{"id":5677,"date":"2022-08-09T12:50:00","date_gmt":"2022-08-09T10:50:00","guid":{"rendered":"http:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=5677"},"modified":"2024-11-11T12:23:55","modified_gmt":"2024-11-11T11:23:55","slug":"el-impuesto-de-sociedades-para-tu-empresa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/el-impuesto-de-sociedades-para-tu-empresa\/","title":{"rendered":"Impuesto de Sociedades: qu\u00e9 es, qui\u00e9n debe pagarlo y tipos"},"content":{"rendered":"\n<p>La tributaci\u00f3n es una de<strong> las principales fuentes de financiaci\u00f3n del gasto p\u00fablico<\/strong>. A fin de que el Estado obtenga dinero con el que sufragar los gastos conjuntos, los contribuyentes tienen la obligaci\u00f3n de tributar. Y resulta que uno de los impuestos m\u00e1s importantes es el Impuesto sobre Sociedades.<\/p>\n\n\n\n<p>Un tributo que ya tiene una larga tradici\u00f3n en nuestro ordenamiento jur\u00eddico y sobre el que vamos a desvelarte los aspectos m\u00e1s esenciales. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#quees\">\u00bfQu\u00e9 es el Impuesto sobre Sociedades?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#paraquesirve\">\u00bfPara qu\u00e9 sirve el Impuesto de Sociedades?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#obligados\">\u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a pagar el Impuesto sobre Sociedades?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#quienno\">\u00bfQui\u00e9n NO est\u00e1 obligado a pagar el Impuesto sobre Sociedades?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#tipos\">Tipos impositivos del Impuesto de Sociedades<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#pago\">\u00bfCu\u00e1ndo se paga el Impuesto de Sociedades?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#calculo\">\u00bfC\u00f3mo calcular el Impuesto de Sociedades?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#modelos\">Modelos tributarios relacionados con el Impuesto de Sociedades<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es y c\u00f3mo calcular el impuesto sobre sociedades? <\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 <strong>V\u00eddeo explicativo: <\/strong>En el siguiente v\u00eddeo veremos qu\u00e9 es y c\u00f3mo calcular el impuesto sobre sociedades o modelo 200 que deben presentar cada a\u00f1o todas las empresas. <\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\">\n\n<iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/iD1bByHHcMk?rel=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe>\n\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:25px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size\"><em>Prueba gratuita de 15 d\u00edas. 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Sin introducir tu tarjeta.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quees\">\u00bfQu\u00e9 es el Impuesto sobre Sociedades?<\/h2>\n\n\n\n<p>Se define como un tributo de car\u00e1cter directo y naturaleza personal que se encarga de<strong> gravar la renta de las sociedades y otras entidades jur\u00eddicas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Tiene un <strong>car\u00e1cter directo<\/strong> porque grava la obtenci\u00f3n de renta, entendiendo que esta es una manifestaci\u00f3n directa de la capacidad econ\u00f3mica que tiene el contribuyente.<\/p>\n\n\n\n<p>Se dice que tiene<strong> naturaleza personal <\/strong>porque, a la hora de determinar la cuant\u00eda a pagar, tiene en cuenta ciertas circunstancias particulares que afectan a los contribuyentes.<\/p>\n\n\n\n<p>Es un impuesto que <strong>se aplica en todo el territorio espa\u00f1ol<\/strong>, sin perjuicio de los reg\u00edmenes tributarios regulados en el Concierto y el Convenio econ\u00f3mico del Pa\u00eds Vasco y Navarra, respectivamente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"paraquesirve\">\u00bfPara qu\u00e9 sirve el Impuesto de Sociedades?<\/h2>\n\n\n\n<p>El art\u00edculo 31 de la Constituci\u00f3n impone la <strong>obligaci\u00f3n de contribuir al sostenimiento de los gastos p\u00fablicos<\/strong> de conformidad con la capacidad econ\u00f3mica que tenga cada contribuyente. La forma de hacer esa contribuci\u00f3n es a trav\u00e9s del pago de tributos.<\/p>\n\n\n\n<p>Por tanto, el pago del Impuesto sobre Sociedades persigue la misma finalidad que el resto de impuestos: <strong>que el Estado obtenga ingresos <\/strong>para poder cubrir todos sus gastos.