{"id":51,"date":"2022-07-21T01:26:00","date_gmt":"2022-07-20T23:26:00","guid":{"rendered":"http:\/\/getquipu.com\/es\/blog\/?p=51"},"modified":"2026-02-23T18:05:34","modified_gmt":"2026-02-23T17:05:34","slug":"como-rellenar-el-modelo-303","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo rellenar el modelo 303 de IVA?"},"content":{"rendered":"\n<p>Si hab\u00e9is llegado a este art\u00edculo es porque ya sab\u00e9is <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-303-de-iva\/\">que es el modelo 303 de IVA<\/a> y quer\u00e9is aprender a rellenarlo o bien resolver dudas sobre alguna casilla en concreto.<\/p>\n\n\n\n<p>Para los que utiliz\u00e1is el programa de facturaci\u00f3n de Quipu ya sab\u00e9is que el modelo 303 se rellena autom\u00e1ticamente, a\u00fan as\u00ed, para los que segu\u00eds con dudas, en este art\u00edculo <strong>vamos a explicar este impuesto casilla por casilla<\/strong> utilizando un lenguaje com\u00fan para que, sin ser expertos fiscales pod\u00e1is rellenarlo sin dificultades.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#info-rellenar-303\">\u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n necesito para rellenar el modelo 303?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-a-casilla\">Rellenar el modelo 303 IVA casilla a casilla<\/a>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#iva-devengado\">R\u00e9gimen General &#8211; IVA devengado<\/a>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#casillas-1-a-9\">R\u00e9gimen General &#8211; Casillas de la [1] a la [9]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-10-a-13\">Casillas [10], [11]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casillas-12-13\">Casillas [12] y [13]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casillas-14-15\">Casillas [14] y [15]: Modificaciones<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casillas-16-a-24\">Casillas [16] a [24]: Recargo de equivalencias<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-27\">Casilla [27]: Total cuota devengada<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#iva-deducible\">R\u00e9gimen General &#8211; IVA Deducible<\/a>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#casillas-28-31\">Casillas [28], [29], [30] y [31]: Operaciones interiores<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casillas-32-35\">Casillas [32], [33], [34] Y [35]: Operaciones Extracomunitarias<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casillas-36-39\">Casillas [36], [37], [38] y [39]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casillas-40-41\">Casillas [40] y [41]: Rectificaci\u00f3n de deducciones<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-42\">Casilla [42]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-43\">Casilla [43]: Bienes de Inversi\u00f3n<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-44\">Casilla [44]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-45\">Casilla [45]: Total a deducir<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-46\">Celda [46]: Resultado r\u00e9gimen general<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#regimen-simplificado\">R\u00e9gimen Simplificado<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#informacion-adicional\">Informaci\u00f3n Adicional<\/a>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#casilla-59\">Casilla [59]: Ventas a clientes intracomunitarios<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-60\">Casilla [60]: Ventas de bienes fuera la UE<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-120\">Casilla [120]: Ventas servicios fuera UE + Ceuta \/ Melilla \/ Canarias<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-122\">Casilla [122]: Casu\u00edsticas especiales<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-123\">Casilla [123]: Ventas del R\u00e9gimen de la Uni\u00f3n<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-124\">Casilla [124]: Ventas del R\u00e9gimen de Importaci\u00f3n y Exterior de la Uni\u00f3n<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-62-75\">Casillas [62], [63], [74], [75]: Criterio de caja<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#resultado-303\">Resultado Modelo 303 IVA negativo, positivo o cero<\/a>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#casilla-64\">Casilla [64]: Resultado total del IVA a devolver<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-65-66\">Casillas [65] y [66]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-67\">Casilla [67] <\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-68\">Casilla [68]: Regularizaci\u00f3n anual<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-110\">Casilla [110] \u2013 Cambio del 2021<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-69\">Casilla [69]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-70\">Casilla [70]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-71-72\">Casilla [71] y [72]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-78\">Casilla [78]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#casilla-80\">Casilla [80]<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a style=\"font-size: inherit; background-color: initial;\" href=\"#casilla-87\">Casilla [87]<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#autorellenado-quipu\">\ud83d\udca1Rellenar autom\u00e1ticamente los impuestos con Quipu<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#preguntas-frecuentes\">Preguntas frecuentes a nuestros asesores<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong> \u00bfC\u00f3mo rellenar el modelo 303 de IVA?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 <strong>V\u00eddeo explicativo: <\/strong>En el siguiente v\u00eddeo explicamos c\u00f3mo rellenar el modelo 303 casilla por casilla.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\">\n\n<iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/Y-HEF1w2EH4?rel=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe>\n\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:25px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size\"><em>Prueba gratuita de 15 d\u00edas. Sin permanencia. Sin introducir tu tarjeta.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"info-rellenar-303\">\u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n necesito para rellenar el modelo 303?<\/h2>\n\n\n\n<p>Se necesitan todos los ingresos y gastos relacionados con la actividad econ\u00f3mica. Para justificarlos, se precisa la factura de cada uno de ellos. Debe tenerse en cuenta que para el IVA solo se puede desgravar las facturas, no los tickets. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>Para poder rellenar el modelo 303 necesitamos separar la informaci\u00f3n seg\u00fan estos criterios:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Separar los valores entre la base imponible y el valor de la cuota de IVA. BASE IMPONIBLE: cantidad a pagar o recibida a partir de la cual pondremos el IVA que le corresponde. Es decir, si tu le pagas a tu cliente 1000\u20ac por un dise\u00f1o web por ejemplo, tendr\u00e1s que pagarle 1000+21%. La base imponible son los 1000. El valor de la cuota:<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Separar seg\u00fan tipo impositivo (IVA del 4%, 10%, 21%)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Separar seg\u00fan procedencia del ingreso\/gasto (compra nacional, <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-hacer-una-factura-intracomunitaria\/\">intracomunitaria \u2013 es decir, dentro de la UE<\/a> \u2013 o extracomunitaria)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Separar seg\u00fan si un gasto es corriente o un bien de inversi\u00f3n (maquinaria, equipamiento inform\u00e1tico\u2026). Un bien de inversi\u00f3n es aquel activo que dura m\u00e1s de un a\u00f1o mientras que el corriente son aquellas compras de bienes o servicios que se consumen en menos de un a\u00f1o (gastos corrientes).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Cabe destacar que un activo se puede computar como gasto si el importe es menor de 600\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-a-casilla\">Instrucciones para rellenar el modelo 303 IVA casilla a casilla<\/h2>\n\n\n\n<p>Vamos a ver las diferentes <strong>partes del modelo 303 de la aeat<\/strong> y la informaci\u00f3n que debemos a\u00f1adir para cumplimentarlo.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>1.- Identificaci\u00f3n (1) y devengo (2)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>En el primer apartado del modelo 303 se especifica el ejercicio (a\u00f1o) y el per\u00edodo (trimestre). Se a\u00f1ade el NIF, as\u00ed como el nombre completo del aut\u00f3nomo o de la empresa.<\/p>\n\n\n\n<p>Finalmente, se detalla si el sujeto est\u00e1 inscrito o no en el registro de la Devoluci\u00f3n Mensual, si tributa en r\u00e9gimen simplificado, si es una autoliquidaci\u00f3n conjunta, si ha sido declarado en concurso de acreedores y si est\u00e1 inscrito o es destinatario de operaciones en el r\u00e9gimen del criterio de caja. <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"837\" height=\"581\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29164849\/modelo-303-2022-identificacion-devengo.png\" alt=\"modelo 303 identificaci\u00f3n\" class=\"wp-image-27402\"\/><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>3.