizando el pago por el banco.
Si contrariamente no has seleccionado hacer el pago mediante domiciliación bancaria, puedes pagar el impuesto directamente por el banco. Te explicamos en detalle cómo puedes presentar los impuestos por el banco.
Novedades del modelo 303 en 2023
En este año 2023 han entrado en vigor diferentes novedades con el modelo 303. En concreto:
- Página 1: las novedades de la primera página del modelo 303 son las siguientes:
- Se añaden casillas específicas para los tipos de IVA del 0% y 5%.
- Modificación de la fórmula total de la cuota devengada.
- Nuevas casillas para el recargo de equivalencia, de tal forma que ahora existen 4 casillas para esta función.
- Página 3: las novedades de la tercera página del modelo 303 son las siguientes:
- Nueva casilla 109 para individualizar los resultados de las autoliquidaciones previas.
- Nueva numeración (ahora casilla 73) de la casilla “D” del apartado “Devolución”
- Página 4: las novedades de la cuarta página del modelo 303 son las siguientes:
- Cambios en la columna “B” del bloque “Actividades”.
Además de estos cambios también destaca la eliminación de la presentación del modelo en formato papel, siendo la forma telemática la única disponible para presentas el modelo.
Descargar modelo 303 PDF para rellenar
En este apartado podrás descargar el modelo 303 en formato PDF y con las celdas desbloqueadas para poderlas rellenar.
Preguntas frecuentes a nuestros asesores:
En este apartado vamos a resolver las dudas más frecuentes sobre el modelo 303 a la mano de nuestros expertos, los asesores fiscales.
En Quipu trabajamos con una red de +200 asesorías en toda España. Por lo que podemos asignarte la gestoría que mejor se adapte a ti y a tu negocio. Solicita ahora sin compromiso nuestro servicio de gestoría.
¿Si no he facturado un trimestre debo presentar el modelo 303?
Incluso si no tienes actividad durante un trimestre, tendrás que presentar el modelo 303 de ese periodo para evitar problemas con la agencia tributaria.
¿Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo?
Si te das cuenta antes que Hacienda los recargos son los siguientes:
- 1% fijo + 1% por cada mes de retraso transcurrido.
- Si han transcurrido más de 12 meses desde el final del plazo el recargo incrementa al 15%.
En cambio, si es Hacienda quien lo descubre antes te expones a una sanción que dependerá de si la infracción es leve, grave o muy grave.
En el siguiente artículo sobre qué pasa si presento los impuestos fuera de plazo entramos en más detalle.
¿Si tributo en el régimen de prorrata debo presentar el modelo 303?
Sí, deberás presentar el modelo 303 aunque tengas actividades sujetas a IVA y otras no.
¿Debo presentar el modelo 303 por el alquiler de un local o piso?
Tendrás que presentarlo en el caso que se utilice como lugar de trabajo o oficina porque estás llevando a cabo una operación sujeta a IVA. Por lo que deberás realizar una factura con IVA y declarar.
¿Puedo aplazar el pago del modelo 303?
Seguramente te estarás preguntando, cómo puedo pagar el IVA que he emitido si aún no lo he cobrado.
En estos casos Hacienda permite aplazar el pago para liquidar el IVA. Debes presentar el modelo eligiendo la opción de reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento.