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignwide has-background\" style=\"background-color:#e3f3f3\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>Consultor\u00eda gratuita para ahorrar en tu Impuesto de Sociedades<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Solicita una sesi\u00f3n de consultor\u00eda individual con un asesor fiscal especializado y descubre las 7 claves que pueden ayudarte a <strong>ahorrar en el impuesto sobre sociedades<\/strong>.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-335595ed alignwide\">\n\n<div data-tf-live=\"01HGSYKHRWDA6D1JAAY99NHYJN\"><\/div><script src=\"\/\/embed.typeform.com\/next\/embed.js\"><\/script>\n\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"obligados\">\u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a pagar el Impuesto sobre Sociedades?<\/h2>\n\n\n\n<p>A efectos de este impuesto debemos diferenciar entre <strong>contribuyentes que tienen personalidad jur\u00eddica y aquellos que no la tienen<\/strong>. Pero, en todo caso, debe quedar claro que lo que se grava es la renta que estos obtengan a nivel mundial. Sin importar en qu\u00e9 lugar exacto se han obtenido dichas rentas ni la residencia del pagador de las mismas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Contribuyentes con personalidad jur\u00eddica<\/h3>\n\n\n\n<p>Como normal general, es el hecho de <strong>tener personalidad jur\u00eddica<\/strong> lo que hace que un sujeto adquiera la condici\u00f3n de contribuyente con respecto a este impuesto. Porque es un impuesto que grava la obtenci\u00f3n de rentas por parte de las personas jur\u00eddicas. No obstante, luego veremos que tambi\u00e9n hay algunas entidades sin personalidad jur\u00eddica que deben pagar este tributo.<\/p>\n\n\n\n<p>Son entidades con personalidad jur\u00eddica obligadas a pagar el Impuesto sobre Sociedades:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sociedades: an\u00f3nimas, de responsabilidad limitada, laborales, colectivas, etc. <\/li>\n\n\n\n<li>Sociedades estatales, auton\u00f3micas y tambi\u00e9n las de car\u00e1cter provincial y local.<\/li>\n\n\n\n<li>Sociedades cooperativas y sociedades agrarias de transformaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Sociedades de tipo unipersonal.<\/li>\n\n\n\n<li>Agrupaciones de inter\u00e9s econ\u00f3mico. Incluidas las agrupaciones de car\u00e1cter europeo.<\/li>\n\n\n\n<li>Asociaciones, fundaciones e instituciones de todo tipo, sin importar si son p\u00fablicas o privadas. Para ellas existe una exenci\u00f3n parcial respecto a este impuesto, pero tienen la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n para informar de las rentas que han obtenido.<\/li>\n\n\n\n<li>Entes p\u00fablicos: Administraci\u00f3n del Estado, de las comunidades aut\u00f3nomas, de las corporaciones locales, organismos aut\u00f3nomos, etc. Pero gozan de una exenci\u00f3n total y no est\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Contribuyentes sin personalidad jur\u00eddica<\/h3>\n\n\n\n<p>Como se\u00f1al\u00e1bamos antes, hay una serie de patrimonios qu\u00e9, sin tener personalidad jur\u00eddica, tambi\u00e9n tienen la condici\u00f3n de contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Fondos de inversi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Uniones temporales de empresas.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de capital-riesgo.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de inversi\u00f3n colectiva de tipo cerrado.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de pensiones.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de regulaci\u00f3n del mercado hipotecario.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de titularizaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de garant\u00eda de inversiones.<\/li>\n\n\n\n<li>Comunidades titulares de montes vecinales en mano com\u00fan.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de activos bancarios.<\/li>\n\n\n\n<li>Entidades en atribuci\u00f3n de rentas. Solo en ciertos casos, cuando est\u00e1n situadas en territorio espa\u00f1ol, y con respecto a rentas que pueden generar una asimetr\u00eda h\u00edbrida con terceros pa\u00edses. Porque la regla general es que estas entidades tributan a trav\u00e9s del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quienno\">\u00bfQui\u00e9n NO est\u00e1 obligado a pagar el Impuesto sobre Sociedades?