- Liquidaci\u00f3n (3)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>En el tercer apartado de la <strong>declaraci\u00f3n trimestral de IVA<\/strong> se detallan los ingresos que determinan el IVA a devengar (devolver), por parte del empresario o empresa y el IVA a deducir (desgravar).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>El IVA devengado es el que se incluye en las facturas<\/strong>, y que el empresario cobra a sus clientes cuando emite la factura a sus clientes por la prestaci\u00f3n de un servicio o cuando vende un producto. En el IVA devengado, la empresa o el aut\u00f3nomo, act\u00faan como recaudadores de la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p>Cabe aclarar que la empresa no se queda este dinero, sino que lo devuelve al Estado cuando presenta la liquidaci\u00f3n trimestral a trav\u00e9s del <strong>Modelo 303 (el modelo trimestral de IVA)<\/strong> y el <strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-390-aeat\/\">Modelo 390<\/a><\/strong> en la declaraci\u00f3n anual de IVA.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"772\" height=\"571\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29165201\/modelo-303-2022-liquidacion.png\" alt=\"modelo 303 liquidaci\u00f3n\" class=\"wp-image-27405\"\/><\/figure>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Modelo 303: \u00bfDebo elegir entre el R\u00e9gimen General o Simplificado?<\/h4>\n\n\n\n<p>Como hemos explicado anteriormente, el <strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-simplificado-iva\/\">R\u00e9gimen Simplificado<\/a><\/strong> <strong>es un r\u00e9gimen fiscal que se aplica al IVA<\/strong>. Dentro de este, se encuentran las personas f\u00edsicas y entidades en r\u00e9gimen de atribuci\u00f3n de rentas, y que desarrollan ciertas actividades recogidas por la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p>Son <strong>entidades en r\u00e9gimen de atribuci\u00f3n de rentas<\/strong> las sociedades o comunidades de bienes que no tienen personalidad jur\u00eddica, por lo que no est\u00e1n sujetas al IRPF o al Impuesto de Sociedades y, sin embargo, obtienen ingresos o desarrollar un actividad econ\u00f3mica.<\/p>\n\n\n\n<p>Por su parte, <strong>el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-general-iva\/\">R\u00e9gimen General del IVA<\/a><\/strong> se aplica cuando no est\u00e1s sujeto a ninguno de los reg\u00edmenes especiales o bien, cuando has renunciado o quedas excluido del r\u00e9gimen simplificado o del r\u00e9gimen especial de la agricultura, ganader\u00eda o pesca.<\/p>\n\n\n\n<p>Esto significa que, una persona sujeta al r\u00e9gimen general del IVA o a un r\u00e9gimen especial distinto de los se\u00f1alados, no puede tributar en el r\u00e9gimen simplificado del IVA por ninguna actividad. Es decir, <strong>acogerse o no a uno de los dos reg\u00edmenes, depender\u00e1 de tu actividad<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>En el modelo 303 se diferencian dos partes:&nbsp;<strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-iva-devengado\/\">IVA devengado<\/a> y el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-iva-deducible\/\">IVA deducible<\/a><\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"iva-devengado\">R\u00e9gimen General &#8211; IVA devengado<\/h3>\n\n\n\n<p>La parte en la que se declara el <strong>IVA devengado se extiende de la casilla 1 a la casilla 27<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casillas-1-a-9\"><strong>R\u00e9gimen General<\/strong> &#8211; <strong>Casillas de la [1] a la [9] <\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"985\" height=\"165\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29170658\/modelo-303-2022-iva-devengado.png\" alt=\"R\u00e9gimen General - Casillas: 1 2 3 4 5 6 7 8 y 9 \" class=\"wp-image-27414\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>Se separan los ingresos seg\u00fan el tipo impositivo. As\u00ed la primer fila (1, 2 y 3) la rellenamos con el total de aquellos ingresos que tengan <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-superreducido\/\">un tipo impositivo superreducido del 4%<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>En la primera casilla pondremos la<strong> base imponible<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>En la segunda detallaremos el <strong>tipo impositivo de IVA<\/strong> (4%).<\/li>\n\n\n\n<li> En la tercera la <strong>cuota de IVA<\/strong>.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Lo mismo haremos en las casillas [4], [5] y [6], con aquellos ingresos de tipo impositivo del 10% y lo mismo en las casillas [7], [8] y [9]; con el total de ingresos con un tipo impositivo del 21%.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si he facturado un total de 1.210 \u20ac, bienes y servicios inclu\u00eddos, con un tipo impositivo del 21%, implica que en la casilla 07 pondr\u00eda los 1.000 \u20ac, en la casilla 08; el 21 (%) y en la casilla 09; 210\u20ac, siendo la cuota de IVA correspondiente. Repetir\u00eda el mismo proceso con los otros dos tipos impositivos (10% y 4%).<\/p>\n\n\n\n<p>Para aquellas <strong>empresas que venden fuera de territorio nacional,<\/strong> si la organizaci\u00f3n no est\u00e1 dada de <strong>alta en el ROI<\/strong> (<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-registro-de-operadores-intracomunitarios-y-alta-en-roi\/\">Registro de Operadores Intracomunitarias<\/a>), deber\u00e1 cargar con el tipo impositivo del IVA adecuado y actuar normalmente.<\/p>\n\n\n\n<p>En caso que la <strong>empresa s\u00ed est\u00e9 dada de alta en el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/todo-lo-que-tienes-que-saber-de-las-operaciones-intracomunitarias\/\">ROI<\/a>, no debe aplicar IVA en la factura<\/strong> y deber\u00e1 imputar toda la informaci\u00f3n referente a la venta de bienes y servicios dentro de la UE en el<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-349-operaciones-intracomunitarias\/\"> <strong>Modelo 349<\/strong>.<\/a><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-10-a-13\">Casillas [10], [11]: Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios<\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"977\" height=\"57\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29171559\/modelo-303-2022-adquisiciones-y-otras.png\" alt=\"Casillas 10, 11, 12 y 13: Adquisiciones y otras\" class=\"wp-image-27415\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>Si no tienes el <strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/todo-lo-que-tienes-que-saber-de-las-operaciones-intracomunitarias\/\">CIF intracomunitario<\/a><\/strong> (pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea), dichas casillas siempre ser\u00e1n cero. En caso que lo tengas, permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan <strong>facturas sin IVA<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>En este \u00faltimo caso, &nbsp;pondremos en la <strong>casilla 10, la suma de todas las bases imponibles de las facturas<\/strong> de gastos corrientes que provengan de la UE y en la casilla 11, el 21 (%) de la cantidad de la casilla 10.<\/p>\n\n\n\n<p>El valor de la casilla 10 del modelo trimestral de IVA es el mismo que el de la 36, y el valor de la casilla 11; el mismo que la 37.<\/p>\n\n\n\n<p>El valor de la casilla 10 del modelo de IVA es el mismo que la suma de la celda 36 y 38 y el valor de la casilla 11; el mismo que la 37 y 39. Con la diferencia que en la parte de IVA deducible separamos gastos corrientes de bienes de inversi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>El IVA que autorepercutimos aparece en ambos bloques siendo compensado y teniendo un efecto neutro.<\/p>\n\n\n\n<p>En los casos en que la empresa est\u00e9 inscrita en el <strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-registro-de-operadores-intracomunitarios-y-alta-en-roi\/\">Registro de Operadores Intracomunitarios<\/a><\/strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-registro-de-operadores-intracomunitarios-y-alta-en-roi\/\"> <strong>(ROI<\/strong>)<\/a> y haya realizado adquisiciones intracomunitarias de bienes en el per\u00edodo objeto de liquidaci\u00f3n; se entiende que la empresa habr\u00eda realizado compras a corporaciones de pa\u00edses miembros de la Uni\u00f3n Europea sin que se le hubiera cobrado ning\u00fan importe en concepto de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>En estos casos, la empresa tendr\u00e1 que devengar (ingreso) y soportar (gasto) la cuota de IVA que hubiese correspondido si las compras se hubieran realizado a empresas nacionales. Adem\u00e1s, tendr\u00eda que detallar en los apartados correspondientes de IVA Devengado y de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-soportado-y-repercutivo\/\">IVA Soportado<\/a>, por lo que el efecto ser\u00eda neutro.<\/p>\n\n\n\n<p>Esto es, por un lado, se incrementa el importe total de IVA Devengado y por el otro se incrementa en la misma cuant\u00eda, el importe total de IVA Soportado.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si compro unas tarjetas de visita en Francia que valen 100 \u20ac con el IVA de Francia del 19,6%. Si no estoy dado de alta en el ROI, pagar\u00e9 100\u20ac + 19,6\u20ac (total 119,6\u20ac) y no voy a poder deducir el IVA. Ser\u00e1 como si fuera un ticket.