{"id":54331,"date":"2026-11-09T10:57:09","date_gmt":"2026-11-09T09:57:09","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=54331"},"modified":"2026-11-10T10:17:57","modified_gmt":"2026-11-10T09:17:57","slug":"iva-reformas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-reformas\/","title":{"rendered":"IVA del 10 % en reformas: requisitos y pagos desde diciembre"},"content":{"rendered":"<p><em>Antes de cerrar un presupuesto de reforma, hay dos decisiones que conviene dejar resueltas: qu\u00e9 IVA corresponde y c\u00f3mo se documentar\u00e1 el cobro. Una diferencia aparentemente peque\u00f1a puede cambiar el importe de toda la factura.<\/em><\/p>\n<div class=\"wp-block-group box-sintesis has-background\" style=\"background-color:#BFE4F5\">\n<div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<h2 class=\"wp-block-heading\">S\u00edntesis del art\u00edculo<\/h2>\n<p>El IVA del 10 % en obras de renovaci\u00f3n y reparaci\u00f3n exige cumplir requisitos de destinatario y uso de la vivienda, antig\u00fcedad y materiales. El Real Decreto-ley 29\/2026 prev\u00e9 a\u00f1adir, desde el 1 de diciembre de 2026, el pago mediante tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta, y ampliar el supuesto a viviendas destinadas al alquiler habitual. Entregar el dinero directamente en efectivo al profesional no cumple el nuevo requisito. La fecha relevante es la del devengo del IVA, no simplemente la del presupuesto o la factura.<\/p>\n<p><strong>Roger Doba\u00f1o \u00b7 CEO de Quipu<\/strong><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 IVA se aplica a una reforma: el 10 % o el 21 %?<\/h2>\n<p>Las obras de renovaci\u00f3n o reparaci\u00f3n de una vivienda pueden tributar al <strong>10 % de IVA<\/strong> cuando cumplen las condiciones del art\u00edculo 91.Uno.2.10.\u00ba de la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740#a91\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ley 37\/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/a>. Si no encajan en ese supuesto, el tipo general es el 21 %, sin perjuicio de otros reg\u00edmenes espec\u00edficos de construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n.<\/p>\n<p>No basta con que la factura diga \u00abreforma de vivienda\u00bb ni con que el cliente sea un particular. Hay que comprobar el destino de la vivienda, cu\u00e1ndo termin\u00f3 su construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n y el coste de los materiales aportados por quien realiza la obra.<\/p>\n<p>El cambio de diciembre no sustituye esas comprobaciones: a\u00f1ade una condici\u00f3n sobre el pago y modifica el \u00e1mbito de las viviendas que pueden beneficiarse.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qu\u00e9 cambia desde el 1 de diciembre de 2026<\/h2>\n<p>El art\u00edculo 7.Tres del <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/rdl\/2026\/10\/06\/29\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Real Decreto-ley 29\/2026, de 6 de octubre, por el que se adoptan medidas urgentes para la protecci\u00f3n de la funci\u00f3n social de la vivienda y la ampliaci\u00f3n de la oferta de vivienda asequible<\/a> establece dos novedades con efectos previstos desde el <strong>1 de diciembre de 2026<\/strong>:<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Condiciona el tipo reducido a que la contraprestaci\u00f3n se haya satisfecho por uno de los medios bancarios enumerados en la norma, a favor de quien ejecuta la obra.<\/li>\n<li>Incluye las viviendas destinadas a su arrendamiento como vivienda habitual, cualquiera que sea la condici\u00f3n del arrendador.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Situaci\u00f3n normativa:<\/strong> esta explicaci\u00f3n recoge el texto publicado en el BOE el 7 de octubre, revisado a 9 de noviembre de 2026. Su aplicaci\u00f3n futura debe contrastarse con las posibles resoluciones de convalidaci\u00f3n, derogaci\u00f3n o modificaciones posteriores. La publicaci\u00f3n inicial del decreto no acredita por s\u00ed sola su convalidaci\u00f3n parlamentaria.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Requisitos para aplicar el IVA reducido en reformas<\/h2>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Destinatario y uso de la vivienda<\/h3>\n<p>El supuesto ordinario comprende a la persona f\u00edsica que no act\u00faa como empresario o profesional y utiliza la vivienda para uso particular. Tambi\u00e9n est\u00e1n incluidas las comunidades de propietarios. La reforma normativa descrita a\u00f1ade las viviendas destinadas al alquiler habitual desde su fecha de efectos.