<\/h2>\n\n\n\n<p>Todas aquellas entidades que no hemos mencionado en el apartado anterior no tienen la obligaci\u00f3n de pagar este impuesto. Lo que nos debe quedar claro es que <strong>no hay ning\u00fan caso en el que una persona f\u00edsica tenga que pagar este tributo<\/strong>, ya que en este caso sus rentas se gravan a trav\u00e9s del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF).<\/p>\n\n\n\n<p>Tampoco est\u00e1n obligadas las <strong>sociedades civiles sin personalidad jur\u00eddica<\/strong> y las sociedades civiles que, teniendo personalidad jur\u00eddica, <strong>no tengan objeto mercantil<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"tipos\">Tipos impositivos del Impuesto de Sociedades<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table aligncenter\"><table><tbody><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Tipo de sociedad<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Cifra de ventas (\u20ac)<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Base Imponible (\u20ac)<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Tipo de gravamen<\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">General<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Hasta 1.000.000<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211; <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">23%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">General<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">M\u00e1s de 1.000.000<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211;<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">25%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Emergentes (startups)<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211;<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">15%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Nueva creaci\u00f3n<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0 a 300.0000<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">15%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Nueva creaci\u00f3n<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">M\u00e1s de 300.000<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">20%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Patrimonial<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211; <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">25%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Cooperativas fiscalmente protegidas<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211; <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">20%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Entidades sin fines lucrativos<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211; <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Sociedades y fondos de inversi\u00f3n y fondos de activos bancarios<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211; <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">1%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Entidades de cr\u00e9dito<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211; <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">30%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n: <\/strong>Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/tipo-reducido-impuesto-sociedades\/\">el tipo reducido en el Impuesto de Sociedades<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"pago\">\u00bfCu\u00e1ndo se paga el Impuesto de Sociedades?<\/h2>\n\n\n\n<p>La regla general es que el per\u00edodo impositivo debe coincidir con el ejercicio econ\u00f3mico de la entidad, sin que pueda exceder de doce meses. Salvo que la normativa disponga lo contrario, el per\u00edodo impositivo se refiere al a\u00f1o natural. Es decir, que este impuesto se paga una vez al a\u00f1o. En estos casos, el impuesto se presenta y se paga <strong>entre el 1 y el 25 de Julio<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>No obstante, existen una serie de supuestos en los que el <strong>per\u00edodo impositivo va a acabar antes de que lo haga el a\u00f1o natural:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Extinci\u00f3n de la sociedad.<\/li>\n\n\n\n<li>Traslado de la residencia desde Espa\u00f1a al extranjero.<\/li>\n\n\n\n<li>Cambio en la forma jur\u00eddica que determine la no sujeci\u00f3n al Impuesto sobre Sociedades.<\/li>\n\n\n\n<li>Cambio de la forma societaria de la entidad o modificaci\u00f3n de su r\u00e9gimen jur\u00eddico, de manera que su tipo de gravamen deba cambiar, o sea necesario aplicar un r\u00e9gimen tributario diferente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En estos supuestos el impuesto se declara y se paga en los<strong> 25 d\u00edas naturales siguientes a los seis meses posteriores<\/strong> a la fecha de finalizaci\u00f3n del per\u00edodo impositivo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"calculo\">\u00bfC\u00f3mo calcular el Impuesto de Sociedades?