<\/p>\n\n\n\n<p>Si por el contrario tengo el ROI, voy a pagar solo 100 \u20ac (sin IVA) y har\u00e9 constar en las casillas [10] y [36], los 100 \u20ac y en las casillas [11] y [17].<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Controla tus impuestos f\u00e1cilmente<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Gestionar\u00e1s tus modelos tributarios de forma sencilla a partir de tus ingresos y gastos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/gestion-impuestos\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/gestion-impuestos\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/12112932\/Group-3287-2.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-38250\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/12112932\/Group-3287-2.png 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/12112932\/Group-3287-2-300x168.png 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/12112932\/Group-3287-2-768x430.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casillas-12-13\"><strong>Casillas [12] y [13] del modelo 303<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En la <strong>casilla [12], las facturas [espa\u00f1olas] recibidas sin IVA para la <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/inversion-del-sujeto-pasivo-en-el-iva\/\">inversi\u00f3n del sujeto pasivo<\/a><\/strong> (ejecuciones de obra de edificaciones cuando no se factura a consumidor final) y en la <strong>casilla [13], el 21% de la casilla [12]<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>El valor de las casillas [12] y [13] tambi\u00e9n incorporaremos las facturas de gasto de importaciones, estas son:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Facturas de Gasto a Canarias \/ Ceuta \/ Melilla.<\/li>\n\n\n\n<li>Facturas de Gasto de fuera la UE.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Al igual que en las celdas [10] y [11] aplicaremos la inversi\u00f3n del sujeto pasivo. Es decir, en la celda [12] pondremos la base de la factura y en la [13] el 21% de ello, teniendo en cuenta que todas esas facturas de gasto son con IVA 0%.<\/p>\n\n\n\n<p>El valor de las casillas [12] y [13] deben sumarse tambi\u00e9n en la casilla [28] y [29], respectivamente. En las casillas [28] y [29] se declara el IVA deducible de dichas operaciones, mientras que en las casillas 12 y 13 se declara el importe de las facturas.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casillas-14-15\"><strong>Casillas [14] y [15]: Modificaciones<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"967\" height=\"30\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173003\/modelo-303-2022-modificaciones-bases-y-cuotas.png\" alt=\"Casillas 14 y 15: Modificaciones\" class=\"wp-image-27423\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>La casilla [14] se refiere a los importes de las<strong> <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-y-como-hacer-un-factura-rectificativa\/\">facturas rectificativas<\/a> o modificaciones<\/strong> que se han emitido durante el trimestre.<\/p>\n\n\n\n<p>En la casilla [15] vamos a indicar la cuota de IVA por lo que en la celda 14 solo a\u00f1adiremos la base imponible.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso de tener devoluciones como principales facturas rectificativas deberemos <strong>a\u00f1adir el signo menos \u00ab-\u00bb en el importe de la celda<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"Casillas-16-a-24\"><strong>Casillas [16], [17], [18], [19], [20], [21], [22], [23] y [24]: Recargo de equivalencias<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"972\" height=\"70\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173024\/modelo-303-2022-recargo-equivalencia.png\" alt=\"Casillas 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 y 24: Recargo de equivalencias\" class=\"wp-image-27424\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>Si hab\u00e9is <strong>facturado a clientes que se encuentren en el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-recargo-de-equivalencia-y-como-funciona\/\">r\u00e9gimen de recargo de equivalencia<\/a><\/strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-recargo-de-equivalencia-y-como-funciona\/\"> <\/a>(*) lo tendr\u00e9is que tener en cuenta. Cabe destacar que en \u00e9ste caso el cliente tiene la obligaci\u00f3n de indicar expl\u00edcitamente que se encuentra en este r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<p>El recargo ser\u00e1 del 5,2%, el 1,4%, el 0,5% (y el 1,75% para el tabaco) en funci\u00f3n de si el IVA del producto es del 21%, del 10% o del 4% respectivamente.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, un comerciante de alimentaci\u00f3n que compre a su proveedor un pedido de 1.000 euros recibir\u00e1 una factura de 1.000 + 21% de IVA + 5,2% de Recargo de equivalencia = 1000\u20ac + 210\u20ac + 52\u20ac = 1.262\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>El recargo de equivalencia es un r\u00e9gimen especial de IVA, <strong>obligatorio para comerciantes minoristas aut\u00f3nomos que no realicen ning\u00fan tipo de transformaci\u00f3n en los productos que venden<\/strong>, es decir, solo hacen compra-venta. As\u00ed pues, se aplica tanto a aut\u00f3nomos como a las comunidades de bienes, pero en ning\u00fan caso a empresas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Existen algunas actividades exentas<\/strong> entre las que destacan joyer\u00edas, peleter\u00edas, concesionarios de coches, venta de embarcaciones y aviones, objetos de arte, gasolineras y establecimiento de comercializaci\u00f3n de maquinaria industrial o minerales.<\/p>\n\n\n\n<p>Los aut\u00f3nomos que en un ejercicio facturen m\u00e1s del 20% de sus ventas a clientes profesionales y empresarios pueden liberarse de esta obligaci\u00f3n y pasar al r\u00e9gimen normal de IVA siempre y cuando informen a la AEAT sobre ello, al final de a\u00f1o aportando justificantes suficientes.<\/p>\n\n\n\n<p>Para el comerciante minorista supone pagar un IVA algo m\u00e1s alto de lo normal a cambio de no tener que presentar declaraciones de IVA a Hacienda. De esta manera, paga el IVA directamente a su proveedor y se simplifica mucho su gesti\u00f3n del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>S\u00f3lo se aplica en facturas de bienes correspondientes a mercader\u00edas o g\u00e9nero. Es <strong>el proveedor del comerciante el que debe incluir el recargo de equivalencia en sus facturas,<\/strong> <strong>diferenciado del IVA soportado, y considerar ambas cantidades como IVA repercutido en sus declaraciones de IVA.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Casillas [25] y [26]: Modificaciones<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"964\" height=\"28\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173041\/modelo-303-2022-modificaciones-bases-y-recargo-equivalencia.png\" alt=\"Casillas 25 y 26: Modificaciones\" class=\"wp-image-27425\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>En caso de <strong>modificaci\u00f3n posterior de bases y cuotas del recargo de equivalencia<\/strong>, ya sean positivas o negativas, deber\u00e1 aplicar dichas modificaciones en estas casillas.<\/p>\n\n\n\n<p>Importante declarar con el signo que les corresponda. Signo menos en el caso de ser negativas.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-27\"><strong>Casilla [27]: Total cuota devengada<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"845\" height=\"38\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173058\/modelo-303-2022-total-cuota-devengada.png\" alt=\"Casilla 27: Total cuota devengada\" class=\"wp-image-27426\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>En la casilla [27] aparece el sumatorio de todas las cuotas de IVA (3, 6, 9, 11, 13, 15, 18, 21, 24 y 26) que <strong>representa el total de IVA que hemos ingresado y debemos devolver a Hacienda<\/strong> al no ser un consumidor final.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"iva-deducible\"><strong>R\u00e9gimen General &#8211; IVA Deducible<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>En este apartado vamos a incorporar todos los gastos objeto de deducci\u00f3n \u2013 mediante facturas, no de tickets \u2013 en que he incurrido (soportado) y he pagado el IVA correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Como no soy un consumidor final, este IVA que he pagado me lo va a devolver Hacienda<\/strong> con la correspondiente declaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Para ello tenemos que separar por un lado si la compra es un bien corriente o si es un bien de inversi\u00f3n (activo) y por otro lado si se trata de una compra en territorio espa\u00f1ol, dentro de la Uni\u00f3n Europea (intracomunitario) o fuera de la Uni\u00f3n Europea (importaci\u00f3n). No hace falta detallar el porcentaje de tipo impositivo (IVA), sino detallar solo el total de las bases imponibles y la cuota de IVA.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casillas-28-31\"><strong>Casillas [28], [29], [30] y [31]: Operaciones interiores<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en Espa\u00f1a). Son la mayor\u00eda de los gastos.