<\/p>\n<p>No conviene trasladar esa ampliaci\u00f3n autom\u00e1ticamente a un local, un despacho o un alojamiento tur\u00edstico. Tampoco debes confundir al propietario con el destinatario real de la operaci\u00f3n: revisa qui\u00e9n contrata y a nombre de qui\u00e9n se emite la factura.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Al menos dos a\u00f1os desde la construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n<\/h3>\n<p>La construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n de la vivienda debe haber terminado <strong>al menos dos a\u00f1os antes del inicio de las obras<\/strong>. La referencia legal no es cu\u00e1nto tiempo lleva el cliente viviendo all\u00ed ni la fecha de compra por el propietario actual.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Los materiales no pueden superar el 40 % de la base imponible<\/h3>\n<p>Quien ejecuta la obra no debe aportar materiales o, si los aporta, su coste no puede exceder del 40 % de la base imponible de la operaci\u00f3n. El c\u00e1lculo se hace <strong>sin IVA<\/strong>. La <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/iva-operaciones-inmobiliarias\/que-tipo-se-aplica-obras-viviendas.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">AEAT explica el tratamiento de las obras de renovaci\u00f3n y reparaci\u00f3n<\/a> y el alcance de este l\u00edmite.<\/p>\n<p>Por ejemplo, para una obra con una base de 5.000 \u20ac, unos materiales cuyo coste es de 2.000 \u20ac representan exactamente el 40 %: no exceden el l\u00edmite. Si cuestan 2.100 \u20ac, representan el 42 % y la operaci\u00f3n no cumple esta condici\u00f3n.<\/p>\n<p><strong>No corresponde aplicar el 10 % a la mano de obra y el 21 % a los materiales de una misma ejecuci\u00f3n para eludir el l\u00edmite.<\/strong> Tampoco se obtiene el tipo reducido dividiendo artificialmente una operaci\u00f3n en varias facturas.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4. Pago por un medio admitido desde diciembre<\/h3>\n<p>Seg\u00fan la nueva redacci\u00f3n, tambi\u00e9n habr\u00e1 que acreditar el medio de pago. Poner un IBAN en el presupuesto ayuda a organizar el cobro, pero no demuestra que el cliente haya pagado por ese medio.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qu\u00e9 formas de pago permiten conservar el 10 %<\/h2>\n<div style=\"overflow-x:auto\">\n<table>\n<caption>Medios enumerados en el art\u00edculo 7.Tres del Real Decreto-ley 29\/2026<\/caption>\n<thead>\n<tr>\n<th scope=\"col\">Medio de pago<\/th>\n<th scope=\"col\">\u00bfEst\u00e1 previsto en la norma?<\/th>\n<th scope=\"col\">Qu\u00e9 conviene conservar<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Tarjeta de cr\u00e9dito o d\u00e9bito<\/th>\n<td>S\u00ed<\/td>\n<td>Justificante del TPV y referencia de la factura.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Transferencia bancaria<\/th>\n<td>S\u00ed<\/td>\n<td>Justificante y abono identificable en cuenta.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Cheque nominativo<\/th>\n<td>S\u00ed<\/td>\n<td>Identificaci\u00f3n del beneficiario y acreditaci\u00f3n del cobro.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Ingreso en cuenta en una entidad de cr\u00e9dito<\/th>\n<td>S\u00ed<\/td>\n<td>Resguardo a favor de quien realiza la obra.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Billetes entregados al profesional<\/th>\n<td>No<\/td>\n<td>Un recib\u00ed no convierte la entrega en un pago bancario.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Por eso, \u00absolo por transferencia\u00bb ser\u00eda una explicaci\u00f3n incompleta: tambi\u00e9n se admiten los otros medios expresamente previstos. Asimismo, <strong>entregar efectivo en mano e ingresar dinero en la cuenta del profesional son operaciones distintas<\/strong>. En un ingreso, conserva el resguardo y vinc\u00falalo al cliente y a la factura.<\/p>\n<p>La norma no cita expresamente marcas comerciales como Bizum. Antes de equiparar un servicio concreto con una transferencia admitida, comprueba la operativa y el criterio de la AEAT. Para evitar dudas, puedes acordar uno de los medios enumerados de forma expresa.<\/p>\n<p>En pagos mixtos, no des por v\u00e1lido el 10 % sobre toda la operaci\u00f3n porque una parte se haya abonado por banco: la condici\u00f3n se refiere al importe de la contraprestaci\u00f3n. Revisa el caso antes de aceptar una parte en efectivo.