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para <strong>calcular la base imponible<\/strong> sobre la que se aplicar\u00e1 el gravamen, hay que determinar la diferencia que existe entre los ingresos obtenidos por el contribuyente a lo largo del per\u00edodo impositivo y los gastos que le ha generado su actividad.<\/p>\n\n\n\n<p>Sobre esa cantidad se aplican <strong>correcciones o ajustes de tipo extracontable<\/strong>. Basados en las diferencias que existen entre los criterios de c\u00e1lculo del resultado contable y los criterios de c\u00e1lculo de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades determinados por Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<p>Multiplicando la base imponible por el tipo impositivo se obtiene la cuota \u00edntegra. Y sobre esta se aplican <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/deducciones-impuesto-de-sociedades\/\">las deducciones por bonificaciones y deducciones permitidas legalmente<\/a>, dando lugar a la cuota l\u00edquida positiva.<\/p>\n\n\n\n<p>Por \u00faltimo, se aplican las <strong>retenciones y pagos a cuenta soportados para obtener la cuota diferencial<\/strong>, que ser\u00e1 la cantidad que corresponde ingresar en Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n: <\/strong>Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-calcular-impuesto-sociedades\/\">c\u00f3mo calcular el Impuesto de Sociedades<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"modelos\">Modelos tributarios relacionados con el Impuesto de Sociedades<\/h2>\n\n\n\n<p>Para cumplir con la obligaci\u00f3n de presentar este impuesto, hay que utilizar dos modelos:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Modelo 200<\/h3>\n\n\n\n<p>Se presenta para hacer la <strong>declaraci\u00f3n anual del Impuesto de Sociedades<\/strong>. Entre el 1 y el 25 de julio de cada a\u00f1o si se trata de contribuyentes cuyo ejercicio econ\u00f3mico coincide con el a\u00f1o natural.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Modelo 220<\/h3>\n\n\n\n<p>Es el modelo establecido para la presentaci\u00f3n del impuesto por parte de las <strong>sociedades que dominan un grupo de sociedades que tributan a trav\u00e9s del r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p>El grupo presenta el modelo 220, a la vez que cada una de las sociedades integrantes del mismo presentan su declaraci\u00f3n individual mediante el modelo 200.<\/p>\n\n\n\n<p>El Impuesto sobre Sociedades es tan importante en nuestro ordenamiento jur\u00eddico como el IRPF, as\u00ed que conviene estar al tanto de todo lo relacionado con el mismo para asegurarse de que se cumplen las obligaciones fiscales derivadas de \u00e9l en tiempo y forma.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Modelo 202<\/h3>\n\n\n\n<p>Existe un modelo de<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/pagos-a-cuenta-impuesto-de-sociedades\/\"> pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades<\/a>, que<strong> se presenta si el resultado del \u00faltimo ejercicio ha sido positivo<\/strong>, o si el volumen de negocio supera los seis millones de euros. Se trata del <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-202\/\">modelo 202<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Se presenta <strong>tres veces al a\u00f1o<\/strong>: entre el 1 y el 20 de abril para realizar el primer pago, entre el 1 y el 20 de octubre para el segundo pago, y entre el 1 y el 20 de diciembre para el tercer pago.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Modelo 222<\/h3>\n\n\n\n<p>Sirve para lo mismo que el modelo 202, pero se utiliza <strong>cuando el contribuyente es un grupo fiscal<\/strong> (varias sociedades que tributan conjuntamente). Se presenta y paga en las mismas fechas que el 202.<\/p>\n\n\n\n<p>El Impuesto sobre Sociedades es tan importante en nuestro ordenamiento jur\u00eddico como el IRPF, as\u00ed que conviene estar al tanto de todo lo relacionado con el mismo para asegurarse de que se cumplen las obligaciones fiscales derivadas de \u00e9l en tiempo y forma.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La tributaci\u00f3n es una de las principales fuentes de financiaci\u00f3n del gasto p\u00fablico. 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