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"970\" height=\"83\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173119\/modelo-303-2022-operaciones-interiores.png\" alt=\"Casillas 28, 29, 30 y 31: Operaciones interiores\" class=\"wp-image-27427\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>En las casillas [28] y [29] vamos a considerar aquellas <strong>compras corrientes<\/strong> (es decir, toda la compra de cosas consumibles, por ejemplo) y en las casillas [30] y [31] las <strong>compras de activos<\/strong> (maquinaria, veh\u00edculos, equipamiento inform\u00e1tico, mobiliario\u2026 todo aquello que tenga una vida \u00fatil mayor de un a\u00f1o).<\/p>\n\n\n\n<p>En Quipu, autom\u00e1ticamente aparecer\u00e1n aquellos conceptos que hayan sido <strong>etiquetados como \u201cActivos\u201d<\/strong>.<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image is-resized\">\n<figure class=\"aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"670\" height=\"553\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/30095037\/gasto-activo-quipu.png\" alt=\"gasto activo modelo 303\" class=\"wp-image-27473\"\/><\/figure><\/div>\n\n\n<p>Finalmente recordar que tambi\u00e9n vamos a incorporar las facturas de gasto de importaciones estas son:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Facturas de Gasto a Canarias \/ Ceuta \/ Melilla.<\/li>\n\n\n\n<li>Facturas de Gasto de fuera la UE.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ellas tienen un IVA de 0% pero las imputamos aqu\u00ed haciendo la autorepercusi\u00f3n del IVA, es decir, consignando el 21% de IVA y incorporando este dato tambi\u00e9n en las casillas [12] y [13]<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casillas-32-35\"><strong>Casillas [32], [33], [34] Y [35]: Operaciones Extracomunitarias<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"962\" height=\"52\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173140\/modelo-303-2022-operaciones-extracomunitarias.png\" alt=\"Casillas 32, 33, 34 Y 35: Operaciones Extracomunitarias\" class=\"wp-image-27428\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>En ellas aparecen las operaciones extracomunitarias (fuera de la Uni\u00f3n Europea), pero <strong>solo aquellos bienes que pasen por la aduana<\/strong>. Es decir, si se compra una mercanc\u00eda que pasa por la aduana, all\u00ed se entrega una factura DUA. Dichos importes son los que van en las casillas 32-35. En la <strong>32 y 34 la base imponible<\/strong> y en la <strong>33 y 35 los impuestos de la aduana<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Para todas las compras (de bienes y servicios) que <strong>no pasan por la aduana, no afecta a dichas casillas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casillas-36-39\"><strong>Casillas [36], [37], [38] y [39]<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En ellas aparecen las <strong>operaciones intracomunitarias <\/strong>(dentro de la Uni\u00f3n Europea). En caso que <strong>no tengas el CIF Intracomunitario, dichas casillas van a ser siempre cero<\/strong>, ya que no puedes deducirte el IVA y tendr\u00e1n a efectos legales la misma validez que un ticket. Solo te servir\u00e1 para el IRPF.<\/p>\n\n\n\n<p>En caso que tengamos el NIF Intracomunitario, vamos a poner la <strong>base imponible de los gastos corrientes en la casilla [36]<\/strong> y de los <strong>activos en la casilla [38]<\/strong>. Las casillas [<strong>37] y [39] siempre van a ser el 21% de la base imponible de la adquisici\u00f3n intracomunitaria<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Otro caso que puede darse es que la la empresa est\u00e9 inscrita en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Si fuese as\u00ed y ha realizado adquisiciones intracomunitarias de bienes durante periodo objeto de liquidaci\u00f3n, la empresa habr\u00eda realizado compras a empresas de pa\u00edses miembros de la Uni\u00f3n Europea sin que se le hubiera cobrado ning\u00fan importe en concepto de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>En estos casos la empresa tendr\u00e1 que devengar (ingreso) y soportar (gasto) la cuota de IVA que hubiera correspondido si las compras se hubieran realizado a empresas nacionales y tendr\u00eda que detallar en los apartados correspondientes de IVA Devengado y de IVA soportado, por lo que el efecto ser\u00eda neutro, ya que por un lado se incrementar\u00eda el importe total de IVA Devengado y por el otro se incrementar\u00eda en la misma cuant\u00eda el importe total de IVA Soportado.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si compro unas tarjetas de visita en Francia que valen 100 Euros con el IVA de Francia del 19,6%. Si no estoy dado de alta en el ROI, voy a pagar 100\u20ac+19,6\u20ac (total 119,6\u20ac) y no voy a poder deducir el IVA. Ser\u00e1 como si fuera un ticket. Si por el contrario tengo el ROI voy a pagar solo 100\u20ac (sin IVA) y har\u00e9 constar en las casillas 10 y 36 100\u20ac y en las casillas 11 y 37 el 21% de esos 100\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casillas-40-41\"><strong>Casillas [40] y [41]: Rectificaci\u00f3n de deducciones<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large is-resized\"><img decoding=\"async\" width=\"960\" height=\"26\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173216\/modelo-303-2022-rectificacion-deducciones.png\" alt=\"Casillas 40 y 41: Rectificaci\u00f3n de deducciones\n\" class=\"wp-image-27430\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>Este apartado es nuevo. En las anteriores versiones del modelo 303 no estaba presente. Vamos a ver. Este es un <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-son-las-declaraciones-complementarias-y-sustitutivas\/\">caso de complementaria<\/a>. <\/p>\n\n\n\n<p>Imaginemos que te has olvidado de incluir una factura, el importe correspondiente a esta, tendr\u00e1s que ponerlo en la casilla en positivo. Si es al rev\u00e9s, y ves que has dicho m\u00e1s de lo que realmente es, pondr\u00e1s el importe en negativo. <\/p>\n\n\n\n<p>En conclusi\u00f3n, en rectificaci\u00f3n de deducciones se har\u00e1n constar <strong>el importe de la base imponible y de las cuotas deducibles rectificadas<\/strong>, regularizadas en las autoliquidaciones del ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-42\"><strong>Casilla [42]<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"960\" height=\"25\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173233\/modelo-303-2022-casilla-42.png\" alt=\"Casilla 42\" class=\"wp-image-27431\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>Compensaciones R\u00e9gimen Especial Agricultura y Pesca. Solo debes rellenar esta casilla si est\u00e1s acogido al r\u00e9gimen de agricultura y pesca.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-43\"><strong>Casilla [43]: Bienes de Inversi\u00f3n \u2014&gt; Regularizaci\u00f3n Bienes de Inversi\u00f3n<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"961\" height=\"25\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173253\/modelo-303-2022-bienes-de-inversion.png\" alt=\"Casilla 43: Bienes de Inversi\u00f3n\" class=\"wp-image-27432\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>En este apartado incorporaremos correcciones del IVA en la compra de bienes de inversi\u00f3n. De forma normal, deducimos el IVA de los bienes de inversi\u00f3n en apartados anteriores pero si por alguna raz\u00f3n cambia la deductibilidad de ese IVA, lo corregimos aqu\u00ed.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, un cambio se puede dar por un cambio de uso del bien de inversi\u00f3n de forma que cambia la deductibilidad de ese gasto.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-44\"><strong>Casilla [44]<\/strong>: (<em>Solo en el cuarto trimestre)<\/em><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"967\" height=\"27\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173308\/modelo-303-2022-casilla-44.png\" alt=\"Casilla 44\" class=\"wp-image-27433\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>Regularizaci\u00f3n por aplicaci\u00f3n de porcentaje definitivo de prorrata. Este campo s\u00f3lo se puede rellenar en la declaraci\u00f3n correspondiente al \u00faltimo periodo del a\u00f1o, y<strong> sirve para compensar las posibles desviaciones en el<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-la-regla-de-la-prorrata\/#que-es-la-prorrata,-como-calcularla-y-en-que-afecta\"> c\u00e1lculo del porcentaje de prorrata<\/a> en comparaci\u00f3n con el porcentaje definitivo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-45\"><strong>Casilla [45]: Total a deducir<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"843\" height=\"40\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173323\/modelo-303-2022-casilla-45.png\" alt=\"Casilla 45: Total a deducir\" class=\"wp-image-27434\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>El resultado es el fruto de sumar las casillas 29, 31, 33, 35, 37, 39, 41, 42, 43 y 44) y representa el <strong>total de IVA a deducir y que Hacienda me devuelve<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-46\"><strong>Celda [46]: Resultado r\u00e9gimen general<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"847\" height=\"48\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29173338\/modelo-303-2022-resultado-regimen-general.png\" alt=\"Celda 46: Resultado r\u00e9gimen general\" class=\"wp-image-27435\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>Es el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-303-o-130-cuando-el-resultado-es-negativo-o-positivo-que-debo-hacer\/#resultado-del-modelo-303-o-130\">resultado final del r\u00e9gimen general<\/a> (casilla [27] menos casilla [45]). Es decir, la <strong>diferencia del IVA que he ingresado y del IVA que he pagado<\/strong>. En caso de ser un valor positivo, ser\u00e1 el importe a devolver a Hacienda y en caso de ser negativo, el importe a compensar.