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo: cu\u00e1nto cambia una factura de reforma<\/h2>\n<p>Supongamos una reparaci\u00f3n con una base imponible de 5.000 \u20ac, materiales con un coste de 1.500 \u20ac, vivienda terminada hace m\u00e1s de dos a\u00f1os y destinatario incluido en el supuesto del tipo reducido. Los materiales representan el 30 % de la base.<\/p>\n<div style=\"overflow-x:auto\">\n<table>\n<caption>Ejemplo did\u00e1ctico para una operaci\u00f3n sujeta a los nuevos requisitos<\/caption>\n<thead>\n<tr>\n<th scope=\"col\">Concepto<\/th>\n<th scope=\"col\">Cumple requisitos del 10 %<\/th>\n<th scope=\"col\">No cumple el requisito de pago<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Base imponible<\/th>\n<td>5.000 \u20ac<\/td>\n<td>5.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Tipo de IVA<\/th>\n<td>10 %<\/td>\n<td>21 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Cuota de IVA<\/th>\n<td>500 \u20ac<\/td>\n<td>1.050 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Total<\/th>\n<td><strong>5.500 \u20ac<\/strong><\/td>\n<td><strong>6.050 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La diferencia es de <strong>550 \u20ac<\/strong> si se mantiene la misma base. Si el contrato recoge un precio final cerrado con impuestos incluidos, revisa tambi\u00e9n lo pactado: no puedes asumir que la diferencia se a\u00f1ade autom\u00e1ticamente al precio aceptado por el cliente.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Presupuestos, anticipos y obras entre noviembre y diciembre<\/h2>\n<p>La fecha de un presupuesto no determina por s\u00ed sola el r\u00e9gimen aplicable. El art\u00edculo 75 de la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740#a75\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ley 37\/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/a> regula el <strong>devengo del impuesto<\/strong>; en los anticipos, se produce al cobrar y por el importe efectivamente recibido.<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Presupuesto aceptado en noviembre y obra realizada en diciembre:<\/strong> no conserva las condiciones anteriores por el mero hecho de haber firmado antes.<\/li>\n<li><strong>Anticipo cobrado en noviembre y resto de la operaci\u00f3n en diciembre:<\/strong> hay que analizar separadamente el devengo de cada importe y los requisitos aplicables en cada fecha.<\/li>\n<li><strong>Factura emitida antes de terminar o cobrar:<\/strong> adelantar el documento no sustituye la comprobaci\u00f3n del devengo ni acredita el pago.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para una obra que atraviese la fecha del cambio, deja documentados anticipos, finalizaci\u00f3n, entrega y cobros. Si existe una combinaci\u00f3n de pagos o certificaciones, revisa el tratamiento con tu asesor\u00eda antes de fijar el IVA definitivo.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">C\u00f3mo preparar el presupuesto y la factura<\/h2>\n<p>Empieza por recoger los datos que justifican el tipo reducido. Puedes usar las <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/plantillas-de-presupuesto-para-reforma\/\">plantillas de presupuesto para reformas de Quipu<\/a> para ordenar las partidas, y a\u00f1adir el medio de pago acordado.<\/p>\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Describe la obra y el inmueble.<\/strong> Identifica al destinatario y el uso de la vivienda.<\/li>\n<li><strong>Conserva los justificantes.<\/strong> Antig\u00fcedad, coste de materiales, presupuesto aceptado y documentaci\u00f3n de cobro.<\/li>\n<li><strong>Revisa el tipo antes de emitir.<\/strong> Muestra base imponible, porcentaje de IVA, cuota y total de forma separada.<\/li>\n<li><strong>Vincula el pago a la factura.<\/strong> Incluye su n\u00famero en la referencia del cobro cuando sea posible.<\/li>\n<li><strong>Comprueba lo que finalmente ha ocurrido.<\/strong> Una condici\u00f3n prevista en el presupuesto puede incumplirse al ejecutar o cobrar la obra.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Una declaraci\u00f3n del cliente puede apoyar la comprobaci\u00f3n de determinados hechos, pero no sustituye los dem\u00e1s requisitos ni convierte en correcto un tipo reducido improcedente.<\/p>\n<p>Si ya has emitido una factura con un IVA incorrecto, estudia su correcci\u00f3n mediante <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-y-como-hacer-un-factura-rectificativa\/\">factura rectificativa<\/a>. La rectificaci\u00f3n de cuotas se regula en el art\u00edculo 89 de la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740#a89\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ley 37\/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/a>.