¿Sabes que existe un IRPF para los nuevos autónomos? Si te acabas de dar de alta en el RETA, necesitas saber que tienes la posibilidad de aplicar un tipo impositivo menor (de solamente el 7%) en determinados casos. Te explicamos en qué consiste exactamente esta reducción y cuándo puede resultar beneficiosa para tu negocio.
En este artículo aprenderás:
- ¿Qué es la retención de IRPF de los autónomos?
- ¿Qué retención de IRPF tienen que aplicar los nuevos autónomos?
- Requisitos para aplicar retención del 7% de IRPF
- ¿Durante cuánto tiempo se puede aplicar el 7% de IRPF?
- ¿El 7% de IRPF es obligatorio para nuevos autónomos?
- ¿En qué casos interesa más aplicar el 7% de retención?
- Ejemplo de factura con retención del 7% de IRPF
¿Qué es la retención de IRPF de los autónomos?
La retención de IRPF que realizan los autónomos está establecida en la Ley del IRPF, que llega a asignar qué porcentajes debe aplicar cada profesional según su actividad profesional. Su principal función es anticipar a Hacienda una parte de lo que ingresará cuando se llegue a realizar la declaración de la renta.
La retención del IRPF debe constar de manera obligatoria en la factura que emita el autónomo. Si no se trata de un profesional que haya iniciado su trabajo en un período máximo de tres años, siempre tendrá que aplicarse un 15% en las actividades profesionales de las secciones segunda y tercera del Impuesto de Actividades Económicas.
¿Qué retención de IRPF tienen que aplicar los nuevos autónomos?
Los nuevos autónomos pueden elegir entre aplicar una retención reducida del 7% o la retención habitual del 15%, según cuales sean sus necesidades de negocio. Es importante dejar claro que el IRPF menor está recogido por ley como una posibilidad, nunca como una obligación.
Requisitos para aplicar retención del 7% de IRPF
Para aplicar el IRPF de nuevos autónomos 2022, debes cumplir con los siguientes requisitos:
- Tus clientes deben ser también autónomos o empresarios.
- Tu negocio debes estar en el período de inicio de actividad (hasta 2 años después del que se ha producido el alta)
- No haber tenido una actividad profesional en el año anterior a tu alta en el RETA.
- Informar a tus clientes de este IRPF reducido, incluyendo tus datos identificativos, cuándo se ha producido el inicio de tu actividad profesional y el periodo de tiempo en el que se va a aplicar el 7% de IRPF.
Si no cumples con esta obligación y no informas de manera adecuada a tus clientes sobre este cambio en la factura por tu actividad profesional, estos tendrán que optar por hacer la retención correcta e ingresarla con el modelo 111. En este caso, te retendrán el 15% a cuenta del IRPF.
¿Durante cuánto tiempo se puede aplicar el 7% de IRPF?
La retención del 7% de IRPF solamente se puede aplicar en las facturas que realizan los nuevos autónomos durante el año en el que se han dado de alta en este régimen tributario y los dos siguientes.
En otras palabras, si una persona que decide iniciar su trabajo por cuenta propia empieza su período de cotización en el RETA en Enero del 2023, dispondrá de este año y del 2024 y 2025 para aplicar este tanto por ciento reducido en su facturación a otros autónomos o empresas. Tendrá que informar a sus clientes de este calendario con anticipación.
¿El 7% de IRPF es obligatorio para nuevos autónomos?
El IRPF de nuevos autónomos solamente es una posibilidad para los profesionales que se acaban de dar de alta en el RETA. Su objetivo es proporcionarles más liquidez para los primeros meses de su negocio, pero si consideran que les resulta más rentable la retención tradicional del 15%, no hay ningún problema en que opten por esta vía.
¿En qué casos interesa más aplicar el 7% de retención?
Si eres un nuevo autónomo, debes saber que el 7% de IRPF solamente se aplica en ciertas ocasiones, y siempre que te resulte rentable a la hora de facturar, según criterios contables. En cambio, si ya han pasado como mínimo 2 años desde el momento en que te diste de alta, tendrás que aplicar obligatoriamente la retención del 15% de IRPF. Por lo tanto, es importante que sepas en qué casos tienes la posibilidad de aprovechar esta reducción.
¿Es una ventaja que puedas aplicar solamente un 7% de IRPF en tus facturas? A corto plazo, obviamente dispondrás de más dinero para tu negocio, pero debes tener en cuenta que:
- No es una desgravación fiscal. Por lo tanto, lo que no hayas retenido en tus declaraciones trimestrales del impuesto, tendrás que pagarlo en la declaración de la renta.
- En este sentido, si tu volumen de facturación es alto (pese a estar empezando) puede resultarte más a cuenta aplicar el 15% de IRPF. De esta manera, te ahorrarás que la declaración de la renta te salga a a ingresar una cantidad elevada, debida a la baja retención que has aplicado en tus facturas.
La recomendación de los expertos en contabilidad es que realices un cálculo de cuál va a ser el importe que factures en los primeros años de tu negocio. A partir de estos datos, podrás valorar con exactitud qué opción es la más adecuada para tu liquidez empresarial.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre la retención de IRPF de los autónomos te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
Ejemplo de factura con retención del 7% de IRPF
De forma muy simplificada, vamos a ver un ejemplo de factura con una retención del 7% de IRPF y cómo sería esa misma factura si la afrontase un autónomo con más de 3 años de actividad y, por tanto, obligado a incluir una retenciones del 15% en sus facturas.
Nos centraremos en los datos económicos más básicos, pero conviene recordar que este tipo de documentos siempre deben incluir unas partes identificativas obligatorias para que la factura tenga total validez legal.
Factura con retención del 7% de IRPF
| Base imponible | 10.000€ |
| 21% IVA | 2.100€ |
| 7% IRPF (-) | -700€ |
| Total | 11.400€ |
Misma factura, pero con retención del 15% de IRPF
| Base imponible | 10.000€ |
| 21% IVA | 2.100€ |
| 15% IRPF (-) | -1.500€ |
| Total | 10.600€ |
Como vemos, a pesar de tener la misma base imponible y el mismo tipo de IVA, la diferencia en el IRPF retenido afecta de manera directa al total de la factura. Esto significa que, por un mismo trabajo, un nuevo autónomo obtendrá mayor liquidez, en este caso 800 euros más.
¿Significa esto que un nuevo autónomo estará ganando más dinero que un autónomo con más de tres años de experiencia por el mismo trabajo? No, significa que no tendrá que adelantar tanto dinero como este último y, por tanto, que podrá disponer de él para dar sus primeros pasos de forma más holgada. Sin embargo, a la hora de hacer la declaración de la renta, el nuevo autónomo tendrá que abonar una mayor cantidad de dinero para compensar todo lo que no ha ido adelantando mediante el modelo 130.
En este sentido, la deducción del IRPF supone una gran ayuda para impulsar la actividad de los nuevos emprendedores, pero si tu negocio tiene éxito no será necesario ni recomendable efectuar dicha reducción.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre cómo funciona el IVA y el IRPF en las facturas de autónomo te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