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"regimen-simplificado\"><strong>R\u00e9<\/strong>gimen Simplificado<\/h3>\n\n\n\n<p>Este apartado permite completar la <strong>autoliquidaci\u00f3n de IVA para todos aquellos que est\u00e9n en R\u00e9gimen Simplificado<\/strong>. Son actividades muy concretas, agr\u00edcolas, ganaderas, tiendas de ropa, etc&#8230;<\/p>\n\n\n\n<p>Se har\u00e1 constar la suma del importe de los ingresos a cuenta del conjunto de las actividades ejercidas en el periodo de la liquidaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"informacion-adicional\"><strong>Informaci\u00f3n Adicional<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Para finalizar el modelo 303, se debe a\u00f1adir una serie de informaci\u00f3n adicional. <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"919\" height=\"313\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/30101313\/informacion-adicional-mod-303.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-27476\"\/><\/figure>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Casillas [59], [60], [120], [122], [123] y [124]<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Las casillas [59], [60] y [61] del modelo de iva trimestral <strong>son meramente informativas y afecta a las <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/todo-lo-que-tienes-que-saber-de-las-operaciones-intracomunitarias\/\">operaciones extracomunitarias e intracomunitarias<\/a><\/strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/todo-lo-que-tienes-que-saber-de-las-operaciones-intracomunitarias\/\">.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>Recordar que si mi cliente tiene el&nbsp;CIF Intracomunitario o es una empresa de fuera de la Union Europea, la factura que yo emita no&nbsp;tendr\u00e1 IVA. Eso es, que no podr\u00e1 estar en ninguna de las casillas de la 1 a la 9 (donde se detallan las operaciones interiores).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-59\"><strong>Casilla [59]: Ventas a clientes intracomunitarios<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En la casilla [<strong>59] aparecen las ventas a clientes intracomunitarios<\/strong> (total de ventas dentro de la Uni\u00f3n Europea), ya sean ventas de bienes como prestaci\u00f3n de servicios.<\/p>\n\n\n\n<p>Al rellenar esta casilla se debe incluir solo la base imponible establecida sin el IVA de la factura ya que no est\u00e1 sujeto.<\/p>\n\n\n\n<p>Para evitar una inspecci\u00f3n de Hacienda, los importes de esta casilla deben cuadrar con las <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-349-operaciones-intracomunitarias\/\">declaraciones en el modelo 349.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e6f4fe\">\ud83d\udd17&nbsp;<strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong>&nbsp;Si quieres saber m\u00e1s sobre este apartado recomendamos el art\u00edculo sobre el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-registro-de-operadores-intracomunitarios-y-alta-en-roi\/\">Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI)<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-60\"><strong>Casilla [60]: Ventas de bienes fuera la UE<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En la casilla 60 ir\u00e1n las <strong>ventas de bienes fuera de la Uni\u00f3n Europea<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Importante remarcar que no pondremos aqu\u00ed la venta de servicios fuera de la Uni\u00f3n Europa ni las operaciones hechas con Ceuta \/ Melilla \/ Canarias.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-120\"><strong>Casilla [120]: Ventas servicios fuera UE + Ceuta \/ Melilla \/ Canarias<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En la celda incorporaremos la <strong>venta de servicios a fuera de la Uni\u00f3n Europea<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, tambi\u00e9n meteremos las ventas de bienes y servicios a Ceuta \/ Melilla \/ Canarias.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-122\"><strong>Casilla [122]: Casu\u00edsticas especiales<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Incorporaremos las <strong>entregas de oro<\/strong> (ver art\u00edculo 84, apartado Uno, n\u00famero 2\u00aa, letra b) <strong>y otros bienes y prestaci\u00f3n de servicios no sujetos por la aplicaci\u00f3n de las reglas de localizaci\u00f3n<\/strong> (art\u00edculo 84. uno. 2\u00ba c), d), e) y f)) como son las operaciones relacionadas con aquellos dados de alta en <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-especial-bienes-usados\/\">el REBU (R\u00e9gimen de Bienes usados)<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-123\"><strong>Casilla [123]: Ventas del R\u00e9gimen de la Uni\u00f3n (OSS &#8211; Ventanilla \u00danica)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En este bloque incorporaremos informaci\u00f3n con relaci\u00f3n a los dados de <strong>alta en el r\u00e9gimen de la Uni\u00f3n de la Ventanilla \u00danica (OSS)<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Si estoy dado de alta en el OSS, pondremos el importe total (Base + IVA) de todas aquellas ventas realizadas (bienes y servicios) a particulares de la Uni\u00f3n Europea.<\/p>\n\n\n\n<p>En este sentido todas ser\u00e1n facturas emitidas con el IVA del pa\u00eds de mi cliente. <strong>En el modelo 303 es simplemente informativo ya que liquidar\u00e9 estos importes de IVA en el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-369\/\">modelo 369<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Es importante tener en cuenta que si a\u00fan no estoy en el OSS o si vendo a empresas (tengan o no el ROI) no incorporaremos la info en esta celda.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-124\"><strong>Casilla [124]: Ventas del R\u00e9gimen de Importaci\u00f3n y Exterior de la Uni\u00f3n (OSS &#8211; Ventanilla \u00danica)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En este bloque incorporaremos informaci\u00f3n con relaci\u00f3n a los dados de alta en el r\u00e9gimen exterior de la Uni\u00f3n as\u00ed como los dados de alta en el r\u00e9gimen de importaci\u00f3n relacionado con la Ventanilla \u00danica (OSS).<\/p>\n\n\n\n<p>Esto son esencialmente empresas constituidas fuera de la Uni\u00f3n Europea pero que <strong>tienen un almac\u00e9n en Espa\u00f1a o un NIF espa\u00f1ol y aquellas empresas que realizan una <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/fiscalidad-del-dropshipping\/\">actividad de Dropshipping<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Pondremos el importe total (Base + IVA) de todas aquellas ventas realizadas (bienes y servicios) desde un almac\u00e9n espa\u00f1ol a particulares de la Uni\u00f3n Europea.<\/p>\n\n\n\n<p>En esta celda <strong>tambi\u00e9n incorporamos la informaci\u00f3n que afecta a r\u00e9gimenes especiales como son el tabaco o el alcohol<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-62-75\"><strong>Casillas [62], [63], [74], [75]: Criterio de caja<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"980\" height=\"91\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29175907\/modelo-303-2022-62-criterio-de-caja.png\" alt=\"Casillas 62, 63, 74, 75: Criterio de caja\" class=\"wp-image-27444\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>Dicho apartado <strong>afecta exclusivamente para aquellos sujetos acogidos al r\u00e9gimen especial del criterio de caja y para aquellos que sean destinatarios de operaciones por el mismo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casillas-62-63\"><strong>Casillas [62] y [63]:<\/strong> <\/h4>\n\n\n\n<p>Debe constar el importe (base y cuota) afectada por los ingresos que han aplicado el r\u00e9gimen general del criterio de caja.<\/p>\n\n\n\n<p>Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habi\u00e9ndoles sido aplicado el r\u00e9gimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Casillas [74] y [75]:<\/strong> <\/h4>\n\n\n\n<p>Debe constar el importe (base y cuota) afectada por los gastos que han aplicada el r\u00e9gimen general del criterio de caja.<\/p>\n\n\n\n<p>Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicaci\u00f3n o afecte el r\u00e9gimen especial del criterio de caja<\/p>\n\n\n\n<p>Finalmente, encontraremos el resultado del modelo 303 de IVA. Aqu\u00ed es donde veremos si tenemos que pagar o Hacienda nos va a devolver IVA.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"resultado-303\">Resultado Modelo 303 IVA negativo, positivo o cero<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"914\" height=\"313\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/30102156\/resultado-modelo-303.