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Preguntas frecuentes sobre el IVA en reformas<\/h2>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfToda reforma de una vivienda tiene un IVA del 10 %?<\/h3>\n<p>No. Debe encajar en un supuesto legal de tipo reducido y cumplir todos sus requisitos. La compra de materiales por separado o una reforma de local no obtiene el 10 % por denominarse \u00abreforma\u00bb.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfSe puede aplicar el 10 % en una vivienda alquilada?<\/h3>\n<p>La nueva redacci\u00f3n prev\u00e9 incluir las viviendas destinadas al arrendamiento como vivienda habitual desde el 1 de diciembre de 2026. No supone que cualquier alquiler tur\u00edstico o de temporada quede incluido.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfLos materiales pueden representar exactamente el 40 %?<\/h3>\n<p>S\u00ed: el l\u00edmite legal se incumple cuando su coste excede del 40 % de la base imponible. Calcula el porcentaje sin IVA y conserva los documentos que acreditan el coste.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfPagar por banco garantiza el IVA reducido?<\/h3>\n<p>No. El pago es un requisito adicional. Si falla el destinatario, la antig\u00fcedad o el l\u00edmite de materiales, pagar por transferencia no lo corrige.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfRenovaci\u00f3n y rehabilitaci\u00f3n tienen las mismas reglas?<\/h3>\n<p>No necesariamente. La rehabilitaci\u00f3n tiene una definici\u00f3n fiscal y otros supuestos espec\u00edficos en la normativa del IVA. Esta gu\u00eda desarrolla las obras de renovaci\u00f3n y reparaci\u00f3n del art\u00edculo 91.Uno.2.10.\u00ba.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCobrar con un IVA del 21 % permite cualquier pago en efectivo?<\/h3>\n<p>No. El tipo de IVA y los l\u00edmites legales a los pagos en efectivo son cuestiones distintas. Aplicar el 21 % no elimina las restricciones que correspondan al pago.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Organiza la documentaci\u00f3n antes de cerrar la obra<\/h2>\n<p>El trabajo empieza en el presupuesto y termina al comprobar el cobro. Con <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/\">TeamSystem Quipu<\/a> puedes organizar la facturaci\u00f3n de tu negocio y mantener tus documentos preparados para trabajar con tu asesor\u00eda. La elecci\u00f3n del IVA debe responder siempre a las caracter\u00edsticas reales de cada operaci\u00f3n.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cu\u00e1ndo aplicar el 10 % o el 21 % de IVA en reformas, qu\u00e9 cambia el 1 de diciembre de 2026 y c\u00f3mo documentar el pago y la factura.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":54330,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[107],"tags":[],"class_list":["post-54331","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscalidad","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>IVA del 10 % en reformas: requisitos y pagos desde diciembre<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Cu\u00e1ndo aplicar el 10 % o el 21 % de IVA en reformas, qu\u00e9 cambia el 1 de diciembre de 2026 y c\u00f3mo documentar el pago y la factura.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-reformas\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"IVA del 10 % en reformas: requisitos y pagos desde diciembre\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Cu\u00e1ndo aplicar el 10 % o el 21 % de IVA en reformas, qu\u00e9 cambia el 1 de diciembre de 2026 y c\u00f3mo documentar el pago y la factura.\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-reformas\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"TeamSystem Quipu\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2026-11-09T09:57:09+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2026-11-10T09:17:57+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2026\/11\/09105605\/iva-reformas-thumbnail-3d-1536x573-2026-11-09.webp\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"1536\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"573\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/webp\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"Roger Doba\u00f1o - 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