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-27477\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>A continuaci\u00f3n detallaremos<strong> casilla a casilla el apartado de resultado<\/strong> del modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Casilla [76] \u2014&gt; Regularizaci\u00f3n cuotas art. 80. Cinco. 5\u00aa LIVA<\/h4>\n\n\n\n<p>Aqu\u00ed podemos incorporar <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-recuperar-iva-factura-impagada\/\">el IVA que quiero recuperar fruto de facturas impagadas<\/a> siempre que se cumplan una serie de requisitos.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Deudor est\u00e1 en concurso de acreedores<\/li>\n\n\n\n<li>Consideramos una deuda incobrable si:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Han pasado 6 meses (para pymes) o 1 a\u00f1o (para grandes empresas) desde la fecha de emisi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Se ha reclamado formalmente la deuda.<\/li>\n\n\n\n<li>Se hace al rectificaci\u00f3n en los 3 meses siguientes a la fecha de vencimiento.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-64\"><strong>Casilla [64]: Resultado total del IVA a devolver<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"977\" height=\"31\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29175933\/modelo-303-2022-64.png\" alt=\"Casilla 64: Resultado total del IVA a devolver\" class=\"wp-image-27445\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>En dicha casilla aparece el resultado del total de IVA que tengo que devengar (devolver a Hacienda) menos el total de IVA que he soportado (pagado) y el <strong>resultado representa el total que tengo que devolver a Hacienda si el resultado es positivo o el total que me tienen que compensar (devolver) Hacienda si es negativo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-65-66\"><strong>Casillas [65] y [66]<\/strong>:<\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"981\" height=\"31\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/29175955\/modelo-303-2022-65-66.png\" alt=\"Casillas 65 y 66\" class=\"wp-image-27446\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>En los casos que el empresario <strong>tribute al mismo tiempo a la Administraci\u00f3n del Estado y a alguna de las Diputaciones forales del Pa\u00eds Vasco o Navarra<\/strong> tendr\u00e1 que determinar qu\u00e9 porcentaje del total de operaciones se han realizado en territorio com\u00fan. <\/p>\n\n\n\n<p>Si todas las operaciones se han realizado en territorio com\u00fan o bien el empresario no es de ninguno de los dos territorios pondr\u00e1 100% en la casilla 65 y el 100% de la casilla 46, es decir, en la casilla 66 pondr\u00e1 el mismo valor que en la casilla 46.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-110\"><strong>Casilla [110] <\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Hacienda no devuelve dinero por el IVA, es por ello que si existen periodos anteriores donde el resultado haya sido a compensar (los gastos son mayores que los ingresos del IVA), entonces en la casilla 110 se especifican dichos valores a compensar. El valor se pone con signo positivo.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-78\"><strong>Casilla [78]<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Cuotas a compensar de per\u00edodos anteriores aplicadas en este periodo: se har\u00e1 constar, con signo positivo, el importe de las cuotas a compensar procedentes de per\u00edodos anteriores que se apliquen en el periodo objeto de la autoliquidaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-87\"><strong>Casilla [87]<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Cuotas a compensar de periodos previos pendientes para periodos posteriores: se har\u00e1 constar, con signo positivo, el importe de las cuotas a compensar procedentes de per\u00edodos anteriores pendientes de aplicaci\u00f3n al t\u00e9rmino del periodo objeto de la autoliquidaci\u00f3n por no haber sido aplicadas en el mismo. El importe de esta casilla debe ser igual la diferencia entre el importe consignado en la casilla 110 y el consignado en la casilla 78. En ning\u00fan caso se incluir\u00e1 en esta casilla el importe de las cuotas a compensar en per\u00edodos posteriores que se haya generado en el periodo objeto de la autoliquidaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-69\"><strong>Casilla [69]<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Resultado: 69 = 66 + 77 \u2013 78 + 68. No obstante, si el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/sujeto-pasivo-en-el-iva\/\">sujeto pasivo<\/a> tributa conjuntamente a varias Administraciones, en la \u00faltima autoliquidaci\u00f3n del a\u00f1o deber\u00e1 incrementarse o disminuirse dicha diferencia por la cuant\u00eda de la regularizaci\u00f3n que proceda, consignada en la casilla 68.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-70\"><strong>Casilla [70]<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Exclusivamente en el supuesto de declaraci\u00f3n complementaria, para determinar el importe a consignar en la casilla 71, se har\u00e1 constar el resultado de la \u00faltima declaraci\u00f3n presentada por este mismo concepto, correspondiente al mismo ejercicio y per\u00edodo, pero exclusivamente si en la declaraci\u00f3n anterior se ha realizado un ingreso o se ha percibido la devoluci\u00f3n correspondiente a la misma.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-67\"><strong>Casilla [67] modelo 303<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Esta casilla dej\u00f3 de utilizarse en enero de 2021<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/nuevas-casillas-modelo-303\/#casilla-67-cuotas-a-compensar-pendientes-de-periodos-anteriores\">.<\/a>Se desdobl\u00f3 en 3 casillas: 110, 78 y 87. Por lo que actualmente el importe de las cuotas a compensar pendientes de per\u00edodos anteriores se indica en la nueva casilla [110].<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-68\"><strong>Casilla [68]: Regularizaci\u00f3n anual<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La casilla 68 se utiliza solo para declarar el cambio de retenci\u00f3n anual en las comunidades forales de Navarra y el Pa\u00eds Vasco. Este c\u00e1lculo se llama <strong>resultado de la regularizaci\u00f3n anual<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Esta casilla se debe rellenar en la <strong>\u00faltima autoliquidaci\u00f3n del a\u00f1o (la del per\u00edodo 4T)<\/strong> y se debe constar, con el signo que corresponda (positivo o negativo).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-71-72\"><strong>Casilla [71] y [72]<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Casilla 71: Resultado de la liquidaci\u00f3n: consigne en esta casilla el resultado de la operaci\u00f3n indicada con el signo que corresponda: 71 = 69 &#8211; 70. Resultado final de la liquidaci\u00f3n de IVA. Si el resultado da positivo, es el importe que tendr\u00e1s que devolver a Hacienda. Si por el contrario el resultado es negativo, corresponde al importe a compensar. En caso que el resultado salga a compensar, se deber\u00e1 rellenar dicho valor en la casilla 72.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"casilla-80\">Casilla [80]:<\/h4>\n\n\n\n<p>En la casilla [80] del modelo 303 se declara el importe total de las operaciones con inversi\u00f3n del sujeto pasivo quitando el IVA y el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-recargo-de-equivalencia-y-como-funciona\/\">recargo de equivalencia<\/a>. Es decir, las prestaciones de servicios y entregas de bienes realizadas durante el a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>5.- Sin Actividad&nbsp;<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En caso de no haber actividad econ\u00f3mica de ning\u00fan tipo en un trimestre, debe marcarse la casilla \u201cSin Actividad\u201d con una cruz en el modelo trimestral de IVA.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>6.- Devoluci\u00f3n casilla [50]&nbsp;<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Hacienda solo devuelve dinero en el \u00faltimo trimestre. En el resto se compensa para futuras declaraciones (casilla 110). En caso que en el \u00faltimo trimestre salga a compensar, rellenar con el valor final la casilla 73 junto con el n\u00famero de la cuenta bancaria a ingresar la compensaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Recientemente hay un apartado nuevo que permite pedir la devoluci\u00f3n a fin de a\u00f1o a una cuenta bancaria de un pa\u00eds de la Union Europea.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>7.- Ingreso<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En caso de tener que devolver dinero a Hacienda indicar el valor en dicha casilla (el mismo valor que en la casilla 71). Adjuntar adem\u00e1s la cuenta bancaria de d\u00f3nde Hacienda retirar\u00e1 el dinero.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>8.- Complementaria<\/strong>:<\/h4>\n\n\n\n<p>En caso que la declaraci\u00f3n de IVA sea complementaria a otra se deber\u00e1 marcar con una cruz y incorporar el n\u00famero de justificante al cual esta es complementaria. Se dan casos que por omisi\u00f3n o error es necesario practicar una correcci\u00f3n. En dicho caso no se anula la anteriormente presentada con errores o emisiones sino que se presenta una complementaria que corrige la declaraci\u00f3n de IVA anterior.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>9.- Firma<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Finalmente, se debe indicar lugar y fecha y firmar manualmente o mediante firma digital si se dispone y se manda a la Agencia Tributaria de forma telem\u00e1tica.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Pasos para la presentaci\u00f3n electr\u00f3nica en la web de la AEAT<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Para presentar el modelo 303 de forma telem\u00e1tica en 2026, es necesario acceder a la Sede Electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria. El acceso requiere identificaci\u00f3n mediante Certificado Electr\u00f3nico, DNI electr\u00f3nico o Cl@ve PIN. <\/p>\n\n\n\n<p>Una vez identificado, debes seguir la ruta: \u00abImpuestos y tasas\u00bb > \u00abIVA\u00bb > \u00abModelo 303. IVA. Autoliquidaci\u00f3n\u00bb. Desde all\u00ed, podr\u00e1s cumplimentar el formulario web o importar un fichero generado por tu software de facturaci\u00f3n y confirmar la presentaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group has-background\" style=\"background-color:#f5fbf9\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\" id=\"autorellenado-quipu\"><strong> \u270d\ufe0f \u00bfRellenar el modelo 303 autom\u00e1ticamente?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>S\u00ed<\/strong>, con el <strong>programa de facturaci\u00f3n de Quipu<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 En el siguiente v\u00eddeo te mostramos como funciona:<\/p>\n\n\n\n<div style=\"padding:56.25% 0 0 0;position:relative;\"><iframe src=\"https:\/\/player.vimeo.com\/video\/708648734?h=07ffcc3a2d&amp;badge=0&amp;autopause=0&amp;player_id=0&amp;app_id=58479\" frameborder=\"0\" allow=\"autoplay; fullscreen; picture-in-picture\" allowfullscreen=\"\" style=\"position:absolute;top:0;left:0;width:100%;height:100%;\" title=\"Tutoriales | Remesas\"><\/iframe><\/div><script src=\"https:\/\/player.vimeo.com\/api\/player.js\"><\/script>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"preguntas-frecuentes\"><strong>Preguntas frecuentes a nuestros asesores:<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>En este apartado vamos a resolver las dudas m\u00e1s frecuentes sobre c\u00f3mo rellenar el modelo 303 a la mano de nuestros expertos, los asesores fiscales.<\/p>\n\n\n\n<p>En <strong>Quipu trabajamos con una red de +200 asesor\u00edas en toda Espa\u00f1a<\/strong>. Por lo que podemos asignarte la gestor\u00eda que mejor se adapte a ti y a tu negocio. Solicita ahora sin compromiso nuestro <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/gestoria-online\"><strong>servicio de gestor\u00eda<\/strong><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 gastos puedo desgravar?<\/h3>\n\n\n\n<p>Por lo general, todos aquellos directamente relacionados con tu actividad econ\u00f3mica. Esto implica que el criterio es relativamente subjetivo en funci\u00f3n de la actividad econ\u00f3mica, sin haber unos est\u00e1ndares definidos. Aqu\u00ed tienes una lista m\u00e1s espec\u00edfica de<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-puedo-desgravar-y-que-no\/\">&nbsp;lo que puedes desgravar y lo que no.<\/a><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1ndo se devuelve el IVA a los aut\u00f3nomos?<\/h3>\n\n\n\n<p>Por lo general hacienda devuelve el IVA a los aut\u00f3nomos en un plazo de 6 meses. Si el resultado de la liquidaci\u00f3n del IVA nos sale negativo, quiere decir que durante ese periodo hemos tenido m\u00e1s gastos que ingresos, por lo que no tendremos que pagarle a la AEAT nada.<br>En este caso, tendr\u00edamos dos opciones: compensaci\u00f3n o devoluci\u00f3n. Aqu\u00ed tienes toda la informaci\u00f3n referente al&nbsp;<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-303-o-130-cuando-el-resultado-es-negativo-o-positivo-que-debo-hacer\/#cuando-el-modelo-nos-da-positivo\">modelo 303, cuando sale a pagar o a devolver.<\/a><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfD\u00f3nde se declaran las operaciones exentas de IVA en el 303?<\/h3>\n\n\n\n<p>Las operaciones no sujetas a IVA se rellenan en la casilla [61] del modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfTengo que presentar el modelo 303 si desarrollo una actividad exenta de IVA?<\/h3>\n\n\n\n<p>No tendr\u00e1s que presentar el modelo 303 ni el modelo 390 de IVA anual si est\u00e1s dado de alta en una <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/actividades-exentas-de-iva\/\">actividad profesional exenta de IVA<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfDebo rellenar el modelo 303 si realizo una actividad exenta de IVA y otra que no lo est\u00e1?<\/h3>\n\n\n\n<p>En el caso de estar dado de alta en Hacienda en dos ep\u00edgrafes diferentes uno exento de IVA y otro sujeto. Deber\u00e1s presentar el modelo 303 por la actividad no exenta.<br><br>En el art\u00edculo <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303-en-actividad-exenta-de-iva-o-con-mas-de-una-actividad\/\">modelo 303 en actividad exenta de IVA<\/a> entramos en m\u00e1s detalle.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si hab\u00e9is llegado a este art\u00edculo es porque ya sab\u00e9is que es el modelo 303 de IVA y quer\u00e9is aprender a rellenarlo o bien resolver dudas sobre alguna casilla en<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":24722,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[481],"tags":[],"class_list":["post-51","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-rellenar-modelo","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>\u00bfC\u00f3mo rellenar modelo 303 casilla por casilla? (actualizado 2026)<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Te ayudamos a rellenar casilla por casilla el Modelo 303 de IVA Trimestral ,para que puedas presentarlo con total seguridad y sin problemas.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"\u00bfC\u00f3mo rellenar modelo 303 casilla por casilla? (actualizado 2026)\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Te ayudamos a rellenar casilla por casilla el Modelo 303 de IVA Trimestral ,para que puedas presentarlo con total seguridad y sin problemas.\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Aut\u00f3nomos, empresas y asesor\u00edas\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2022-07-20T23:26:00+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2026-02-23T17:05:34+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/27124447\/modelo-303-portada-quipu.png\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"768\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"295\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/png\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"Roger Doba\u00f1o - CEO Quipu\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:creator\" content=\"@rogerdobano\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Escrito por\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"Roger Doba\u00f1o - CEO Quipu\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Tiempo de lectura\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"31 minutos\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"Article\",\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#article\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/\"},\"author\":{\"name\":\"Roger Doba\u00f1o - CEO Quipu\",\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#\/schema\/person\/373ccc5d513d88aea29fc8135422fa2e\"},\"headline\":\"\u00bfC\u00f3mo rellenar el modelo 303 de IVA?\",\"datePublished\":\"2022-07-20T23:26:00+00:00\",\"dateModified\":\"2026-02-23T17:05:34+00:00\",\"mainEntityOfPage\":{\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/\"},\"wordCount\":5665,\"publisher\":{\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#organization\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/27124447\/modelo-303-portada-quipu.png\",\"articleSection\":[\"Rellenar Modelo\"],\"inLanguage\":\"es\"},{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/\",\"url\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/\",\"name\":\"\u00bfC\u00f3mo rellenar modelo 303 casilla por casilla? (actualizado 2026)\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#website\"},\"primaryImageOfPage\":{\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#primaryimage\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/27124447\/modelo-303-portada-quipu.png\",\"datePublished\":\"2022-07-20T23:26:00+00:00\",\"dateModified\":\"2026-02-23T17:05:34+00:00\",\"description\":\"Te ayudamos a rellenar casilla por casilla el Modelo 303 de IVA Trimestral ,para que puedas presentarlo con total seguridad y sin problemas.\",\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"es\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/\"]}]},{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"es\",\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#primaryimage\",\"url\":\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/27124447\/modelo-303-portada-quipu.png\",\"contentUrl\":\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/27124447\/modelo-303-portada-quipu.png\",\"width\":768,\"height\":295,\"caption\":\"modelo 303\"},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Blog\",\"item\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Rellenar Modelo\",\"item\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/category\/rellenar-modelo\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":3,\"name\":\"\u00bfC\u00f3mo rellenar el modelo 303 de IVA?\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#website\",\"url\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/\",\"name\":\"Aut\u00f3nomos, empresas y asesor\u00edas\",\"description\":\"Informaci\u00f3n \u00fatil sobre fiscalidad y eficiencia administrativa en negocios como el tuyo.\",\"publisher\":{\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#organization\"},\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":{\"@type\":\"PropertyValueSpecification\",\"valueRequired\":true,\"valueName\":\"search_term_string\"}}],\"inLanguage\":\"es\"},{\"@type\":\"Organization\",\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#organization\",\"name\":\"Quipu\",\"url\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/\",\"logo\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"es\",\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#\/schema\/logo\/image\/\",\"url\":\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/20105810\/logo-quipu.png\",\"contentUrl\":\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/20105810\/logo-quipu.png\",\"width\":399,\"height\":399,\"caption\":\"Quipu\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#\/schema\/logo\/image\/\"}},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#\/schema\/person\/373ccc5d513d88aea29fc8135422fa2e\",\"name\":\"Roger Doba\u00f1o - CEO Quipu\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"es\",\"@id\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#\/schema\/person\/image\/\",\"url\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/34af94bfd8e5677657b0a2d961dc4974?s=96&d=mm&r=g\",\"contentUrl\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/34af94bfd8e5677657b0a2d961dc4974?s=96&d=mm&r=g\",\"caption\":\"Roger Doba\u00f1o - CEO Quipu\"},\"description\":\"Roger es CEO y Fundador de Quipu, un software en la nube que lleva +10 a\u00f1os ayudando a aut\u00f3nomos, pymes y asesor\u00edas a digitalizar su operativa precontable. A ra\u00edz de una mala experiencia como aut\u00f3nomo, Roger se propuso crear un programa que acompa\u00f1ara a los empresarios a lidiar con la administraci\u00f3n.\",\"sameAs\":[\"https:\/\/getquipu.com\",\"https:\/\/www.linkedin.com\/in\/rogerdobano\/\",\"https:\/\/x.com\/@rogerdobano\"],\"url\":\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/author\/roger\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"\u00bfC\u00f3mo rellenar modelo 303 casilla por casilla? (actualizado 2026)","description":"Te ayudamos a rellenar casilla por casilla el Modelo 303 de IVA Trimestral ,para que puedas presentarlo con total seguridad y sin problemas.","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/","og_locale":"es_ES","og_type":"article","og_title":"\u00bfC\u00f3mo rellenar modelo 303 casilla por casilla? (actualizado 2026)","og_description":"Te ayudamos a rellenar casilla por casilla el Modelo 303 de IVA Trimestral ,para que puedas presentarlo con total seguridad y sin problemas.","og_url":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/","og_site_name":"Aut\u00f3nomos, empresas y asesor\u00edas","article_published_time":"2022-07-20T23:26:00+00:00","article_modified_time":"2026-02-23T17:05:34+00:00","og_image":[{"width":768,"height":295,"url":"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/27124447\/modelo-303-portada-quipu.png","type":"image\/png"}],"author":"Roger Doba\u00f1o - CEO Quipu","twitter_card":"summary_large_image","twitter_creator":"@rogerdobano","twitter_misc":{"Escrito por":"Roger Doba\u00f1o - CEO Quipu","Tiempo de lectura":"31 minutos"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"Article","@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#article","isPartOf":{"@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/"},"author":{"name":"Roger Doba\u00f1o - CEO Quipu","@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#\/schema\/person\/373ccc5d513d88aea29fc8135422fa2e"},"headline":"\u00bfC\u00f3mo rellenar el modelo 303 de IVA?","datePublished":"2022-07-20T23:26:00+00:00","dateModified":"2026-02-23T17:05:34+00:00","mainEntityOfPage":{"@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/"},"wordCount":5665,"publisher":{"@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#organization"},"image":{"@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/27124447\/modelo-303-portada-quipu.png","articleSection":["Rellenar Modelo"],"inLanguage":"es"},{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/","url":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/","name":"\u00bfC\u00f3mo rellenar modelo 303 casilla por casilla? (actualizado 2026)","isPartOf":{"@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#website"},"primaryImageOfPage":{"@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#primaryimage"},"image":{"@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/27124447\/modelo-303-portada-quipu.png","datePublished":"2022-07-20T23:26:00+00:00","dateModified":"2026-02-23T17:05:34+00:00","description":"Te ayudamos a rellenar casilla por casilla el Modelo 303 de IVA Trimestral ,para que puedas presentarlo con total seguridad y sin problemas.","breadcrumb":{"@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#breadcrumb"},"inLanguage":"es","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/"]}]},{"@type":"ImageObject","inLanguage":"es","@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#primaryimage","url":"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/27124447\/modelo-303-portada-quipu.png","contentUrl":"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/27124447\/modelo-303-portada-quipu.png","width":768,"height":295,"caption":"modelo 303"},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Blog","item":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Rellenar Modelo","item":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/category\/rellenar-modelo\/"},{"@type":"ListItem","position":3,"name":"\u00bfC\u00f3mo rellenar el modelo 303 de IVA?"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#website","url":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/","name":"Aut\u00f3nomos, empresas y asesor\u00edas","description":"Informaci\u00f3n \u00fatil sobre fiscalidad y eficiencia administrativa en negocios como el tuyo.","publisher":{"@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#organization"},"potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?s={search_term_string}"},"query-input":{"@type":"PropertyValueSpecification","valueRequired":true,"valueName":"search_term_string"}}],"inLanguage":"es"},{"@type":"Organization","@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#organization","name":"Quipu","url":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/","logo":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"es","@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#\/schema\/logo\/image\/","url":"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/20105810\/logo-quipu.png","contentUrl":"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/20105810\/logo-quipu.png","width":399,"height":399,"caption":"Quipu"},"image":{"@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#\/schema\/logo\/image\/"}},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#\/schema\/person\/373ccc5d513d88aea29fc8135422fa2e","name":"Roger Doba\u00f1o - CEO Quipu","image":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"es","@id":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/#\/schema\/person\/image\/","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/34af94bfd8e5677657b0a2d961dc4974?s=96&d=mm&r=g","contentUrl":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/34af94bfd8e5677657b0a2d961dc4974?s=96&d=mm&r=g","caption":"Roger Doba\u00f1o - CEO Quipu"},"description":"Roger es CEO y Fundador de Quipu, un software en la nube que lleva +10 a\u00f1os ayudando a aut\u00f3nomos, pymes y asesor\u00edas a digitalizar su operativa precontable. A ra\u00edz de una mala experiencia como aut\u00f3nomo, Roger se propuso crear un programa que acompa\u00f1ara a los empresarios a lidiar con la administraci\u00f3n.","sameAs":["https:\/\/getquipu.com","https:\/\/www.linkedin.com\/in\/rogerdobano\/","https:\/\/x.com\/@rogerdobano"],"url":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/author\/roger\/"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/51","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=51"}],"version-history":[{"count":420,"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/51\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":53236,"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/51\/revisions\/53236"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/24722"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=51"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=51"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=51"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}